Полезная информация




Получение имущественных и инвестиционных налоговых вычетов в упрощенном порядке (информация для налоговых агентов)


С 21 мая 2021 года вступают в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками — физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на при- обретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021

№ 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты  существенно   быстрее и без необходимости направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Необходимые для подтверждения права на вычеты сведения налоговые органы будут получать от участников информационного взаимодействия налоговых агентов (банков/брокеров), которые смогут подключиться к такому об мену с 21 мая 2021 года.

Взаимодействие с налоговыми агентами (банками/брокерами) будет осуществляться в соответствии с Правилами обмена информацией в целях предоставления налоговых вычетов в упрощен ном   порядке,    размещёнными на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.

Внешние пользователи будут осуществлять информационный обмен с налоговыми органами при условии соблюдения ими Правил, а также по утверждаемым ФНС России форматам информационного взаимодействия.

Указанными Правилами, в том числе,  определен  порядок  подключения налоговых агентов (банков/брокеров), изъявивших желание присоединиться к такому информационному обмену.

Предполагаемые участники информационного взаимодействия уже могут осуществлять процедуру подключения к контуру интеграционного тестирования сервиса для проверки соответствующего функционала. Заявки на подключение к информационному обмену необходимо направлять по электронной почте fns.cashback@nalog.ru.

Актуальный реестр участников информационного обмена  будет размещаться на сайте ФНС России.

Следует отметить, что участие налоговых агентов (банков/брокеров) в таком обмене информацией осуществляется в добро- вольном порядке.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов можно ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.


Электронная подпись. Просто о сложном


Неотъемлемой частью юридически значимого электронного документооборота является электронная подпись (1). Безопасность электронной подписи зависит от:

*    свойств закрытого ключа (2);

*    функциональных возможностей ключевого носителя (3);

*    ответственного хранения.

Рекомендуется использовать защищенные носители ключевой информации (далее — ключевые носители), которые, в свою очередь, делятся на пассивные (с защитой данных только по PIN-коду) и активные (со встроенными на аппаратном уровне функциями средства криптографической защиты информации, далее — СКЗИ (4)). Соблюдение настоящих методологических рекомендаций по использованию ключевых носителей поможет защитить участников электронного документооборота от рисков:

*    получения  несанкционированного  доступа  третьих  лиц  к  закрытому  ключу для создания его копии;

*    подписания электронных документов третьими лицами от имени владельца электронной подписи;

        хищения ключевого носителя или его уничтожение

Свойства закрытого ключа

Экспортируемые и неэкспортируемые закрытые ключи

Свойство экспортируемости или неэкспортируемости закрытого ключа присваивается на этапе формирования закрытого ключа и записи его на ключевой носитель. Указанное свойство может быть реализовано в средствах электронной подписи и управляться его настройками, которые следует установить до формирования закрытого ключа.

Для экспортируемых закрытых ключей доступно их копирование, что несет    риски нарушения конфиденциальности закрытого ключа.

Для копирования закрытого ключа нарушителю потребуется получить физический доступ к ключевому носителю и узнать пароль (PIN-код).

Возможность копирования закрытого ключа создаёт риск возникновения неучтенных копий, усложняет контроль за его хранением, использованием и уничтожением. Также указанное усложняет определение возможного нарушителя, особенно когда нарушитель начнет использовать копию не сразу.

Неэкспортируемые закрытые ключи обладают большей защищенностью, так как записанный на ключевой носитель закрытый ключ не подлежит копированию при помощи стандартных СКЗИ. Получение доступа к такому ключу требует применения специальных средств и техники.

Извлекаемые и неизвлекаемые закрытые ключи

 Свойство неизвлекаемости закрытого ключа достигается способом его создания (5) и хранения (6), и напрямую зависит от вида ключевого носителя. Для обеспечения свойства неизвлекаемости закрытого ключа используются только активные ключевые носители, содержащие в себе аппаратно реализованные функции СКЗИ, при использовании которых создается и используется неизвлекаемый закрытый ключ.

Для некоторых ключевых носителей существует возможность записи закрытого ключа на активные ключевые носители сторонними СКЗИ (установленными локально на компьютерное устройство (7) или непосредственно в информационной системе удостоверяющего центра) и, в таком случае, такой носитель применяется как пассивный ключевой носитель, который может обеспечить только свойство неэкспортируемости закрытого ключа.

К извлекаемым закрытым ключам относятся все виды закрытых ключей, за исключением неизвлекаемых, включая экспортируемые и неэкспортируемые.

Виды ключевых носителей

-Пассивный ключевой носитель

Виды реализации: носитель с USB интерфейсом, носитель с бесконтактным интерфейсом (NFC интерфейс), смарт-карта.

Для доступа к защищенному содержимому данного ключевого носителя необходимо ввести пароль (PIN-код). Закрытый ключ хранится в ключевом контейнере (8) на ключевом носителе. Пароль (PIN-код), которым защищён от доступа закрытый ключ на таком носителе, при получении следует изменить, обеспечить его надежное хранение и исключить доступ к паролю любых лиц.

При подписании электронного документа с использованием пассивного носителя и средства электронной подписи вычисляется уникальный набор символов — хэш документа (9), однозначно связанных с содержанием электронного документа. Далее закрытый ключ копируется в память компьютерного устройства, где с его помощью средство электронной подписи выполняет криптографические операции (10)   формирования электронной подписи — подписание электронного документа. По завершении процедуры подписания закрытый ключ удаляется из памяти компьютерного устройства.           Процедура подписания электронного документа происходит незаметно для пользователя в течение нескольких секунд.

На ключевом носителе установлено ограничение попыток неправильного ввода пароля (PIN-кода) и при превышении такого лимита ключевой носитель блокируется. Несмотря на это, пассивный ключевой носитель обладает средним уровнем защищенности от атак злоумышленников — в момент подписания документа образуется короткий промежуток времени, когда закрытый ключ находится в памяти компьютерного устройства, где существует возможность его перехвата злоумышленником с высоким уровнем технических знаний и/или с использованием специальных технических средств. Для исключения такого вида атак существует активный ключевой носитель.

Активный ключевой носитель (криптографический ключевой носитель)

Виды реализации: носитель с USB интерфейсом, носитель с бесконтактным интерфейсом (NFC интерфейс), смарт-карта.

Активный ключевой носитель содержит в себе функции СКЗИ. Закрытый ключ на таком ключевом носителе хранится в защищенном ключевом контейнере и в специальном внутреннем формате.

У такого носителя существует ряд технических преимуществ перед пассивным ключевым носителем:

*    создание закрытого ключа происходит на самом носителе с использованием аппаратных криптографических функций ключевого носителя;

*    при подписании электронного документа закрытый ключ не копируется в память или реестр компьютерного устройства — подписание электронного документа происходит на самом ключевом носителе;

*    закрытый ключ ни в какой момент времени не покидает ключевой носитель.

Вычисление значения хэш документа может происходить на компьютерном устройстве, а итоговое формирование электронной подписи только на самом активном ключевом носителе.

Компрометация закрытого ключа на таком носителе возможна только в случае его хищения вместе с паролем (PIN-кодом).

Активный ключевой носитель (криптографический ключевой носитель) обладает высоким уровнем защищенности от атак злоумышленников. Риск атаки «подмена хэша» (11) злоумышленником присутствует, но такие случаи крайне редки.

Меры предосторожности при работе с ключевым носителем

Технические меры предосторожности

При выборе вида ключевого носителя для хранения закрытого ключа электронной подписи следует учитывать, что электронная подпись считается равнозначной собственноручной подписи в случаях, установленных Федеральным законом от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи». Рекомендуется использовать ключевые носители с наивысшей степенью защиты закрытого ключа. Рекомендуется сменить пароль доступа к ключевому носителю (PIN-код), установленный его изготовителем, на уникальный — известный только владельцу электронной подписи. Рекомендуемая длина пароля — не менее 6 символов с использованием специальных символов, прописных и строчных латинских букв. Рекомендуется пери одическая смена пароля.

Не рекомендуется при выборе пароля основываться на типовых шаблонах и идущих подряд на клавиатуре или алфавите символах (qwerty, abcde, 12345 и другие), на ка ком-либо идентификаторе, паспортных данных, кличах питомцев и подобных ассоциаций.

Не рекомендуется активировать функцию «запомнить пароль» в средствах электронной подписи и настройках программного обеспечения,  которое  необходимо для использования ключевого носителя.

Организационные меры предосторожности

Не рекомендуется в рамках организации процедур безопасной работы с ключевым носителем:

*    передавать ключевой носитель третьим лицам;

*    записывать пароль доступа к ключевому носителю (PIN-код) на бумаге или непосредственно на ключевом носителе, запоминать пароли в реестровой памяти систем электронных устройств и хранить парольную информацию в общедоступных местах;

*    оставлять ключевой носитель без присмотра в доступных или общественных местах;

*    оставлять без присмотра ключевой носитель в компьютерном устройстве, на котором осуществляется подписание электронных документов (usb-порты в систем ном блоке компьютера, ноутбука, планшета или других электронных устройствах).

Рекомендуется в рамках организации процедур безопасной работы с ключевым носителем:

при необходимости, обеспечивать сотрудников организации, не имеющих права действовать без доверенности, их персональными закрытыми ключами и сертификатами электронной подписи, с наделением их правом подписи распорядительными документами организации путем оформления доверенности;

хранить ключевой носитель в недоступном для третьих лиц месте;

при потере или краже ключевого носителя незамедлительно обратиться в удостоверяющий центр, выпустивший сертификат электронной подписи, прекратить действие такого сертификата электронной подписи, и, не дожидаясь завершения процедуры аннулирования, уведомить контрагентов о том, что утраченный сертификат с соответствующим серийным номером считается уже недействительным.


1. Электронная подпись — это аналог собственноручной подписи для подписания электронных документов.

2.Закрытый (секретный) ключ электронной подписи — это уникальный набор символов (байт), сформированный средством электронной подписи. Используется для формирования самой электронной подписи на электронном документе и хранится в зашифрованном виде на ключевом носителе. Доступ к закрытому ключу защищен паролем (PIN-кодом) и его нужно хранить в секрете.

3.Ключевой носитель — это устройство для хранения закрытого ключа. Ключевой носитель внешне напоминает «флешку» для компьютера, но отличается по своим свойствам: память у него защищена паролем (PIN-кодом). Может иметь встроенное средство криптографической защиты информации. В этом случае он является программно-аппаратным ключевым носителем и позволяет максимально безопасно формировать электронную подпись на электронном документе.

4.Средство криптографической защиты информации (СКЗИ) — термин используется в соответствии с частью 2 раздела I Положения о разработке, производстве, реализации и эксплуатации шифровальных (криптографических) средств защиты информации (Положение ПКЗ-2005), утвержденного приказом ФСБ РФ от 09.02.2005 № 66 (Зарегистрировано в Минюсте России 03.03.2005 N 6382).

5. Генерация закрытого ключа — создание закрытого ключа с использованием средства электронной подписи.

6.Хранение и использование закрытого ключа происходит только в специальной и защищенной микропроцессором области памяти ключевого носителя, доступ к которой осуществляется с помощью нередактируемого перечня команд микропроцессора, среди которых отсутствуют команды, позволяющие получить доступ к содержанию закрытого ключа

7.Компьютерное устройство — мобильный телефон, смартфон, компьютер, планшет.

8. Ключевой контейнер — способ хранения закрытого ключа на ключевом носителе. Доступ к ключевому контейнеру защищается установкой пароля. Защита ключевого контейнера индивидуальна для каждого типа ключевого носителя.

9.Хэш документа (хэш значение документа) — уникальный набор символов, полученный в результате вычисления однонаправленной функции, который неразрывно связан с содержанием электронного документа: в случае изменения электронного документа, даже незначительного, например, добавления в текст пробела, хэш значение электронного документа изменится.

10.Криптографические операции формирования электронной подписи — преобразование ранее вычисленного хеш-значения электронного документа таким образом, что его обратное преобразование возможно только с помощью сертификата ключа проверки электронной подписи.

11. Атака «подмена хэша» — тип атаки злоумышленником, когда последний вычисляет хэш-значение поддельного документа и перехватив в памяти компьютера хэш-значение подписываемого документа, заменяет его своим.




Важная информация по выпуску квалифицированной электронной подписи

C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи уже сейчас  получить квалифицированную электронную подпись можно  в Удостоверяющем центре ФНС России.

Сделать это могут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

1.    Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;

2.    Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;

3.    Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.

4.    Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Пользователи, получившие КЭП в УЦ ФНС России, могут обращаться в Службу технической поддержки или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

Кроме того, с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:

1.    Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;

2.    Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;

3.    Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.




Государственные услуги ФНС России, предоставляемые через многофункциональные центры (МФЦ):


1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств; 

2. Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;

3. Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну);

4. Предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа);

5. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов);

6. Выдача платежных документов на уплату задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (форма №ПД налог);

7. Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет;

8. Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.

9. Прием заявлений физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ;

10. Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц;

11. Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;

12. Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;

13. Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц;

14. Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе;

15. Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу;    

16.   Прием сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами;

17. Прием запроса о предоставлении справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;

18. Прием запроса о предоставлении акта совместной сверки расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам;

19. Прием заявления о предоставлении налогоплательщиком-индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем, налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговыми органами при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.


Адреса МФЦ в г. Магнитогорске:

г. Магнитогорск, проспект Карла Маркса 79; улица Суворова 123; улица Зеленый Лог 32; улица Маяковского 19/3; улица Комсомольская 38.



Получение имущественных и инвестиционных вычетов в упрощенном порядке (информация для  плательщиков налога на доходы физических лиц)    


С 21 мая 2021 года вступили в силу изменения законодательства, предусматривающие возможность получения налогоплательщиками — физическими лицами инвестиционных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц на приобретение жилья и уплату процентов по целевым займам (кредитам) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписан Президентом России 20.04.2021 (Федеральный закон от 20.04.2021 № 100-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

В рамках упрощенного порядка налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС России, смогут получить такие вычеты существенно быстрее и без необходимости направления в налоговые  органы  декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.

Вся информация, необходимая для   проверки   права   граждан на налоговый вычет, будет поступать в налоговые органы  (с их согласия) напрямую от банков/ брокеров (налоговых агентов) — участников информационного обмена с ФНС России.

При этом, вычетом в упрощенном порядке  смогут  воспользоваться только граждане, заключившие договоры на приобретение недвижимого имущества / договор на ведение индивидуального инвестиционного счета с банками/ брокерами (налоговыми агентами), присоединившимися к такому ин формационному взаимодействию.

Участие банков/брокеров в информационном взаимодействии с ФНС России является добровольным.

Актуальный перечень участников информационного взаимодействия, являющихся основными источниками сведений для предоставления вычета в упрощенном порядке, будет размещаться на официальном сайте ФНС России.

Налогоплательщики будут проинформированы о возможности получения вычета в упрощенном порядке специальным сообщением в своем личном кабинете на сайте ФНС России непосредственно по факту поступления от банков/ брокеров сведений, а также смогут отследить весь процесс с момента подписания автоматически предзаполненного заявления на вычет до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете налогоплательщику не требуется осуществлять каких-либо действий. Налоговый орган в срок до одного месяца с даты подписания налогоплательщиком предзаполненного заявления осуществляет его камеральную налоговую проверку. В случае положительного решения, возврат денежных средств осуществляется  в  течение 15 дней.

Для уточнения возможности получения   налоговых    вычетов в упрощенном порядке следует обратиться к банку/брокеру (налоговому агенту), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета (договор по приобретению имущества).

Необходимо отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет возможности получения имущественных налоговых вычетов посредством подачи декларации 3-НДФЛ.

Срок проведения камеральной налоговой проверки в таком случае остается прежним и составляет 3 месяца. На процедуры возврата денежных средств отводится один месяц.

Подробнее об упрощенном механизме получения налоговых вычетов  можно   ознакомиться на промо-странице «Упрощенный порядок получения вычетов по НДФЛ» на сайте ФНС России.




Как получить Свидетельство о постановке на учет (ИНН) через Личный кабинет налогоплательщика


Получить Свидетельство о постановке на учет (ИНН) можно воспользовавшись сервисом «Получить свидетельство ИНН» в Личном кабинете налогоплательщика. Для этого:

1.    Нужно войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, 

2.    В разделе «Жизненные ситуации» выбрать пункт «Запросить справку и другие документы»,

3.    Выбрать сервис «Получить свидетельство ИНН»,

4.    Заполнить предлагаемую форму Заявления о постановке на учет физического лица и отправить его.


В этом случае Свидетельство о постановке на учет будет направлено физическому лицу в личный кабинет в электронном виде с усиленной электронно-цифровой подписью. Этот документ имеет такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе. Физическое лицо может распечатывать Свидетельство самостоятельно, при необходимости.

Срок предоставления услуги 5 рабочих дней со дня регистрации заявления в налоговом органе.



Внимание! Изменения  по заполнению платежных документов


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает о вступлении в силу с 01 октября 2021 года  положения приказа Министерства финансов Российской Федерации от 14.09.2020 № 199н «О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н "Об утверждении правил указания информации в реквизитах распоряжений о переводе денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации" (зарегистрирован в Минюсте России 15 октября 2020 г. №60400). 

При заполнении реквизита «101» платежного документа,  указывается значение  «13»  -  налогоплательщик (плательщик сборов, страховых взносов и иных платежей, администрируемых налоговыми органами) - физическое лицо, индивидуальный предприниматель, нотариус, занимающийся частной практикой, адвокат, учредивший адвокатский кабинет, глава крестьянского (фермерского) хозяйства.

При заполнении реквизита «106» платежного документа из перечня допустимых значений основания платежа исключаются значения «ТР», «ПР», «АП» и «АР».

В случае погашения задолженности по таким основаниям в поле «106» платежного документа указывается значение «ЗД», а в поле «108» в номере документа первые два знака обозначают вид документа, например:

«ТР0000000000000» - номер требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов);

«ПР0000000000000» - номер решения о приостановлении взыскания;

«АП0000000000000» - номер решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

«АР0000000000000» - номер исполнительного документа (исполнительного производства).

Номер документа указывается после буквенного значения вида документа и должен четко соответствовать значениям и количеству знаков, указанным в соответствующем требовании, решении или исполнительном документе.

Например, при погашении требования налогового органа об уплате налога (сбора, страховых взносов) №41797, в поле «108» распоряжения должно быть указано: «ТР41797».

В случае добровольного погашения задолженности по налоговым платежам при отсутствии документа взыскания и указания в реквизите "106" Распоряжения значения основания платежа «ЗД», в показателе «108» («номер документа») указывается значение «0».




Подключайтесь к «Личному кабинету юридического лица»!

 

Интернет-сервис «Личный кабинет юридического лица»  находится на официальном сайте ФНС России. 

Данный сервис  предназначен для юридических лиц-российских организаций и  позволяет:

-получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и др.,

- формировать заявления на зачеты/возвраты и  уточнение платежей,

-направлять запросы на получение справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности  по уплате налогов, акта сверки и получать в электронном виде  информацию,

-направлять обращения и получать  ответы из инспекции,

-получать  выписки из Единого государственного реестра юридического лица в форме электронного документа, направлять документы на внесение изменений в сведения, содержащиеся в  ЕГРЮЛ и многое другое.

Порядок подключения к Личному кабинету

Для подключения к «Личному кабинету юридическому лицу» необходимо зайти на сайт Федеральной Налоговой службы. В адресной строке ввести www.nalog.gov.ru.  (На сайт необходимо заходить, именно с того компьютера, на котором установлен  квалифицированный сертификат ключа проверки ЭП (электронная подпись)).

Выбрать в меню Юридические лица, затем нажать в окне «Юридические лица» на замок «Личный кабинет».

В открывшемся окне нужно выбрать ссылку «Проверка условий подключения по сертификату ключа проверки ЭЦП***» или «Проверка условий подключения с помощью Рутокен ЭЦП 2.0» и  затем  «Начать проверку». Далее выполнится проверка условий подключения к «Личному кабинету юридического лица» 

Примечание :

Если не установлены сертификаты,  нужно установить.  Для установки сертификатов необходимо перейти с помощью браузера Internet Explorer по ссылкам. 

Ознакомиться и скачать «Подробное справочное руководство по установке и настройке программного обеспечения для работы с электронной подписью на портале «Личный кабинет юридического лица» можно нажав на ссылку  «Скачать подробную инструкцию по установке и настройке ПО».


***Квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить  бесплатно непосредственно в инспекции. Для этого необходимо при личном посещении представить: документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС   заявителя, сертифицированный носитель формата USB Тип-А для записи КЭП (Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям). Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных магазинах. Допускается использование уже имеющихся носителей при условии их соответствия требованиям.




Подключайтесь к « Личному кабинету индивидуального предпринимателя»! 


Интернет-сервис «Личный кабинет предпринимателя»  находится на официальном сайте ФНС России. Мобильное приложение сервиса «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» для платформ iOS и Андроид доступно для скачивания в магазинах приложений AppStore и GooglePlay.

Данный сервис  предназначен для индивидуальных предпринимателей и  позволяет:

-получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и др.,

- формировать заявления на зачеты/возвраты и  уточнение платежей,

- направлять запросы на получение справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности  по уплате налогов, акта сверки и получать в электронном виде  информацию,

-направлять обращения и получать  ответы из инспекции,

-получать выписку из ЕГРИП в отношении самого себя, а также сведения обо всех постановках на учет в налоговых органах, и многое другое.

Порядок подключения к Личному кабинету

Для подключения к «Личному кабинету индивидуального предпринимателя»  необходимо зайти на сайт Федеральной Налоговой службы. В адресной строке ввести www.nalog.gov.ru (На сайт необходимо заходить, именно с того компьютера, на котором установлен  квалифицированный сертификат ключа проверки ЭП (электронная подпись)).

Выбрать в меню «Индивидуальные предприниматели», затем нажать в окне «Индивидуальные предприниматели» на замок «Личный кабинет». Авторизоваться в сервисе можно с помощью того же логина и пароля, что используются для  входа в сервис «Личный кабинет для физических лиц».

Войти в «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» можно: 

-с ключом электронной подписи***

-с помощью JaCarta,

-c помощью Рутокен ЭП 2.0

Выполнить проверку условий подключения к «Личному кабинету индивидуального предпринимателя».

 Ознакомиться и скачать «Подробное справочное руководство по установке и настройке программного обеспечения для работы с электронной подписью на портале «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» можно нажав на ссылку  «Скачать подробную инструкцию по установке и настройке ПО»

***Квалифицированную электронную подпись (КЭП) можно получить  бесплатно непосредственно в инспекции. Для этого необходимо при личном посещении представить: документ, удостоверяющий личность (паспорт), СНИЛС   заявителя, сертифицированный носитель формата USB Тип-А для записи КЭП (Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям). Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных магазинах. Допускается использование уже имеющихся носителей при условии их соответствия требованиям.




Порядок предоставления декларации по форме 3-НДФЛ  в  электронном  виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»  на сайте www.nalog.gov.ru


Шаг 1

Зайдите  в Ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы либо с помощью подтвержденного профиля на сайте Госуслуг.

Шаг 2

Зайдите  в раздел «Жизненные ситуации» по ссылке «Подать декларацию 3-НДФЛ». Выберете способ подачи декларации: заполнить новую декларацию онлайн, отправить декларацию, заполненную в программе или скачать программу для заполнения декларации.

- При нажатии на кнопку «отправить декларацию, заполненную в программе» открывается экран выбора файла для загрузки в ЛК и последующей работы с ней.

 -При нажатии на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн» открывается экран создания новой декларации. При подаче декларации необходимо наличие у пользователя сертификата электронной подписи (ЭП). (Если у пользователя отсутствует ЭП, при нажатии на кнопку «Заполнить новую декларацию онлайн» откроется окно с сообщением о необходимости получения ключа ЭП и перенаправлении на страницу его получения. После закрытия окна (по кнопке   или иконке   в правом верхнем углу окна) Вы будете перенаправлены на вкладку «Получить ЭП» экрана «Профиль». Далее выберете, где будет храниться электронная подпись: на Вашем компьютере или на сервере ФНС России. При выборе второго варианта электронную подпись можно будет использовать с любого компьютера. Сделайте свой выбор и нажмите кнопу «Отправить запрос». Система предложит придумать пароль. После ввода пароля появится сообщение, что сертификат присваивается от нескольких минут до нескольких часов. 

Шаг 3

Переходите к заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. Расположенная рядом с каждым полем декларации иконка   предназначена для просмотра всплывающих пояснений, при нажатии на данную иконку. Для заполнения декларации необходимо на каждом шаге последовательно заполнить поля и нажать кнопку «Далее»  в правой нижней части экрана. Кнопка «Назад» предназначена для возврата на предыдущий шаг экрана.

Шаг 4

После заполнения декларации, на шаге «Просмотр сформированной декларации» необходимо проверить сформированную декларацию, прикрепить к декларации  сканированные документы и ввести пароль электронной подписи. Отправить налоговую декларацию.

           При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться на главной странице режимом «Помощь», где размещены типовые вопросы по работе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».




Можно не подавать декларацию по форме 3-НДФЛ 


Благодаря изменениям, принятым Законом N 305-ФЗ от 02.07.2021 года, скорректирован п. 4 ст. 229 Налогового Кодекса Российской Федерации (далее Кодекс) налогоплательщики со следующего года в ряде случаев могут не указывать в декларации по форме 3-НДФЛ доходы от продажи недвижимости до истечения 3 и 5 лет владения. В частности, в декларации можно не отражать доходы, если в отношении объекта гражданин пользуется правом на имущественный вычет. При этом стоимость проданной недвижимости или совокупность доходов от продажи всех объектов не должна превышать предельный размер вычета:

- 1 000 000 рублей - для жилья, садовых домов и земельных участков (абз. 2 пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса);

- 250 000 рублей - для иной недвижимости (абз. 3 и 4 пп. 1 п. 2 ст. 220 Кодекса).

Таким образом, налогоплательщикам не нужно будет подавать в налоговую инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ при продаже недвижимого имущества (жилых домов, квартир, комнат, садовых домов или земельных участков) на сумму до 1 000 000 рублей, а иного имущества (транспорта, гаражей и т.д.) - до 250 000 рублей

Если общая сумма дохода от продажи превысила этот лимит, то подать декларацию все же придется.

Это касается фактов продаж, начиная с налогового периода 2021 года (п. 6 ст. 10  Закона N 305-ФЗ).

При определении доходов от продажи недвижимого имущества учитываются особенности, установленные пунктом 2 статьи 214.10 Кодекса (в случае, если стоимость проданного объекта, согласно договору купли-продажи, составляла меньшую сумму, чем кадастровая стоимость объекта, умноженная на понижающий коэффициент 0,7, в целях НДФЛ доход от продажи принимается равным кадастровой стоимости этого объекта, умноженный на понижающий коэффициент 0,7).  

Если доход от продажи, с учетом пункта 2 статьи 214.10 Кодекса, превышает предельный размер вычета, в этом случае  необходимо подать декларацию.




Сроки вступления в силу проектов нормативно-правовых актов, подготовленных в связи с введением на территории Российской Федерации национальной системы прослеживаемости товаров


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до сведения налогоплательщиков  письмо ФНС России от 30.06.2021 № ЕА-4-15/9208@.

«В соответствии со статьей 1 Федерального закона от 09.11.2020 № 371-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и Закон Российской Федерации «О налоговых органах Российской Федерации» (далее - Закон № 371-Ф3) налогоплательщики, осуществляющие операции с товарами, подлежащими прослеживаемости в соответствии с законодательством Российской Федерации, обязаны представлять в налоговый орган отчеты об операциях с товарами, подлежащими прослеживаемости, и документы, содержащие реквизиты прослеживаемости, в случаях, порядке и в отношении перечня товаров, которые установлены Правительством Российской Федерации.

В соответствии со статьей 2 Закона № 371-ФЗ - налогоплательщики при реализации товаров, подлежащих прослеживаемости, обязаны выставлять в электронной форме счета-фактуры, в том числе корректировочные, содержащие регистрационный номер партии товара, количественную единицу измерения товара, используемую в целях осуществления прослеживаемости, количество товара, подлежащего прослеживаемости, и обеспечить получение таких счет-фактур при приобретении товаров, подлежащих прослеживаемости.

Таким образом, исполнение норм, установленных Законом № 371-ФЗ, непосредственно связано с наличием утвержденных постановлений Правительства Российской Федерации.

Разработанные проекты постановлений Правительства Российской Федерации «Об утверждении Положения о национальной системе прослеживаемости товаров»,«Об утверждении Перечня товаров, подлежащих прослеживаемости на территории Российской Федерации» (далее - Правила) в настоящее время не утверждены.

Учитывая изложенное, до вступления в силу Правил у налогоплательщиков, осуществляющих операции с товарами, подлежащими прослеживаемости, отсутствует обязанность по исполнению соответствующих норм, установленных Законом № 371-ФЗ.

Дополнительно Федеральная налоговая служба информирует, что в рамках переходного периода (не менее 1 года), необходимого для адаптации программного обеспечения, не устанавливаются нормы, предусматривающие ответственность налогоплательщиков за нарушения Закона № 371-ФЗ и Правил.

Также ФНС России информирует, что реализация прав налогоплательщиков на применение налоговых вычетов по НДС и расходов в целях исчисления налога на прибыль и налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, не зависит от условия соблюдения Правил и норм Закона № 371-ФЗ и не препятствует осуществлению операций с товарами, подлежащими прослеживаемости.»




ФНС разъяснила, кто и как может получить бесплатную КЭП с 1 июля


C 1 января 2022 года на ФНС России возлагаются функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.

Срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами, заканчивается 1 января 2022 года. До 1 июля 2021 года им необходимо переаккредитоваться. Чтобы обеспечить «бесшовный» переход от платной к соответствующей безвозмездной государственной услуге по выпуску электронной подписи с 1 июля получить квалифицированную электронную подпись можно будет в Удостоверяющем центре ФНС России.

Сделать это смогут все юридические лица и индивидуальные предприниматели с учетом следующих ограничений:

1.    Удостоверяющий центр ФНС России бесплатно выдает квалифицированные сертификаты только для юридических лиц (как правило, генеральному директору, который действует от лица компании без доверенности), индивидуальных предпринимателей и нотариусов;

2.    Квалифицированный сертификат физического лица, а также лица, планирующего действовать от имени юридического лица по доверенности, можно получить в коммерческих аккредитованных удостоверяющих центрах;

3.    Квалифицированные сертификаты для заявителей, указанных в п.1, выпускаются территориальными налоговыми органами по предварительной записи. Заявитель должен лично предоставить заявление на выпуск КЭП, паспорт и СНИЛС в налоговый орган и пройти процедуру идентификации.

4.    Квалифицированный сертификат записывается на предоставляемый заявителем носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России. УЦ ФНС России поддерживает ключевые носители формата USB Тип-А, в частности: Рутокен ЭЦП 2.0, Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям.

Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных интернет-магазинах. Кроме того, можно использовать уже имеющиеся носители при условии их соответствия требованиям. Один ключевой носитель может использоваться для хранения нескольких (до 32 экз.) КЭП и сертификатов к ним, выданных как коммерческими, так и государственными УЦ.

Для подготовки заявления на выдачу квалифицированного сертификата, а также приобретения ключевых носителей можно обратиться к оператору электронного документооборота. Полученные в рамках «пилотного» выпуска квалифицированные сертификаты являются легитимными, имеют срок действия 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи».

Пользователи, получившие КЭП в УЦ ФНС России, могут обращаться в Службу технической поддержки или по телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-2222.

С 1 июля 2021 года лица, имеющие право действовать без доверенности от имени организации, и индивидуальные предприниматели смогут подать заявление на выпуск КЭП через «Личный кабинет налогоплательщика – физического лица».

ФНС напоминает, что с 1 января 2022 года вступают в силу следующие ограничения:

1.    Квалифицированную электронную подпись кредитных организаций, операторов платежных систем, некредитных финансовых организаций и индивидуальных предпринимателей можно будет получить в Удостоверяющем центре Центрального банка Российской Федерации;

2.    Квалифицированную электронную подпись должностных лиц государственных органов, органов местного самоуправления либо подведомственных государственному органу или органу местного самоуправления организации можно будет получить в Удостоверяющем центре Федерального Казначейства;

3.    Квалифицированную электронную подпись физических лиц, а также лиц, действующих от имени юридического лица по доверенности, можно будет получить в коммерческих удостоверяющих центрах после их переаккредитации.




Вниманию  физических лиц, не отчитавшихся о своих доходах!

    

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской  области сообщает.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» статья 88 НК РФ дополнена пунктом 1.2 согласно которому в случае неисполнения налогоплательщиком обязанности по представлению в налоговый орган в установленный срок налоговой декларации 3-НДФЛ в отношении доходов, полученных от продажи недвижимого имущества или полученных в результате дарения ему объекта недвижимого имущества, налоговый орган проводит камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у него документов (сведений) о таком налогоплательщике и его доходах.

В частности, в случае, если налогоплательщик не представит декларацию 3-НДФЛ за 2020 год в отношении названных доходов, налоговый орган инициирует проведение камеральной проверки со дня, следующего за днем истечения установленного срока уплаты налога (15.07.2021). Срок проведения такой проверки составляет 3 месяца. При этом налоговая база будет определена налоговым органом с учетом особенностей, предусмотренных статьей 214.10 НК РФ. 

    Инспекция напоминает. Представить декларацию  о доходах  по  форме 3-НДФЛ  в налоговый орган по месту жительства обязаны:

-физические лица, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей (осуществляющие предпринимательскую деятельность по общему режиму налогообложения), а также нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой;

    -физические лица, получившие вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества;

 -физические лица, получившие доходы от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности, и имущественных прав, принадлежащего им на праве собственности менее предельного срока владения;

Минимальный срок владения объектом недвижимости, приобретенным начиная с 01.01.2016, составляет три года, если право собственности на этот объект получено в порядке наследования или по договору дарения от члена семьи или близкого родственника; в результате приватизации; в результате передачи по договору пожизненного содержания с иждивением.

С 01.01.2020 в целях освобождения от уплаты НДФЛ минимальный срок владения три года также установлен для единственного жилья. (Единственное жилье считается таковым, если на дату государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на жилое помещение у налогоплательщика нет в собственности (включая совместную собственность супругов) иного жилого помещения (доли в праве собственности на жилое помещение). При этом не учитывается жилье, которое налогоплательщик и (или) его супруг приобрели в течение 90 календарных дней до даты государственной регистрации перехода к покупателю права собственности на проданное жилое помещение от налогоплательщика (п. 3 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Закона от 26.07.2019 N 210-ФЗ; ч. 2 ст. 4 Закона N 382-ФЗ)).

При соблюдении указанных положений трехлетний срок распространяется и на земельный участок, на котором расположено жилое помещение, и расположенные на указанном земельном участке хозяйственные строения и (или) сооружения (пп. 4 п. 3 ст. 217.1 НК РФ; п. 3 ст. 1, ч. 2 ст. 4 Закона N 210-ФЗ).

В остальных случаях для указанных объектов недвижимости минимальный срок владения объектом недвижимости составляет пять лет, если иное не установлено законом субъекта РФ (п. 4, пп. 1 п. 6 ст. 217.1 НК РФ).

-физические лица - налоговые резиденты Российской Федерации, за исключением российских военнослужащих, указанных в пункте 3 статьи 207 Налогового  Кодекса РФ, получившие доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации, - исходя из сумм таких доходов;

-физические лица, получившие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, за исключением доходов, сведения о которых представлены налоговыми агентами в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового Кодекса РФ, - исходя из сумм таких доходов;

-физические лица, получившие выигрыши, выплачиваемые операторами лотерей, распространителями, организаторами азартных игр, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, - исходя из сумм таких выигрышей, не превышающих 15 000 рублей;

 физические лица, получившие доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов;

 физические лица, получившие  от физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения, от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;

-физические лица, получившие доходы в виде денежного эквивалента недвижимого имущества и (или) ценных бумаг, переданных на пополнение целевого капитала некоммерческих организаций в порядке, установленном Федеральным законом от 30 декабря 2006 года N 275-ФЗ "О порядке формирования и использования целевого капитала некоммерческих организаций", за исключением случаев, предусмотренных абзацем третьим пункта 52 статьи 217 настоящего Кодекса;

-физические лица - иностранные граждане, лица без гражданства, состоящие на учете в соответствии с пунктом 7.4 статьи 83 настоящего Кодекса, получающие доходы от организаций (индивидуальных предпринимателей), являющихся источниками выплаты доходов таким физическим лицам - иностранным гражданам, лицам без гражданства, при получении которых не был удержан налог указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) и сведения о которых представлены указанными организациями (индивидуальными предпринимателями) в порядке, установленном пунктом 5 статьи 226 и пунктом 14 статьи 226.1 Налогового Кодекса РФ, - исходя из сумм таких доходов;

-физические лица, представившие в налоговый орган уведомление о переходе на уплату налога с фиксированной прибыли, - в части исчисления и уплаты соответствующей суммы налога.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. 

Заполнить и отправить декларацию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц с учетом жизненных  ситуаций, где большая часть данных уже предзаполнена  (доходы с места работы заполняются автоматически, автоматически расчитываются итоговые суммы). Пять шагов помогут сделать это быстро и комфортно.

Доступ к Сервису возможен с использованием учетной записи ЕСИА (логин и пароль портала Госуслуг) или с помощью полученных в налоговой инспекции учетных данных.  

Также для заполнения декларации  можно использовать  программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Срок уплаты налога на доходы по декларации за 2020 год истекает 15 июля 2021 года.




Государственные услуги ФНС России, предоставляемые через многофункциональные центры (МФЦ):


1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;


2.    Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;


3.    Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну);


4.    Предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа);


5.    Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, страховых взносах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, страховых взносов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, плательщиком страховых взносов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов);


6.    Выдача платежных документов на уплату задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (форма №ПД налог);


7.    Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет;

прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.


8.    Прием заявлений физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ;


9.    Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц;


10.    Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;


11.    Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;


12.    Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц;


13.    Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе;


14.    Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу;


15.    Прием сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами.


Адреса МФЦ в г. Магнитогорске:



г. Магнитогорск, проспект Карла Маркса 79; улица Суворова 123; улица Зеленый Лог 32; улица Маяковского 19/3; улица Комсомольская 38.




Свидетельство о постановке на учет (ИНН)  возможно  получить через Личный кабинет налогоплательщика


Получить Свидетельство о постановке на учет (ИНН) можно воспользовавшись сервисом «Получить свидетельство ИНН» в Личном кабинете налогоплательщика. Для этого:

Нужно войти в Личный кабинет налогоплательщика на сайте nalog.gov.ru, 

В разделе «Жизненные ситуации» выбрать пункт «Запросить справку и другие документы»,

Выбрать сервис «Получить свидетельство ИНН»,

Заполнить предлагаемую форму Заявления о постановке на учет физического лица и отправить его.

В этом случае Свидетельство о постановке на учет будет направлено физическому лицу в личный кабинет в электронном виде с усиленной электронно-цифровой подписью. Этот документ имеет такую же юридическую силу, как и документ на бумажном носителе. Физическое лицо может распечатывать Свидетельство самостоятельно, при необходимости.

Срок предоставления услуги 5 рабочих дней со дня регистрации заявления в налоговом органе.



Внесение изменений в учредительные документы ЮЛ


В 2021 году налоговыми органами проведены мероприятия по переходу на взаимодействие по принципу 1 налогоплательщик - 1 налоговый орган. 

В отношении проведения мероприятий по взысканию задолженности сообщается следующее.

В соответствии со статьей 45 Кодекса налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах. Обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно. 

Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом налогоплательщику требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пени, штрафа, процентов в порядке и сроки, установленные статьями 69 и 70 Кодекса.

В случае неуплаты или неполной уплаты налога (сбора, страховых взносов) в установленный срок производится взыскание обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации с организаций и индивидуальных предпринимателей в порядке и сроки, установленные статьями 46 и 47 Кодекса.

В целях обеспечения исполнения обязанности по уплате обязательных платежей налоговыми органами применяется обеспечительная мера в виде приостановления операций по счетам налогоплательщика в банке в порядке, установленном статьей 76 Кодекса.

Положениями статей 46 и 76 Кодекса предусмотрено, что налоговый орган вправе взыскивать задолженность по обязательным платежам за счёт денежных средств на счетах налогоплательщика в банках, а также его электронных денежных средств и приостанавливать операции по счетам в банке и переводы электронных денежных средств в установленном Кодексом порядке.

При этом ограничений относительно того, с какого именно счёта организации (счёта головной организации или счёта, открытому для совершения операций филиалом или обособленным подразделением) производится взыскание, а также по какому счёту (счёту головной организации или счёту, открытому для совершения операций филиалом или обособленным подразделением) могут быть приостановлены операции, Кодекс не устанавливает.

Вместе с тем, отмечается, что при полном и своевременном исполнении обязанности по уплате налогов с обеспечением правильного заполнения как деклараций (расчетов), так и платежных документов плательщиком, состояние расчетов с бюджетом не зависит от налогового органа, в котором ведутся лицевые счета.



ФНС России обновила сайт о применении контрольно-кассовой техники


ФНС России обновила сайт «Контрольно-кассовая техника». На главной странице сайта теперь удобная навигация, с помощью которой пользователь может перейти в нужный ему раздел и сервисы ФНС России, позволяющие ему зарегистрировать кассу, найти контрольно-кассовую технику и фискальные накопители в реестре.

Модернизация коснулась и одного из самых популярных сервисов «Проверка чека». Он позволяет получить подробную информацию о покупке, проверяет легальность кассового чека.

Дополнительно на сайте налогоплательщики могут посмотреть актуальные реестры контрольно-кассовой техники, фискальных накопителей, операторов фискальных данных и экспертных организаций.

В блоке «Частые вопросы» опубликованы ответы на самые популярные вопросы по применению онлайн-касс, а в разделе «Материалы» можно получить нормативные и информационные документы по применению кассовой техники.

Юридические лица и индивидуальные предприниматели в разделе «Открытое API» могут получить подробную информацию о подключении к сервису.

Также выросла скорость выполнения запросов, что позволяет быстрее получать запрашиваемые данные. Обновленный сайт одинаково удобен в использовании как на мобильных устройствах, так и на стационарных компьютерах.




Проверить зачисление платежа теперь можно в Личном кабинете налогоплательщика


В Личном кабинете налогоплательщика-физического лица добавлена новая функция «Поиск платежа».

Пользователи сервиса могут направить запрос на розыск денежных средств, набрав соответствующие реквизиты платежа. В среднем в течение суток сведения о статусе платежа в информационной системе налоговых органов также поступят в «Личный кабинет налогоплательщика».

Аналогичный функционал в ближайшее время будет доступен для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

Возможность поиска платежа через Личный кабинет налогоплательщика позволит снизить трудозатраты граждан на взаимодействие с налоговыми органами, сократить издержки налоговых органов на обработку и анализ запросов граждан, а главное обеспечить качественный уровень налоговых услуг




Минфин России разъяснил, какой КБК необходимо использовать для уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли КИК


При уплате сумм налога на доходы физических лиц с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний за налоговый период 2020 года налогоплательщиками, перешедшими на установленный статьей 227.2 Налогового кодекса Российской Федерации порядок уплаты НДФЛ с фиксированной прибыли контролируемых иностранных компаний, необходимо использовать код классификации доходов бюджетов 000 1 01 02090 01 0000 110.

Перечислить этот налог следует не позднее 15 июля 2021 года.




Новая модель фискального накопителя добавлена в реестр


В реестр фискальных накопителей внесены сведения о новой модели фискального накопителя «Шифровальное (криптографическое) средство защиты фискальных данных фискальный накопитель «ФН-1.1М исполнение Ин36-1М». Максимальный срок действия ключей фискального признака 36 месяцев. Опубликован соответствующий приказ ФНС России от 07.06.2021 № АБ-7-20/545@.

Этот фискальный накопитель поддерживает все версии форматов фискальных документов и предназначен, в том числе, для расчетов за маркированные товары.

В разделе официального сайта ФНС России создан специальный сервис, позволяющий проверить фискальные накопители в реестре ФНС России.

Если покупатель не уверен в приобретаемой технике, проверить ее можно, указав модель фискального накопителя и его заводской номер. Всего в реестре зарегистрировано 20 моделей фискальных накопителе




С 1 июля 2021 года    на территории РФ будет реализована национальная система прослеживаемости товаров


В соответствии с положениями проекта постановления Правительства Российской Федерации «Об утверждении Порядка функционирования национальной системы прослеживаемости товаров» при осуществлении операций с прослеживаемыми товарами через комиссионеров (агентов) универсальные передаточные и корректировочные документы подлежат оформлению.

Формат универсального передаточного документа утвержден приказом ФНС России от 19.12.2018 № ММВ-7-15/820@ .

Формат корректировочного универсального передаточного документа утвержден приказом ФНС России от 12.10.2020 № ЕД-7-26/736@.

Рекомендуемые форматы, а также xsd-схемы направлены письмом ФНС России от 28.05.2021 № ЕА-4-15/7407@.

Подробная информация размещена в разделе « Национальная система прослеживаемости импортных товаров  на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru




Разъяснен порядок уменьшения налога по ПСН на страховые взносы


ФНС России разъяснила порядок уменьшения налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, на сумму  страховых взносов.

Индивидуальный предприниматель вправе подать уведомление об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением ПСН, на сумму страховых взносов. Представить его следует в налоговый орган по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ПСН.

Если индивидуальный предприниматель в календарном году получил несколько патентов, действующих на территории разных субъектов Российской Федерации, можно подать уведомление об уменьшении суммы налога в любой из 

налоговых органов по месту постановки на учет в качестве налогоплательщика ПСН. Если индивидуальный предприниматель на момент подачи указанного уведомления снят с учета в этом качестве, уведомление можно направить в налоговый орган, где ИП ранее состоял на учете в указанном качестве.

Подробная информация размещена в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.





ФНС России разъяснила, какой код следует указывать в заявлении на право применения ПСH в отношении розничной торговли в «других аналогичных объектах»


В Порядке заполнения формы заявления на получение патента, утвержденном приказом ФНС России от 09.12.2020 № КЧ-7-3/891@, по виду деятельности «розничная торговля, осуществляемая через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов» не предусмотрен код объекта для других аналогичных объектов», введенных Федеральным законом от 29.12.2020 № Д70-ФЗ До внесения соответствующих изменений, в случае, если торговый объект подпадает под понятие «другие аналогичные объекты», в форме заявления следует указывать код вида объекта «14 - палатка».




Разъяснен порядок уплаты утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств


Колесные транспортные средства (шасси и прицепы), предназначенные для экспорта, в том числе в страны ЕАЭС, с оформленными на них электронными паспортами со статусом «незавершенный» не являются товарами, выпущенными в обращение на территории Российской Федерации. Поэтому утилизационный сбор за них не уплачивается.

Напоминаем, что Перечень видов и категорий колесных транспортных средств (шасси) и прицепов к ним, в отношении которых уплачивается утилизационный сбор, утвержден Постановлением Правительства РФ от 26.12.2013 № 1291. Он распространяется на транспортные средства (шасси, прицепы), выпущенные в обращение на территории Российской Федерации.

Разъяснения Минпромторга России доведены до территориальных налоговых органов письмом ФНС России от 16.03.2021 № СД-4-3/3432@




Информация для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения (ПСН)


В соответствии с пунктом 1.2 статьи 346.51, пунктом 1 статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации с 01.01.2021 можно уменьшить налог при ПСН на указанные страховые платежи (взносы) и пособия, но не более чем на 50%. Индивидуальные предприниматели без работников могут уменьшить налог в полном объеме.

В случае получения индивидуальным предпринимателем в календарном году нескольких патентов, он может уменьшить на перечисленные страховые платежи (взносы) и пособия налог по каждому из них. При этом должно быть соблюдено условие по ограничению уменьшения суммы налога по каждому патенту, а общая сумма уменьшений не должна превышать сумму уплаченных в этом году страховых платежей (взносов) и пособий.

Нельзя уменьшить налог при ПСН на страховые платежи (взносы) и пособия, которые были учтены при исчислении налогов, уплачиваемых в связи с применением другой системы налогообложения.

Об уменьшении налога необходимо уведомить налоговый орган.

Форма уведомления рекомендована письмом ФНС России от 26.01.2021 № СД-4-3/785@. Уведомление представляется налогоплательщиком (его представителем) в налоговый орган, в котором налогоплательщик состоит на учете в качестве налогоплательщика патентной системы налогообложения.  

Инспекция сообщает о возможности направления Уведомления об уменьшении суммы налога, уплачиваемого в связи с применением патентной системы налогообложения, через «Личный кабинет ИП» или по телекоммуникационным каналам связи.

Кроме того, в настоящий момент реализовано получение патента в электронном виде при направлении заявления через электронные сервисы. При этом получать патент, как ранее, в налоговом органе на бумаге не требуется.




Общества с ограниченной ответственностью могут использовать типовые уставы


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает. С 25 ноября 2020 года стала доступной возможность отражения в Едином государственном реестре юридических лиц сведений об использовании как создаваемыми, так и действующими обществами с ограниченной ответственностью типовых уставов. Приказом Минэкономразвития России от 01.08.2018года № 411 утверждено 36 типовых уставов, которые различаются сочетанием условий по следующим вопросам:

- возможность выхода участника из общества;

- необходимость получения согласия участников на отчуждение доли третьим лицам;

- наличие преимущественного права покупки доли;

- порядок отчуждения доли другим участникам;

- возможность перехода доли другим участникам;

- возможность перехода доли к наследникам и правопреемникам участников без согласия остальных;

- избрание директора или возможность каждого участника общества выступать директором по умолчанию;

- необходимость нотариального удостоверения решения общего собрания общества и состава участников, присутствующих при его принятии.

Основные преимущества использования типового устава:

-экономия времени на составлении и утверждении устава общества, на его оформление для государственной регистрации;

  -при изменении наименования, места нахождения и размера уставного капитала общества изменения в устав не вносятся;

   -типовой устав в регистрирующий орган не предоставляется, достаточно указать номер типового устава в заявление для государственной регистрации;

    - при переходе общества со своего собственного устава на типовой государственная пошлина не уплачивается.

Подобрать наиболее подходящий типовой устав общество сможет с помощью сервиса размещенного на сайте ФНС России / «Все сервисы»/ «Регистрация бизнеса»/ «Выбор типового устава» (https://service.nalog.ru/statute/.  Работать с сервисом просто, достаточно отвечать на вопросы, которые предлагает данный сервис и по результатам ответов Вам будет предложен определенный номер типового устава. 




Внимание!  Изменения по применению контрольно-кассовой техники


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает: согласно ст. 2 Федерального закона от 06.06.2019 № 129-ФЗ индивидуальные предприниматели, не имеющие работников, с которыми заключены трудовые договоры, при реализации товаров собственного производства, выполнении работ, оказании услуг, обязаны  применять контрольно-кассовую технику при расчетах за такие товары, работы, услуги с 1 июля 2021 года. В случае заключения трудового договора с работником необходимо в течение тридцати календарных дней с даты заключения такого трудового договора зарегистрировать контрольно-кассовую технику.

За неприменение контрольно-кассовой техники для индивидуальных предпринимателей установлена административная ответственность в виде штрафа в размере от 10000 рублей.

По вопросам применения ККТ  можно обращаться  в Межрайонную ИФНС России № 17 по Челябинской области  по телефонам: 55-50-90; 55-51-108; 55-50-91; 55-51-22.




Важная информация о централизованном ведении карточек «Расчетов с бюджетом»


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает.

С целью централизации ведения карточек расчетов с бюджетом (КРСБ) учет обязательств по уплате налогов  осуществляется налоговыми органами централизованно - в налоговом органе по месту нахождения плательщика (месту жительства, месту учета как крупнейшего (основного) плательщика), в том числе и КРСБ по обособленным подразделениям, объектам собственности, объектам упрощенной системы налогообложения и др. 

А именно, КРСБ плательщика открываются и ведутся только в одном налоговом органе. Учет обязательств осуществляется налоговыми органами централизованно - в налоговом органе по месту нахождения плательщика (месту жительства, месту учета как крупнейшего (основного) плательщика).

В связи с этим запросы на получение: 

- акта совместной сверки расчетов;

- справки о состоянии расчетов по налогам;

- выписки операций по расчетам с бюджетом (в электронном виде) 

по филиалам (обособленным подразделениям), и по месту учета имущества следует направлять в налоговый орган по месту нахождения головной организации, а крупнейшим налогоплательщикам - в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика.

При получении отказа в приеме запроса от налогового органа по месту учета обособленного подразделения, достаточно направить повторный запрос по месту нахождения головной организации.

Заполнение и предоставление в налоговый орган деклараций (расчетов), а также заполнение платежных документов на уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему РФ остается неизменным. 




В России продолжается декларационная кампания 2021 года


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает налогоплательщикам.  Срок предоставления декларации о доходах, полученных в 2020 году - 30 апреля 2021 года. 

Представить налоговую декларации обязаны граждане, продавшие имущество, находившееся в собственности  меньше минимального срока владения, получившие дорогие подарки не от близких родственников, выигравшие небольшую сумму в лотерею, получившие доход от сдачи имущества в аренду или от зарубежных источников.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. 

Заполнить и отправить декларацию можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц с учетом жизненных  ситуаций, где большая часть данных уже предзаполнена  (доходы с места работы заполняются автоматически, автоматически расчитываются итоговые суммы). Пять шагов помогут сделать это быстро и комфортно.

Доступ к Сервису возможен с использованием учетной записи ЕСИА (логин и пароль портала Госуслуг) или с помощью полученных в налоговой инспекции учетных данных.  

Также для заполнения декларации  можно использовать  программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Следует заметить, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.



Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает, что с 01 января 2021 года единые казначейские счета органов Федерального казначейства (далее - ФК) заменены на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей.

В целях корректного перевода денежных средств в уплату налогов (сборов) на казначейские счета в реквизитах платежных поручений (распоряжений), следует указывать:

Реквизит документа

Наименование реквизита

Значение реквизита

2020

(до 31.12.2020)

2021

(с 01.01.2021)

13

Банк получателя

ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК

ОТДЕЛЕНИЕ ЧЕЛЯБИНСК БАНКА РОССИИ/УФК по Челябинской области

14

БИК (Банковский идентификационный код)

047501001

017501500

15

Номер счета банка получателя средств, корреспондентского счета

(банковского счета, входящего в состав единого казначейского счета)

------

40102810645370000062

17

Номер счета получателя средств (казначейского счета)

40101810400000010801

03100643000000016900


По согласованию с Банком России предусмотрен переходный период (до 30 апреля 2021 года), в течение которого будут одновременно функционировать как действующие банковские счета территориальных органов ФК, так и казначейские счета. В дальнейшем платежные документы будут отнесены Управлением Федерального Казначейства Челябинской области (далее по тексту - УФК) к категории «Невыясненные поступления» и требовать дополнительного уточнения. Налоговый орган производит уточнение реквизитов платежных документов в срок, не превышающий двадцать рабочих дней, со дня представления в его адрес запроса на выяснение принадлежности платежа по невыясненным поступлениям.

Во избежание возникновения задолженности, начисления пени, применения мер по взысканию денежных средств (приостановление операций по счетам, списание денежных средств инкассовыми поручениями), Инспекция рекомендует не допускать ошибочное заполнение платежных документов.

 Кроме того, в случае запроса в налоговых органах справки об исполнении обязанности по уплате налогов, такие платежные документы до момента их уточнения и правильного отражения в налоговом учете, участвовать не будут.    

Реквизиты для заполнения платежных документов можно увидеть на сайте ФНС России в разделе «Представление налоговой и бухгалтерской отчетности» (Главная страница/Налогообложение в Российской Федерации). При  возникновении вопросов по правильному заполнению платежных поручений  необходимо обращаться за консультацией в каб. 220, 221, 222 в здании инспекции по адресу:  пр. К. Маркса, 158/1, или по телефонам 555190, 555198, 555195.




Бухгалтерская  отчетность за 2020 год представляется в налоговый орган только в электронном виде


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает. Обязательный экземпляр бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2019 год представляется в срок, установленный частью 5 статьи 18 Федерального закона от 6 декабря 2011 года № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете»:

1) субъектами малого предпринимательства на бумажном носителе или в виде электронного документа;

2) иными экономическими субъектами в виде электронного документа.

Начиная с отчетности за 2020 отчетный год бухгалтерская (финансовая) отчетность представляется в налоговый орган всеми экономическими субъектами только в электронном виде.

Представление экономическим субъектом обязательного экземпляра отчетности за 2020 год на бумажном носителе, в том числе субъектами малого предпринимательства, является основанием для отказа в его приеме налоговым органом.




Информация для налогоплательщиков, перешедших на уплату налога на профессиональный доход (НПД)


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области в связи с поступающими обращениями налогоплательщиков, перешедших на уплату налога на профессиональный доход (далее – НПД), сообщает следующее.

В соответствии с пунктом 4 статьи 15 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее - Закон № 422-ФЗ) физическое лицо обязано в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога). В этом случае налогоплательщик считается прекратившим применение упрощенной системы налогообложения, системы налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единого сельскохозяйственного налога) со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.




Разъяснения по вопросу обложения страховыми взносами стоимости бесплатного питания работников


В соответствии с Письмом Министерства финансов Российской Федерации от 28 января 2021 г. N 03-15-07/5265 департамент налоговой политики по вопросу обложения страховыми взносами стоимости бесплатного питания работников, осуществляемого в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации за счет средств бюджетов субъектов Российской Федерации, и сообщает следующее.

Согласно положениям подпункта 1 пункта 1 статьи 420 и пункта 1 статьи 421 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Налоговый кодекс) объектом и базой для начисления страховых взносов для плательщиков страховых взносов - организаций, производящих выплаты и иные вознаграждения физическим лицам, подлежащим обязательному социальному страхованию в соответствии с федеральными законами о конкретных видах обязательного социального страхования, признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые, в частности, в рамках трудовых отношений за исключением сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами, указанных в статье 422 Налогового кодекса, перечень которых является исчерпывающим.

На основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса не подлежат обложению страховыми взносами все виды установленных законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных, в частности, с возмещением расходов на оплату питания и продуктов, или их оплатой, или их бесплатным предоставлением.

Таким образом, не подлежит обложению страховыми взносами на основании положений подпункта 2 пункта 1 статьи 422 Налогового кодекса стоимость бесплатного питания работников, предоставляемого в соответствии с законодательными актами субъектов Российской Федерации, имеющих полномочия, данные законодательством Российской Федерации, по установлению для тех или иных категорий работников права на получение бесплатного питания.




Порядок исчисления УСН духовными образовательными организациями


На основании статьи 6 Федерального закона от 12.01.1996 № 7-ФЗ «О некоммерческих организациях» религиозная организация (объединение) является одной из форм некоммерческих организаций и вправе осуществлять предпринимательскую деятельность, соответствующую целям, для достижения которых она создана. 

В соответствии с п.1 и п.2 ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) для некоммерческих организаций, применяющих УСН и осуществляющих деятельность, в том числе, в области образования, до 2024 года установлены пониженные тарифы страховых взносов на все виды обязательного социального страхования в совокупном размере 20 процентов.

В соответствии с п. 7 ст. 427 Кодекса некоммерческие организации (за исключением государственных (муниципальных) учреждений), осуществляющие деятельность в области образования, применяют указанные пониженные тарифы страховых взносов при условии, что не менее 70% суммы всех доходов составляют в доходы в виде целевых поступлений, грантов и (или) доходы, получаемые от осуществления деятельности в области образования.

Таким образом, религиозные организации, применяющие УСН и осуществляющие в соответствии с учредительными документами деятельность в области образования, вправе применять пониженные тарифы страховых взносов в совокупном размере 20%, если выполняют вышеупомянутое условие о доле доходов в виде целевых поступлений и (или) доходов от осуществления деятельности в области образования.




Обязательные требования к кассовым чекам


C 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели  (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН), упрощенной системе налогообложения (УСН)  и системе налогообложения - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)  должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП   была предусмотрена отсрочка и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

В соответствии  с  ч.4 ст.14.5 КоАП за отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф : для должностного лица в размере 3 тысяч рублей, для ИП или организации - 10 тысяч рублей.

По вопросам применения ККТ  можно обращаться  в Межрайонную ИФНС России № 17 по Челябинской области  по телефонам: 55-50-90; 55-51-108; 55-50-91; 55-51-22.




ФНС разъяснила, как правильно отражать сведения о среднесписочной численности в расчете по страховым взносам


Федеральная налоговая служба разъяснила, как правильно отражать сведения о среднесписочной численности в расчете по страховым взносам.

С расчетного периода 2020 года плательщики представляют расчеты в налоговые органы по форме в соответствии с приказом ФНС России от 15.10.2020 № ЕД-7-11/751@.

В соответствии с пунктом 7 статьи 431 НК РФ плательщики страховых взносов представляют расчет по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации и по месту нахождения обособленных подразделений организации.

При этом согласно письму ФНС России от 22.01.2021 № БС-4-11/663@ сведения о среднесписочной численности работников, рассчитанные исходя из численности работников головного подразделения организации и его обособленных подразделений, представляются в составе расчета по страховым взносам в налоговый орган по месту нахождения организации.

Также в письме разъясняется, как обособленные подразделения организаций заполняют расчет в части сведений о среднесписочной численности.




Информация для физических лиц о  праве  на  получение социального налогового  вычета


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает.

В соответствии с подпунктом 4 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета:

- в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде пенсионных взносов по договору (договорам) негосударственного пенсионного обеспечения, заключенному (заключенным) налогоплательщиком с негосударственным пенсионным фондом в свою пользу и (или) в пользу членов семьи и (или) близких родственников в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругов, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер), детей-инвалидов, находящихся под опекой (попечительством),

- в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного пенсионного страхования, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), родителей (в том числе усыновителей), детей-инвалидов (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)),

- в сумме уплаченных налогоплательщиком в налоговом периоде страховых взносов по договору (договорам) добровольного страхования жизни, если такие договоры заключаются на срок не менее пяти лет, заключенному (заключенным) со страховой организацией в свою пользу и (или) в пользу супруга (в том числе вдовы, вдовца), 

родителей (в том числе усыновителей), детей (в том числе усыновленных, находящихся под опекой (попечительством)).

Инспекция обращает внимание на то, что вычет предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов с учетом ограничения, установленного пунктом 2 статьи 219 Кодекса (120 000 руб.), которые должны быть документально подтверждены. Представление деклараций по форме 3-НДФЛ, в которых заявлены социальные налоговые вычеты в сумме уплаченных работодателями страховых взносов, считается неправомерным.




О порядке уплаты авансовых платежей по налогу на прибыль организаций на I квартал 2021 года


Сумма ежемесячного авансового платежа по налогу на прибыль, подлежащего уплате в первом квартале текущего налогового периода, равна сумме ежемесячного авансового платежа, который уплачивает налогоплательщик в последнем квартале предыдущего налогового периода.

Данное положение применяется и в случае, если ежемесячные авансовые платежи в IV квартале 2020 года были равны нулю. Это возможно в связи с применением налогоплательщиком установленной на 2020 год повышенной предельной величины доходов от реализации, которая в среднем составляет 25 млн рублей за предыдущие четыре квартала, а по итогам всего года доходы от реализации превысили предельную величину.

Следовательно, таким налогоплательщикам не требуется представлять уточненные налоговые декларации по налогу на прибыль организаций за девять месяцев 2020 года с исчислением ежемесячных авансовых платежей на I квартал 2021 года.

Соответствующие разъяснения доведены письмом ФНС России 

от 27.01.2021 № СД-4-3/868@ по системе налоговых органов.




Срок подачи уведомления о переходе на УСН в связи с отменой ЕНВД продлили до 31 марта


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает:

Госдума продлила срок подачи уведомления о переходе на упрощенную систему налогообложения (УСН)  до 31 марта 2021 года, приняв законопроект № 1043391-7 в третьем чтении.

Ранее ФНС России разъясняла, что организации и индивидуальные предприниматели, работавшие на ЕНВД в IV квартале 2020 года, вправе перейти на УСН с 1 января 2021 года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 1 февраля 2021 года. Теперь этот срок продлен до конца марта. Законопроект вступит в силу после официального опубликования.

Организация имеет право перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев 2020 года ее доходы, попадавшие под общий режим налогообложения, не превысили 112,5 млн рублей.




Обязательные требования к кассовым чекам


C 1 февраля 2021 года индивидуальные предприниматели  (ИП) на патентной системе налогообложения (ПСН), упрощенной системе налогообложения (УСН)  и системе налогообложения - единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)  должны отражать в кассовом чеке наименование товаров или услуг и их количество. Такая обязанность предусмотрена частью 17 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016 № 290-ФЗ.

Ранее для указанных ИП   была предусмотрена отсрочка и в чеке можно было указать «товар» или «услуга».

Название товара или услуги должно быть конкретным, понятным, позволяющим идентифицировать товар или услугу. Также допускается добавление артикулов. Длина реквизита не должна превышать 128 символов вместе с пробелами. Если у налогоплательщика есть учетная система, рекомендуется подгружать наименования из неё.

В соответствии  с  ч.4 ст.14.5 КоАП за отсутствие в чеке номенклатуры товара или услуги предусмотрен штраф : для должностного лица в размере 3 тысяч рублей, для ИП или организации - 10 тысяч рублей.

По вопросам применения ККТ  можно обращаться  в Межрайонную ИФНС России № 17 по Челябинской области  по телефонам: 55-50-90; 55-51-108; 55-50-91; 55-51-22.





ФНС России разъяснила  порядок заполнения декларации по форме 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами и другими лицами, занимающимися частной практикой


С целью корректного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ налогоплательщиками, перечисленными в п.1 ст. 227 Налогового кодекса Российской Федерации, в письме от 14.01.2021 № БС 4-11/148@ ФНС России обращает внимание на следующее.

1. При заполнении раздела 1 декларации:

- в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской и адвокатской деятельности, частной практики;

- в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу и начисленная сумма налога за год без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей;

- строке 080 пункта 2 указывается сумма авансового платежа к уплате за 1 квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3;

- в строках 100 и 110 указываются суммы авансового платежа за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 2 декларации. Положительное и нулевое значение отражается в строке 100, а отрицательное – в строке 110 (без знака минус);

- в строках 130 и 140 указываются суммы авансового платежа за 9 месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 2 декларации. Положительное и нулевое значение отражается в строке 130, а отрицательное – в строке 140 (без знака минус);

- в строках 160 и 170 указываются суммы налога за календарный год с учетом исчисленных авансовых платежей за 9 месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу, примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;

- сумма налога (строка 160 Раздела 1) может быть уменьшена на сумму уплаченного в налоговом периоде торгового сбора, подлежащего зачету и на сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной систему налогообложения, подлежащую зачету. При этом сумма налога отражается в строке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).

2. При заполнении Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей»:

- суммы полученных доходов (строки 011 и 012), профессиональных налоговых вычетов (строки 021 и 022), стандартных налоговых вычетов (строки 031 и 032), налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу (строки 041 и 042) и суммы исчисленного авансового платежа (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.




В России продолжается декларационная кампания 2021 года


Представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. 

Гражданам необходимо  самостоятельно исчислить НДФЛ. Представить ее необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

При декларировании дохода от продажи недвижимости, которая была приобретена в общую долевую собственность родителей и детей на средства материнского капитала, расходы на приобретение являются расходами всех членов семьи в соответствующих долях. Поэтому они учитываются при расчете налоговой базы по НДФЛ пропорционально доли продаваемой недвижимости.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

Представить декларацию по форме 3-НДФЛ можно в налоговую инспекцию по месту своего учета или в многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена. Доступ к Сервису возможен с использованием учетной записи ЕСИА (логин и пароль портала Госуслуг) или с помощью полученных в налоговой инспекции учетных данных.  Также для заполнения декларации  можно использовать  программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Следует заметить, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию можно в любое время в течение года.




Важная информация для налогоплательщиков при заполнении платежных документов


В связи с вступлением в силу с 01.01.2021 положений Федерального закона от 27.12.2019 №479-ФЗ «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части казначейского обслуживания и системы казначейских платежей», а также приказов Федерального казначейства от 13.05.2020 №20н «Об утверждении Правил организации и функционирования системы казначейских платежей» и от 14.05.2020 №21н «О Порядке казначейского обслуживания», с 01.01.2021 проведение операций участников системы казначейских платежей с денежными средствами будет осуществляться Федеральным казначейством в системе казначейских платежей с их отражением на соответствующих казначейских счетах.

В связи с этим, с 01 января 2021 года единые казначейские счета органов Федерального казначейства (далее - ФК) заменены на систему казначейского обслуживания поступлений в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации в системе казначейских платежей.

В тоже время, по согласованию с Банком России предусмотрен переходный период (до 30 апреля 2021 года), в течение которого будут одновременно функционировать как действующие банковские счета территориальных органов ФК, так и казначейские счета. Начиная с 01.05.2021 планируется самостоятельная работа со вновь открытыми казначейскими счетами.


Реквизиты для перечисления денежных средств в 2021 году Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области:

Банк получателя: Отделение Челябинск  Банка России/УФК по Челябинской области

Номер счета банка получателя средств: 40102810645370000062

БИК: 017501500

Казначейский счет: 03100643000000016900

Получатель: УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области)

ИНН получателя: 7456000017

КПП получателя: 745601001

Код ОКТМО: 75738000




О возможности применения специального налогового режима военнослужащими


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области по  вопросу возможности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (далее – НПД) военнослужащими, сообщает следующее.

Согласно части 1 статьи 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» применять НПД вправе физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, включенных в эксперимент.

Согласно части 1 статьи 6 Закона № 422-ФЗ объектом налогообложения признаются доходы от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав).

Ограничения на применение данного специального налогового режима установлены частью 2 статьи 4 и частью 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ. 

В соответствии с подпунктом 4 части 2 статьи 6 Закона № 422-ФЗ не признаются объектом налогообложения доходы государственных и муниципальных служащих, за исключением доходов от сдачи в аренду (наем) жилых помещений.                                           

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 27.05.2003 № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», система государственной службы включает в себя: 

- государственную гражданскую службу;

- военную службу;

- государственную службу иных видов.

Учитывая изложенное, доходы государственных служащих, в том числе проходящих военную службу, не признаются объектом налогообложения НПД за исключением доходов от оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилого помещения, расположенного на территории субъекта Российской Федерации, включенного в эксперимент.




Отмена с  1 января 2021г. специального налогового режима  «Единый налог на вмененный доход»


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области в связи с отменой    Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012г.  с 1 января 2021г. специального налогового режима «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД) напоминает  организациям и индивидуальным предпринимателям (ИП) о возможности выбора альтернативного режима налогообложения.

Организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или на общий режим налогообложения, индивидуальные предприниматели - на патентную систему налогообложения (ПСН), 

Для перехода на соответствующие специальные налоговые режимы с 01.01.2021 необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление (заявление) в сроки:

- до 31.12.2020 при переходе на УСН;

- до 31.12.202 при переходе на ЕСХН;

- до 31.12.2020 при переходе на ПСН;

- 01.01.2021 при переходе на НПД.

Перейти на УСН и ЕСХН возможно только с начала календарного года, перейти на ПСН и НПД можно с любой даты.

С 01.02.2021 вступает в силу Закон №396-ЗО в редакции от 15.12.2020. По новым видам деятельности, предусмотренным в  Законе №396-ЗО (редакция от 15.12.2020) можно получить патент с 01.02.2021 года.

По 4 видам деятельности (розничная торговля, услуги общественного питания, деятельность стоянок, техобслуживание, ремонт и мойка автотранспортных средств) можно получить патент на 1 квартал 2021 г. (от 1 до 3 месяцев) в соответствии с Федеральным законом №373-ФЗ.

Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет или через кредитную организацию.

В случае непредставления заявлений о переходе на специальные налоговые режимы, субъекты бизнеса с 01.01.2021 будут считаться плательщиками общего режима налогообложения и уплачивать следующие налоги:

-Юридические лица - НДС, налог на прибыль организаций; 

-ИП - НДС и НДФЛ.

Налогоплательщики ПСН и НПД, перешедшие на указанные спецрежимы не сначала 2021 года, будут считаться плательщиками общего режима налогообложения с 01.01.2021 до даты перехода на ПСН и НПД.

С выбором подходящей системы налогообложения налогоплательщикам в несколько кликов помогут определиться электронные услуги, представленные на сайте ФНС России: «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Налоговые калькуляторы»(www.nalog.ru).




Особенности применения ККТ отдельными категориями налогоплательщиков и отмена специального режима налогообложения   


В связи с отменой специального налогового режима (спецрежим) в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (ЕНВД) с 01.01.2021, плательщики ЕНВД будут сняты с учета автоматически, без представления заявления. 

Применяемая при расчете система налогообложения является одним из обязательных реквизитов кассового чека. Пользователям контрольно-кассовой техники (ККТ), применяющим ЕНВД, необходимо будет до 01.01.2021 отразить новый режим налогообложения в кассовом чеке. Сделать это можно, сформировав отчет об изменении параметров регистрации ККТ перед началом осуществления расчетов с её использованием.

Важно, что отражение пользователем ККТ в кассовом чеке системы налогообложения, отличной от фактически применяемой, влечет за собой административную ответственность.

Пользователи ККТ, применяющие специальные налоговые режимы, в том числе ЕНВД, вправе использовать в составе ККТ фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет 36 месяцев. При переходе  на иные специальные налоговые режимы у таких налогоплательщиков отсутствует обязанность замены фискального накопителя. 

При переходе пользователей ККТ с ЕНВД на общий режим налогообложения, они вправе использовать фискальный накопитель, срок действия ключа фискального признака которого составляет менее 36 месяцев и не менее 13 месяцев.

При этом фискальный накопитель, находящийся в составе такой ККТ, может применяться пользователем до окончания срока его действия.

Таким образом, пользователи ККТ, являющиеся в настоящее время плательщиками ЕНВД и использующие в составе ККТ фискальный накопитель с ключом фискального признака 36 месяцев, при переходе с 01.01.2021 на общий режим налогообложения, вправе внести изменения в сведения о применяемой системе налогообложения по истечении срока полезного действия указанного фискального накопителя.

С выбором подходящей системы налогообложения налогоплательщикам помогут определиться электронные сервисы на сайте ФНС России: «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Налоговые калькуляторы».

Инструкции по настройке ККТ при переходе на иной режим налогообложения размещены на официальном сайте Федеральной налоговой службы по адресу: https://www.nalog.ru/rn74/service/kkt_doc/.




Обновились формы заявлений о регистрации ЮЛ и ИП


С 25 ноября 2020 года вступили в силу новые формы заявлений о регистрации субъектов предпринимательской деятельности и требования к их заполнению. Они утверждены приказом ФНС России от 31 августа 2020 года № ЕД-7-14/617@.

В новых формах заявлений учтены изменения в законодательстве за последние пять лет. Так, в новых формах теперь можно отразить:

•    сведения о типовом уставе ООО,

•    электронную почту юридического лица и индивидуального предпринимателя,

•    наличие корпоративного договора,

•    сведения о наименовании юридического лица на языках народов России и иностранном языке,

•    информацию о том, действуют ли несколько лиц, которым предоставлено право выступать от имени компании, совместно или независимо друг от друга.

А также инспекция напоминает, что с   01 сентября 2020 года, регистрирующий орган вправе принимать  решение об исключении индивидуальных предпринимателей из ЕГРИП.   

В данную категорию предпринимателей попадают те предприниматели, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Перед исключением регистрирующий орган публикуется в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключение предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации соответствующего решения. 

В то же время, если у физического лица есть намерение продолжать вести предпринимательскую деятельность и сохранить статус предпринимателя, нужно представить налоговую отчетность и (или) погасить задолженность, впоследствии, в целях прекращения процедуры, направить в регистрирующий орган соответствующее заявление. 

Физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь, в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП (пункт 4 статьи 22.1 Закона №129-ФЗ).

Прежде чем подать в регистрирующий орган заявление о государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП (форма Р26001), необходимо проверить информацию об исключении  ИП из ЕГРИП на сайте www.nalog.ru в сервисе «Прозрачный бизнес». Если ИП имеет статус «Недействующий ИП исключен из ЕГРИП», то подавать заявление по установленной форме (Р26001) не требуется.  




Вниманию предпринимателей, не осуществляющих свою деятельность!


С 1 сентября  регистрирующие органы ФНС России исключает из единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей (далее ЕГРИП) индивидуальных предпринимателей, фактически прекративших свою деятельность. Вступили в силу изменения в Федеральный закон от 08.08.2001 № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Это касается предпринимателей, которые более 15 месяцев не представляют налоговую отчетность или у которых истекло 15 месяцев с даты окончания действия патента, и при этом не погашены долги по налогам.

Перед исключением регистрирующий орган публикует в журнале «Вестник государственной регистрации» соответствующее решение, а также сведения о порядке и сроках направления заявлений кредиторов и других лиц, чьи права и законные интересы затрагиваются в связи с исключением предпринимателя из ЕГРИП. Такие заявления могут быть поданы в регистрирующий орган в течение месяца после публикации. В таком случае решение об исключении предпринимателя из ЕГРИП не принимается. Если заявления в регистрирующий орган не поступят, в ЕГРИП вносится запись об исключении индивидуального предпринимателя по решению регистрирующего органа.

Такая запись  прекращает начисление новых денежных обязательств, связанных с наличием статуса индивидуального предпринимателя, например, уплату страховых взносов. 

В то же время физическим лицам, исключенным из ЕГРИП по решению регистрирующего органа и желающим снова стать индивидуальными предпринимателями, необходимо иметь в виду, что они смогут вновь зарегистрироваться в этом качестве только по истечении трех лет с даты исключения из ЕГРИП. Поэтому если намерение вести предпринимательскую деятельность сохранилось  Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области рекомендуется выбрать время и сообщить об этом в налоговый орган самостоятельно.




Единый налоговый платеж для физических лиц


В связи с вступлением в силу с 01.01.2020 положений Федерального закона от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», внесены изменения в статью 451 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) «Единый налоговый платеж физического лица» (далее – ЕНП).

    С 01.01.2020 перечень налогов, в счет исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма ЕНП, дополнен налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса.  Таким образом, ЕНП физические лица могут перечислять денежные средства в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога,  налога на имущество физических ли, налога на доходы физических лиц.

    Кроме того, изменились сроки проведения зачета ЕНП в счет предстоящих платежей.

    Так, в случае отсутствия недоимки и задолженности зачет будет производиться в счет предстоящих платежей в течение 10 дней:

- со дня направления налогоплательщику налогового уведомления, если единый налоговый платеж был уплачен ранее;

- со дня поступления единого налогового платежа в бюджетную систему РФ, если уплата соответствующего платежа была осуществлена после направления налогового уведомления.

Использование ЕНП значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает  обязательные реквизиты для перечисления денежных средств в 2020 году:

Банк получателя: Отделение Челябинск

Бик: 047501001

Сч. №: 40101810400000010801

Получатель: УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области), 

ИНН получателя: 7456000017, КПП получателя: 745601001

Код ОКТМО: 75738000




С 1 января 2021года отменяется специальный налоговый режим - «Единый налог на вмененный доход»


В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012г. № 97-ФЗ система налогообложения в  виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021года  не применяется.

Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета. 

Однако до конца 2020 года организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо выбрать иной режим налогообложения, так как они будут переведены на общую систему. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России. Достаточно выбрать категорию плательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли бизнесмен производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим. По каждому режиму можно прочитать краткую справку, а также информацию как на него перейти.

Для перехода на  Упрощенную систему налогообложения  (УСН)   необходимо подать  в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме № 26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020г.. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов»,

Для перехода на Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) необходимо подать  в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) Уведомление по форме № 26.1-1 в срок не позднее 31 декабря 2020г. 

Индивидуальные предприниматели  могут выбрать патентную систему налогообложения  (ПСН). Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 необходимо подать в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН в любой территориальный налоговый орган. 

Кроме того, для физических лиц (как ИП, так и нет) без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 млн рублей может подойти налог на профессиональный доход (НПД). Для постановки на учет  не требуется специального заявления. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет оформить  покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговый орган  по этим данным рассчитывает налог и направляет уведомление. Оплатить  налог можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуется зарегистрироваться в качестве плательщика НПД 1 января. Подробнее об этом режиме можно прочитать на специальной странице на сайте ФНС России.



В Челябинской области расширен перечень видов деятельности для предприятий, применяющих льготные ставки по УСН

Дополнены виды деятельности: для организаций и индивидуальных предпринимателей с налоговой ставкой 5 %, у которых объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов; для организаций и индивидуальных предпринимателей с налоговой ставкой 1 %, у которых объектом налогообложения являются доходы.

К ним отнесены, в частности: деятельность автовокзалов и автостанций, стоматологическая практика, торговля розничная легковыми автомобилями и легкими автотранспортными средствами, прочими автотранспортными средствами, кроме пассажирских, автомобильными деталями, узлами и принадлежностями, мотоциклами, их деталями, составными частями и принадлежностями; информационным и коммуникационным оборудованием, прочими бытовыми изделиями, товарами культурно-развлекательного назначения, в нестационарных торговых объектах и на рынках текстилем, одеждой и обувью; деятельность по осуществлению торговли через автоматы; деятельность музеев и зоопарков, в том числе деятельность организаций народных художественных промыслов или мастеров народных художественных промыслов.

Установленные нормы действуют по 31 декабря 2020 года включительно



Льготный размер тарифов страховых взносов в размере 0% за 2 квартал 2020 года не распространяется на страховые взносы по дополнительному социальному обеспечению


Министерством финансов Российской Федерации разъяснено, что применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 0% за апрель, май, июнь 2020 года предусмотрено статьей 3 Федерального закона от 08.06.2020 № 172-ФЗ.

Льготный тариф вправе применять организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность в наиболее пострадавших отраслях экономики - субъекты малого и среднего предпринимательства и некоммерческие организации, социально ориентированные некоммерческие организации - получатели субсидий и грантов, религиозные организации.

При этом установлены дополнительные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в отношении выплат в пользу физических лиц, занятых на опасных и вредных видах работ. Такие категории работников имеют право на досрочное назначение страховых пенсий, при условии уплаты организацией страховых взносов по тарифам, установленным данной статьей. Также установлены  тарифы страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации, а также отдельных категорий работников организаций угольной промышленности (в целях финансового обеспечения расходов на выплату ежемесячной доплаты к пенсии).

Снижение тарифа страховых взносов на дополнительное социальное обеспечение приведет к нарушению прав указанных лиц, в связи с чем тарифы страховых взносов в размере 0% за 2 квартал 2020 года не применяются к страховым взносам, установленным в соответствии со статьями 428 и 429 Налогового Кодекса Российской Федерации



ФНС России дополнила разъяснения о применении пониженных тарифов страховых взносов к части выплат в пользу физических лиц, превышающих величину МРОТ

В соответствии с Федеральным законом №102-ФЗ с 01.04.2020 для субъектов малого или среднего предпринимательства в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда (МРОТ), применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов: на обязательное пенсионное страхование: в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов - в размере 10%; свыше установленной предельной величины - в размере 10%; на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0%; на обязательное медицинское страхование - в размере 5%.

При этом к части выплат, не превышающей в месяц величину МРОТ, применяются общеустановленные тарифы страховых взносов в совокупном размере 30%.

В соответствии с пунктом 3 статьи 421 НК РФ для плательщиков страховых взносов - работодателей устанавливается предельная величина базы для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (в 2020 году - 1 292 000 рублей) и обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности (в 2020 году - 912 000 рублей).




В Челябинской области для организаций, реализующих инвестиционные проекты, уточнен порядок установления налоговых ставок

Законом Челябинской области от 29.06.2020 № 173-ЗО "О внесении изменений в статьи 3 и 4 Закона Челябинской области "О налоге на имущество организаций" c 30 июня 2020 года  по 31 декабря 2024 года включительно установлена налоговая ставка в размере 0 % для организаций - участников национального проекта "Производительность труда и поддержка занятости" в отношении вновь вводимых со дня заключения соглашения о взаимодействии при реализации мероприятий национального проекта объектов недвижимого имущества на срок действия такого соглашения, начиная с налогового периода, в котором организация впервые обратилась в налоговый орган за применением указанной налоговой ставки.

Налоговая ставка в размере 0 % установлена также для организаций - управляющих компаний промышленных технопарков и резидентов промышленного технопарка, включенных в реестр промышленных технопарков, управляющих компаний промышленных технопарков в Челябинской области и реестр резидентов промышленного технопарка, в отношении имущества, используемого в деятельности организации на территории промышленного технопарка и расположенного на территории промышленного технопарка.

Также законодателем определены порядок исчисления авансовых платежей по налоговой ставке, перечень необходимых документов, представляемых в налоговый орган и особенности применения налоговой ставки для данных организаций.



Информация  для самозанятых


В связи с часто поступающими от налогоплательщиков вопросами по формированию чеков и уплате налогов при применении  специального налогового режима для самозанятых Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до налогоплательщиков письмо Федеральной налоговой службы от 13 мая 2020 г. N АБ-3-20/3616@.

Согласно части 1 статьи 7 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ "О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - Федеральный закон N 422-ФЗ) в целях Федерального закона N 422-ФЗ датой получения доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) признается дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления таких денежных средств на счета налогоплательщика налога на профессиональный доход (далее - налогоплательщик НПД) в банках либо по его поручению на счета третьих лиц, если иное не предусмотрено указанной статьей.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ при произведении расчетов, связанных с получением доходов от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав), являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход, налогоплательщик НПД обязан с использованием мобильного приложения "Мой налог" и (или) через уполномоченного оператора электронной площадки и (или) уполномоченную кредитную организацию сформировать чек и обеспечить его передачу заказчику.

На основании части 3 статьи 14 Федерального закона N 422-ФЗ чек должен быть сформирован налогоплательщиком НПД и передан покупателю (заказчику) в момент расчета наличными денежными средствами и (или) с использованием электронных средств платежа. При иных формах денежных расчетов в безналичном порядке чек должен быть сформирован и передан покупателю (заказчику) не позднее 9-го числа месяца, следующего за налоговым периодом, в котором произведены расчеты.

Обращается внимание, что перечень операторов кредитных организаций, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами, размещен в мобильном приложении "Мой налог", а также на официальном сайте ФНС России по адресу: https://npd.nalog.ru/credit-orgs/.

По вопросу оплаты налога на профессиональный доход сообщается, что для уплаты соответствующего налога через мобильное приложение "Мой налог" нужно зайти на вкладку "Налоги" и нажать на кнопку "Перейти к оплате". Возможность оплатить налог появится не позднее 12-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, налоговый орган уведомит налогоплательщика НПД через мобильное приложение "Мой налог" о сумме налога, подлежащей уплате, с указанием реквизитов. Заплатить налог нужно до 25-го числа месяца, следующего за налоговым периодом.

Информация о специальном налоговом режиме "Налог на профессиональный доход", в том числе ответы на часто задаваемые вопросы, размещена на официальном сайте ФНС России по адресу: https://npd.nalog.ru/.



На сайте ФНС России реализован  проект «Чат-бот»!


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  доводит информация до налогоплательщиков физических лиц  о  реализации проекта «Чат-бот», целями которого являются:

- создание современного цифрового канала взаимодействия с налогоплательщиками, работающего в режиме 24/7;

- увеличение скорости получения информации заявителями;

Ссылка для использования чат-бота налогоплательщиками расположена на главной странице официального сайта ФНС России: www.nalog.ru  в разделе «Физические лица».

Чат-бот предоставляет помощь налогоплательщику в получении ответов на интересующие вопросы. В настоящее время в  его базе знаний реализованы следующие тематики:

•  налог на имущество физических лиц;

•  земельный налог;

•  транспортный налог;

•  налог на доходы с физических лиц;

•  налог на профессиональный доход;

•  налог на доходы физических лиц;

•  налоговые вычеты по НДФЛ;

•  изменения в налоговом законодательстве с 01.01.2020 (для налогоплательщиков – физических лиц);

•  общие вопросы по сайту ФНС России и его сервисам.

Также реализована интеграция с интернет-сервисом «Онлайн-запись на прием в инспекцию». Налогоплательщик имеет возможность осуществить запись на прием в налоговый орган, задав вопрос чат-боту: «хочу записаться на прием».



Изменения налогового законодательства для субъектов малого предпринимательства


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до налогоплательщиков информацию об отмене с 1  января 2021 года специального налогового режима «Единый налог на вмененный доход» (ЕНВД). Изменения вносятся Федеральным законом № 97-ФЗ от 29.06.2012г. и коснутся всех  налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности. Поэтому уже сейчас нужно рассматривать альтернативные варианты налогообложения.

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти   плательщикам, применяющим ЕНВД:

1. Упрощенная система налогообложения (УСН) - для индивидуальных предпринимателей и организаций. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Уведомление по форме № 26.2-1 необходимо подать в срок не позднее 31 декабря 2020г. в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации).

2. Налог на профессиональный доход (НПД), налог для «самозанятых» - для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

3. Патентная система налогообложения  (ПСН) - только для индивидуальных предпринимателей, привлекающих при осуществлении своей деятельности не более 15 работников. Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 необходимо подать в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН в любой территориальный налоговый орган.

4. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – для индивидуальных предпринимателей и организаций. Уведомление по форме № 26.1-1 необходимо подать в срок не позднее 31 декабря 2020г. в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации).

Более подробную информацию о выборе оптимального режима налогообложения, способах предоставления заявлений, уведомлений и др.   можно получить на сайте ФНС России: www.nalog.ru.



Информация для  собственников квартир и жилых домов!


В соответствии с Налоговым кодексом РФ доход, полученный от сдачи внаем или в аренду  квартиры или жилого дома, подлежит налогообложению.

В связи с  применением на  территории Челябинской области с 1 января 2020 специального налогового  режима «Налог на профессиональный доход»  у граждан появился ряд преимуществ при оплате налога: 

• пониженная налоговая ставка - 4% при  сдаче жилого помещения  в аренду   физическому лицу или 6% - при  сдаче в аренду юридическому лицу;

• постановка на налоговый учет без посещения налогового органа (через мобильное приложение «Мой налог» или  через личный кабинет на сайте ФНС России);

• расчет налога налоговым органом на основании данных о полученном доходе, зафиксированном в мобильном приложении;

• отсутствие обязанности  в предоставлении отчетности в виде налоговых деклараций;

• возможность подтверждения дополнительного дохода при обращении в банк за кредитом.

Информацию о  новом налоге для самозанятых  можно получить на  специальном сайте www.npd.nalog.ru или по телефону единого Контакт – центра ФНС России 8-800-222-22-22.



Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит  до налогоплательщиков разъяснения ФНС России по заполнению расчета по страховым  взносам


Разъяснения касаются порядка заполнения расчета по страховым взносам плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ и применяющими пониженные тарифы страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 01.04.2020 № 102 - ФЗ  и одновременно в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу определенных категорий работников, удовлетворяющих условиям ст. 427 Налогового кодекса Российской Федерации.

При заполнении строки 001 приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 указывается код тарифа, применяемый плательщиком в соответствии с кодами тарифов плательщиков страховых взносов согласно приложению № 5 к порядку заполнения расчета.

Если в течение расчетного (отчетного) периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько приложений 1 к разделу 1 (либо только отдельных подразделов приложения 1 к разделу 1) и приложений 2 к разделу 1, сколько тарифов применялось в течение расчетного (отчетного) периода (пункты 5.4, 10.1 порядка заполнения расчета).

В связи с этим, плательщиками страховых взносов-субъектами МСП, применяющими одновременно пониженные тарифы, установленные подпунктами 2, 5, 7 пункта 2 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации, в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу определенных категорий работников, в состав расчета включаются подразделы приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по коду тарифа плательщика «01», «20», а также подразделы приложения 1 к разделу 1 и приложения 2 к разделу 1 по соответствующим кодам тарифа в связи с применением пониженных тарифов страховых взносов.



Информация о применении контрольно-кассовой техники при расчетах в транспорте и за услуги ЖКХ


В п. 5.9. ст. 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) указано: при осуществлении расчетов водителем или кондуктором в салоне транспортного средства при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в общественном транспорте обязанность по направлению покупателю (клиенту) кассового чека (бланка строгой отчетности) помимо способов, указанных в пунктах 2, 3, 5.7 и 5.8 настоящей статьи, может быть исполнена пользователем путем предоставления покупателю (клиенту) указанных документов (билетов) и талонов на бумажном носителе с указанием сведений, достаточных для идентификации и бесплатного получения покупателем (клиентом) с использованием информационных ресурсов оператора фискальных данных и (или) налогового органа, размещенных в сети "Интернет", кассового чека (бланка строгой отчетности) в электронной форме, который должен быть сформирован в день осуществления расчета.

В п.5.10. ст. 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ указано: в случаях осуществления расчетов (за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчетов с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия клиента с пользователем) при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги обязанность по применению контрольно-кассовой техники, в том числе по формированию кассового чека (бланка строгой отчетности) и передаче всех фискальных данных в виде фискальных документов, сформированных с применением контрольно-кассовой техники, в налоговые органы в электронной форме через оператора фискальных данных, исполняется пользователем в срок, не превышающий пяти рабочих дней со дня поступления денежных средств на расчетный счет пользователя.

Ч.2 ст. 14.5 КоАП РФ предусматривает наказание в виде административного штрафа за неприменение контрольно-кассовой техники в установленных законодательством Российской Федерации случаях.

Федеральным законом от 03.07.2019 № 171-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.06.2020 N 184-ФЗ) определено, что действие ч. 2 ст. 14.5 приостановлено до 01.10.2020 в отношении применения ККТ при реализации проездных документов (билетов) и талонов для проезда в салоне ТС, а также расчетов за услуги в сфере ЖКХ (включая услуги ресурсоснабжающих организаций).



Декларационная кампания  2020 года


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит информацию до налогоплательщиков, обязанных задекларировать свои доходы, о продлении срока предоставления деклараций по форме 3-НДФЛ  до 30 июля 2020г. 

Инспекция напоминает о  возможности  заполнения декларации  в программе "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе "Программные средства" - "Декларация", а также о возможности заполнения декларации и направления ее  с приложением необходимых документов в налоговый орган в онлайн-режиме через  интерактивный сервис "Личный кабинет физического лица» на  сайте ФНС. 

Представить декларации о доходах за 2019 год в налоговую инспекцию по месту жительства обязаны физические лица, получившие: 

• доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее минимального срока владения; реализации имущественных прав (переуступка права требования),

• доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; 

• вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 

• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе - исходя из сумм таких выигрышей; 

• доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. 

а также иные доходы, указанные в п.1 ст. 228 НК РФ. 

Задекларировать доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. 

Срок уплаты налога на доходы по декларации за 2019 год истекает 15 июля 2020 года.

Не представляются декларации по НДФЛ, если налог не был удержан и сведения об этом представлены налоговым агентом. Налоговая инспекция на основании сведений от налоговых агентов самостоятельно исчислит налог и направит физическим лицам уведомление на его уплату. Оплатить налог по уведомлению необходимо до 1 декабря 2020 года. 

Штраф за непредставление декларации в срок - 5%   не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы не уплаченного налога.

Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. Направить декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных,  социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья)  можно и после 30 июля 2020 года в любое время в течение года.



Порядок возврата налога на доходы физических лиц


Возврат налога на доходы физических лиц производится после проведения камеральной налоговой проверки, которая проводится в течение 3 месяцев

 с даты представления налоговой декларации (п. 2 ст. 88 НК РФ).

Инспекция обращает внимание, на то, что при обнаружении в налоговой декларации ошибок необходимо внести изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию. В этом случае камеральная налоговая проверка ранее поданной декларации прекращается, и начинается новая камеральная налоговая проверка на основе уточненной налоговой декларации, которая также проводится в течение трех месяцев с даты представления такой декларации.

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы налога (п.7 ст.78 НК РФ).

Например: для осуществления возврата налога на доходы физических лиц за 2017 год, заявление и декларацию следует представить до 31.12.2020г.

Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату в течение 1 месяца со дня подачи заявления о возврате, но не ранее чем с момента завершения камеральной налоговой проверки (информационное письмо Президиума ВАС РФ 

от 22.12.2005 № 98). 

Например: при одновременном представлении 01.03.2020 налоговой декларации и заявления о возврате перечисление денежных средств будет произведено до 01.07.2020 (3 месяца проводится проверка + 1 месяц на возврат).

Подавая заявление одновременно с налоговой декларацией важно знать, что решение о возврате налога будет принято и направлено на исполнение в органы Федерального казначейства в течение 10 рабочих дней после завершения камеральной налоговой проверки, при условии подтверждения сумм к возмещению по её результатам (п. 8 ст. 78 НК РФ).

Максимальный срок от даты представления налоговой декларации и заявления до даты зачисления денежных средств на расчетный счет налогоплательщика составит 4 месяца.

Узнать о результатах камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц можно с помощью Интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», в разделе «Сообщения из налогового органа / Сведения о ходе проведения камеральных налоговых проверок и решениях на возврат». 

Для более комфортного взаимодействия с налоговыми органами, оперативного получения информации о результатах камеральной проверки налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц,  инспекция предлагаем использовать возможности Интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».  Получить доступ к «Личному кабинету» можно в ближайшей налоговой инспекции при предъявлении паспорта.  Кроме того, доступ к сервису в том числе возможен с использованием подтвержденной учетной записи Единого портала государственных услуг.



Изменения в правилах наличных расчетов


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  сообщает о вступлении в силу 17.04.2020 Указания Центрального банка Российской Федерации от 09.12.2019 № 5438-У «О правилах наличных расчетов», которое устанавливает правила наличных расчетов в Российской Федерации в валюте Российской Федерации, а также в иностранной валюте с соблюдением требований валютного законодательства Российской Федерации.

Инспекция обращает внимание на  изменение состава участников  наличных расчетов, определенного  Пунктом 1 Правил.



Государственная регистрация ЮЛ и ИП бесплатно

В соответствии с Федеральным законом от 29.07.2018 года № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации» отменена обязанность по уплате государственной пошлины за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Кодекса (за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), в случаях направления в регистрирующий орган электронных документов,  необходимых для совершения таких юридически значимых действий.  

То есть данные изменения касаются таких способов подачи документов, как:

непосредственно заявителем с использованием ЭЦП;

2) в случае обращения в МФЦ;

3) по просьбе заявителя нотариусом.  

 При этом МФЦ и нотариус направляют представленные заявителями документы 

в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной подписью МФЦ или нотариуса.



Внимание налогоплательщиков! Истекает срок представления отчетности!


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает.

В  целях исключения ошибок при формировании данных и своевременного включения хозяйствующего субъекта в Единый  реестр субъектов малого и среднего предпринимательства МСП) необходимо представить налоговую отчетность и среднесписочную численность за 2019 год не позднее 01.07.2020.

Единый реестр субъектов МСП будет формироваться 10 августа 2020 года на основании имеющихся у ФНС России сведений. Данные сформированного реестра будут актуальны в течение следующего года.

Налогоплательщики, непредставившие или представившие позже установленных сроков сведения о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год или налоговую отчетность, позволяющую определить величину дохода от предпринимательской деятельности, будут исключены из Единого реестра субъектов МСП в соответствии с пунктом 5 части 5 статьи 4.1 Федерального закона от 24.07.2007 № 209-ФЗ.

Формирование Единого реестра субъектов МСП в 2020 году будет осуществляться с учетом Постановления Правительства Российской Федерации от 02.04.2020 № 409 «О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики», которым продлен на 3 месяца установленный Налоговым кодексом Российской Федерации срок представления налоговых деклараций налогоплательщиками (за исключением налоговых деклараций по НДС), срок подачи которых приходится на март – май 2020 года.



Об установлении пониженных тарифов страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства

Федеральным законом № 102-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации» пункт 1 статьи 427 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) дополнен подпунктом 17, устанавливающим пониженные тарифы страховых взносов для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации», в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода. В соответствии с пунктом 2 статьи 7 Федерального закона № 102-ФЗ указанные положения вступают в силу с 1 января 2021 года.

Одновременно статьей 6 Федерального закона № 102-ФЗ установлено, что в период с 1 апреля 2020 года до 31 декабря 2020 года для плательщиков страховых взносов, признаваемых субъектами малого или среднего предпринимательства,  в отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, применяются следующие пониженные тарифы страховых взносов:

1) на обязательное пенсионное страхование:

а) в пределах установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - в размере 10,0 процента;

б) свыше установленной предельной величины базы для исчисления страховых взносов по данному виду страхования - в размере 10,0 процента;

2) на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - в размере 0,0 процента;

3) на обязательное медицинское страхование - в размере 5,0 процента.

В соответствии с пунктом 6 статьи 7 Федерального закона № 102-ФЗ действие положений статьи 6 указанного Федерального закона распространяется на правоотношения, возникшие с 1 апреля 2020 года.

В отношении части выплат в пользу физического лица, определяемой по итогам каждого календарного месяца, в размере, не превышающем или равном величине минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, страховые взносы исчисляются поименованными плательщиками страховых взносов по применяемым тарифам, размер которых установлен статьей 425 либо пунктом 2 статьи 427 Кодекса.

Порядок заполнения расчета по страховым взносам (далее – Расчет) утвержден приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@ (далее – Порядок).

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 5 к Порядку в части дополнения кодов тарифа плательщика страховых взносов плательщики страховых взносов, признаваемые субъектами малого или среднего предпринимательства, применяющие пониженные тарифы страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в размере 10,0 процента, в отношении части выплат в пользу застрахованных лиц, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, для отражения в Расчете указывают код тарифа плательщика страховых взносов «20».

До внесения соответствующих изменений в Приложение № 7 к Порядку при заполнении подраздела 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица», раздела 3 Расчета указывают коды категории застрахованного лица:

МС - Физические лица, с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

ВЖМС - Застрахованные в системе обязательного пенсионного страхования лица из числа иностранных граждан или лиц без гражданства, временно проживающие на территории Российской Федерации, а также временно пребывающие на территории Российской Федерации иностранные граждане или лица без гражданства, которым предоставлено временное убежище в соответствии с Федеральным законом от 19 февраля 1993 года № 4528-1 «О беженцах», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации»;

ВПМС - Иностранные граждане или лица без гражданства (за исключением высококвалифицированных специалистов в соответствии с Федеральным законом  от        25 июля 2002 года № 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»), временно пребывающие на территории Российской Федерации», с части выплат и вознаграждений которым, определяемой по итогам каждого календарного месяца как превышение над величиной минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало расчетного периода, исчисляются страховые взносы плательщиками, признаваемыми субъектами малого или среднего предпринимательства в соответствии с Федеральным законом от 24 июля 2007 года № 209-ФЗ «О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации».

Код тарифа плательщика страховых взносов и коды категории застрахованного лица, учитывающие положения нормы Федерального закона № 102-ФЗ, применяются начиная с представления плательщиком страховых взносов Расчета за полугодие 2020 года.

Указанные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 07.04.2020 № БС-4-11/3941@.



Уважаемые налогоплательщики! Используйте электронные сервисы!


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  напоминает о возможности  оперативного взаимодействии с налоговым органом  при использовании интерактивных сервисов.

В «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» можно узнать задолженность, оплатить налоги,  обратиться за разъяснениями, заполнить и подать декларацию 3-НДФЛ, урегулировать вопросы расчетов с бюджетом (в том числе вернуть НДФЛ за приобретение имущества, обучение и т.д.). Доступ к сервису в том числе возможен с использованием подтвержденной учетной записи Единого портала государственных услуг.

Организации и индивидуальные предприниматели путем взаимодействия с налоговыми органами с помощью «Личного кабинета юридического лица», «Личного кабинета индивидуального предпринимателя» и по телекоммуникационным каналам связи могут получать актуальную информацию о задолженности по налогам перед бюджетом, о суммах начисленных и уплаченных налоговых платежей и др., формировать заявления на зачеты/возвраты и  уточнение платежей, направлять запросы на получение справки о состоянии расчетов с бюджетом, об исполнении обязанности  по уплате налогов, акта сверки и получать в электронном виде  информацию, получать  выписки из Единого государственного реестра юридического лица в форме электронного документа, направлять документы на внесение изменений в сведения, содержащиеся в  ЕГРЮЛ.

Также с помощью интернет-сервисов можно узнать свой ИНН, сформировать квитанцию, оплатить налоги и направить письменное обращение.




Уважаемые налогоплательщики!


В связи с ошибками, допущенными  при заполнении реквизитов в платежных поручениях,   Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области обращает внимание на необходимость корректного указания информации в  распоряжениях о переводе денежных средств в уплату налогов, сборов и иных платежей в бюджетную систему Российской Федерации, администрируемых налоговыми органами, в соответствии с Правилами, утвержденными Приказом Минфина России от 12.11.2013 N 107н.

Основными ошибками при заполнении платежного поручения являются неправильное указание кода ОКТМО и счета Федерального казначейства (код ОКТМО налогоплательщика должен соответствовать бюджетному счету Федерального казначейства субъекта Российской Федерации по месту нахождения организации), ИНН и КПП получателя платежа, КПП налогоплательщика/обособленного подразделения, статуса плательщика (налогоплательщик, налоговый агент и т.п.), а также кодов бюджетной классификации (КБК).

Некорректное заполнение реквизитов получателя в платежном поручении приводит к  зачислению органами федерального казначейства данных денежных средств к категории  «Невыясненные поступления», что влечет за собой такие последствия, как: возникновение задолженности, начисление пени.  В итоге инспекция принимает меры по взысканию денежных средств путем приостановления операций по счетам и списания их инкассовыми поручениями.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской сообщает обязательные реквизиты для перечисления денежных средств в 2020 году

Банк получателя: Отделение Челябинск

Бик: 047501001

Сч. №: 40101810400000010801

Получатель: УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области), 

ИНН получателя: 7456000017, КПП получателя: 745601001

Код ОКТМО: 75738000


Дополнительная информация о порядке заполнения распоряжений о переводе денежных средств размещена на главной странице сайта ФНС России в разделе «Налогообложение в РФ» подраздела «Налоговое законодательство» (ссылка https://www.nalog.ru/rn77/taxation/tax_legislation/6351526/).



О применении контрольно-кассовой техники


Согласно пункту 1 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" (далее - Федеральный закон N 54-ФЗ) контрольно-кассовая техника применяется на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими расчетов, за исключением случаев, установленных указанным Федеральным законом.

В соответствии с пунктом 2 статьи 1.2 Федерального закона N 54-ФЗ при осуществлении расчета пользователь контрольно-кассовой техники обязан выдать кассовый чек на бумажном носителе и (или) в случае предоставления покупателем (клиентом) до момента расчета абонентского номера либо адреса электронной почты направить кассовый чек или бланк строгой отчетности в электронной форме покупателю (клиенту) на предоставленные абонентский номер либо адрес электронной почты, если иное не установлено законодательством. 

Ответственность за неприменение контрольно-кассовой техники установлена частью 2 статьи 14.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КРФ об АП).

Согласно статье 4.5 КРФ об АП срок давности привлечения к административной ответственности за нарушение законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники составляет один год со дня совершения административного правонарушения.

Учитывая вышеизложенное, Инспекция обращает внимание на необходимость усиления исполнительской дисциплины хозяйствующих субъектов в рамках соблюдения требований законодательства.



Важные изменения налогового законодательства. С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим - «Единый налог на вмененный доход»


В соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012г. № 97-ФЗ система налогообложения в  виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 1 января 2021года  не применяется.

Уже с  2020г. список тех, кто может применять ЕНВД, сократился в связи с введением дополнительных условий для применения этого режима.

С 1 января 2020 года не вправе применять ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели, которые реализуют следующие товары, подлежащие маркировке:

-изделия из натурального меха (по перечню изделий, перечисленных в постановлении Правительства РФ № 787 от 11.08.2016 года),

-обувные товары (по перечню изделий, перечисленных  в распоряжении Правительства РФ № 792-р от 28.04.2018 года), 

-лекарственные препараты (подлежащие обязательной маркировке в соответствии с Федеральным законом от 12 апреля 2010 года № 61-ФЗ).

С 1 января 2021 года отмена ЕНВД затронет всех налогоплательщиков, независимо от субъекта РФ и вида деятельности.

Предприниматели, не перешедшие на иной специальный налоговый режим в установленные сроки, автоматически переходят с 1 января 2021 года на общий режим налогообложения.

Специальные налоговые режимы, на которые можно перейти   плательщикам, применяющим ЕНВД:

1.Упрощенная система налогообложения (УСН) - для индивидуальных предпринимателей и организаций. УСН-самый распространенный из специальных налоговых режимов.  В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов». Уведомление по форме № 26.2-1 необходимо подать в срок не позднее 31 декабря 2020г. в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации).

2.Налог на профессиональный доход (НПД), налог для «самозанятых» - для физических лиц и индивидуальных предпринимателей. Регистрация осуществляется через мобильное приложение «Мой налог» или веб-кабинет «Мой налог».

3.Патентная система налогообложения  (ПСН) - только для индивидуальных предпринимателей. ПСН максимально похож на ЕНВД. Применение данного режима допускается при схожих  видах деятельности, при которых применяется система налогообложения в виде ЕНВД. Заявление на получение патента по форме № 26.5-1 необходимо подать в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН в любой территориальный налоговый орган. 

4.Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) – для индивидуальных предпринимателей и организаций. Уведомление по форме № 26.1-1 необходимо подать в срок не позднее 31 декабря 2020г. в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации).

Более подробную информацию о выборе оптимального режима налогообложения, способах предоставления заявлений, уведомлений и др.   можно получить на сайте ФНС России: www.nalog.ru.



Порядок  перехода на упрощенную систему налогообложения организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в сфере розничной торговли

 В соответствии с подпунктами 6 и 7 пункта 2 статьи 346.26 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекса) система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности (далее – ЕНВД) может применяться в отношении предпринимательской деятельности в сфере розничной торговли, осуществляемой через магазины и павильоны с площадью торгового зала не более 150 квадратных метров по каждому объекту организации торговли, розничной торговли, осуществляемой через объекты стационарной торговой сети, не имеющей торговых залов, а также объекты нестационарной торговой сети.

Федеральным законом от 29.09.2019 № 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 325-ФЗ) в статью 346.27 Кодекса внесены изменения, в соответствии с которыми с 01.01.2020 к розничной торговле  в целях применения ЕНВД не относится реализация лекарственных препаратов, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными (идентификационными) знаками в соответствии с Федеральным законом от 12.04.2010 № 61-ФЗ «Об обращении лекарственных средств», обувных товаров и предметов одежды, принадлежностей к одежде и прочих изделий из натурального меха, подлежащих обязательной маркировке средствами идентификации, в том числе контрольными(идентификационными) знаками по перечню кодов Общероссийского классификатора продукции по видам экономической деятельности и (или) по перечню кодов товаров в соответствии с Товарной номенклатурой внешнеэкономической деятельности Евразийского экономического союза, определяемых Правительством Российской Федерации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 346.13 Кодекса организации и индивидуальные предприниматели, которые перестали быть налогоплательщиками ЕНВД, вправе на основании уведомления перейти на упрощенную систему налогообложения (далее – УСН) с начала того месяца, в котором была прекращена их обязанность по уплате ЕНВД. В таком случае налогоплательщик должен уведомить налоговый орган о переходе на УСН не позднее 30 календарных дней со дня прекращения обязанности по уплате ЕНВД.

Учитывая изложенное, организации и индивидуальные предприниматели, прекратившие в силу Федерального закона № 325-ФЗ применять ЕНВД в отношении розничной реализации товаров, подлежащих обязательной маркировке, могут перейти на УСН как в отношении всей розничной торговли, осуществляемой налогоплательщиком в рамках ЕНВД, так и в отношении реализации только тех товаров, которые подлежат обязательной маркировке. 

Вместе с тем, при совмещении ЕНВД и общей системы налогообложения, налогоплательщик вправе перейти на УСН в соответствии с пунктом 1 статьи 346.13 Кодекса, уведомив налоговый орган не позднее 31 декабря календарного года, предшествующего календарному году, начиная с которого он переходит на УСН.



Информация для налогоплательщиков о переносе сроков уплаты налогов и сдачи налоговой отчетности


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит информацию о принятых мерах по поддержке бизнеса, занятого в пострадавших от коронавируса отраслях, включая малое и среднее предпринимательство. Постановление от 02.04.2020 № 409 подписано председателем Правительства РФ Михаилом Мишустиным. С информацией о мерах поддержки бизнеса также можно ознакомиться в специальном разделе на сайте ФНС России.

В частности, субъектам малого и среднего бизнеса, которые включены в реестр МСП и ведут деятельность в пострадавших отраслях (перечень определяется Правительством РФ), перенесены сроки уплаты налогов:

на шесть месяцев: 

налога на прибыль, единого сельскохозяйственного налога и налога по УСН за 2019 год;

налогов (авансовых платежей) за март и первый квартал 2020 года (за исключением НДС, НПД и налогов, уплачиваемых налоговыми агентами);

на четыре месяца:

налогов (авансовых платежей) за апрель – июнь, второй квартал и первое полугодие 2020 года;

налога по патенту, срок уплаты которого приходится на второй квартал 2020 года;

на три месяца:

НДФЛ с доходов индивидуальных предпринимателей за 2019 год.

Также для указанных организаций продлены сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу (в тех регионах, где установлены авансовые платежи):

за первый квартал 2020 года – до 30 октября 2020 года включительно;

за второй квартал 2020 года – до 30 декабря 2020 года включительно.

Для микропредприятий из пострадавших отраслей продлевается срок уплаты страховых взносов:

на шесть месяцев - за март-май 2020 года;

на четыре месяца - за июнь-июль и по страховым взносам, исчисленным с суммы дохода более 300 тысяч рублей. 

Для всех организаций и ИП переносится срок представления налоговой отчетности:

на три месяца:

деклараций, расчетов по авансовым платежам (кроме НДС и расчетов по страховым взносам), расчетов, представляемых налоговыми агентами, бухгалтерской отчетности, срок сдачи которых приходится на март-май 2020 года;

до 15 мая 2020 года - налоговых деклараций по НДС и расчетов по страховым взносам за первый квартал 2020 года. 

Также на три месяца продлевается срок представления:

 финансовой информации о клиентах – иностранных налоговых резидентах за 2019 год и предыдущие отчетные годы организациями финансового рынка;

 заявлений о проведении налогового мониторинга за 2021 год.

В постановлении также говорится о приостановлении до 31 мая 2020 года включительно вынесения решений о выездных налоговых проверках, в том числе, повторных, а также проведения уже назначенных проверок. Это же касается проверок соблюдения валютного законодательства Российской Федерации.

До 31 мая 2020 года налоговыми органами не будут блокироваться расчетные счета в банке, если декларация или расчет по страховым взносам представлены несвоевременно.

Также до начала июня сняты запреты на открытие банковских или лицевых счетов при наличии решения о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, а также запреты на расходование средств с заблокированных счетов медицинских организаций на покупку медицинских изделий или лекарств.

При получении требований о представлении документов, пояснений с 1 марта по 1 июня 2020 года срок их представления для налогоплательщиков также продлевается:

на 10 рабочих дней – по требованиям по НДС;

на 20 рабочих дней – в остальных случаях.

Не будут налагаться штрафы по статье 126 НК РФ в случае несвоевременного представления документов или иных сведений с 1 марта по 31 мая 2020 года включительно.

Кроме того, на полгода увеличены предельные сроки направления требований об уплате налогов и принятия решения о взыскании налогов.

Также организации и индивидуальные предприниматели, в том числе не являющиеся субъектами МСП, ведущие деятельность в пострадавших отраслях, смогут получить индивидуальные отсрочки (рассрочки). Для этого необходимо обратиться с заявлением в налоговый орган.

Одно из условий для получения отсрочки или рассрочки по уплате налогов – это снижение доходов более чем на 10%. На эту меру поддержки смогут рассчитывать и те, кто получил убыток, при условии, что в 2019 году зафиксирована прибыль. В зависимости от выполнения определенных в постановлении условий могут быть предоставлены:

отсрочки - на срок до года (до шести месяцев – без представления обеспечения);

рассрочки - на срок до трех лет, а крупнейших налогоплательщиков, стратегических, системообразующих и градообразующих организаций до пяти лет.



Важная информация для представителей  малого и среднего предпринимательства.

Непредставление сведений о среднесписочной численности работников является основанием для исключения из Единого реестра субъектов МСП


Сведения вносятся в Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства ежегодно 10 августа текущего календарного года на основе сведений, имеющихся у ФНС России по состоянию на 1 июля текущего календарного года. 

ФНС России в письме от 20.01.2020 № ГД-4-14/615@ сообщает, что непредставление до 1 июля сведений о среднесписочной численности работников за предшествующий календарный год или налоговой отчетности, позволяющей определить величину дохода, полученного от осуществления предпринимательской деятельности, является основанием для исключения содержащихся в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства сведений о таких юридических лицах и индивидуальных предпринимателях. 

Сведения за предшествующий календарный год представляются организацией (индивидуальным предпринимателем, привлекавшим в указанный период наемных работников) в налоговый орган не позднее 20 января текущего года, а в случае создания (реорганизации) организации — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором организация была создана (реорганизована). 

Сведения представляются по форме, утвержденной приказом ФНС России от 29.03.2007 № ММ-3-25/174@, в налоговый орган по месту нахождения организации (по месту жительства индивидуального предпринимателя).



Об отражении кодов подакцизных товаров в налоговой декларации  по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию


В налоговой декларации по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, утвержденной приказом ФНС России от 21.09.2018 №ММВ-7-3/544@, начиная за налоговый период – январь 2020 года, до внесения соответствующих изменений при заполнении налоговой декларации по акцизам рекомендуется отражать следующие коды видов подакцизных товаров в соответствии с кодами бюджетной классификации Российской Федерации (далее – КБК), утвержденных приказом Минфина России от 29.11.2019 № 206н «О внесении изменений в Порядок формирования и применения кодов бюджетной классификации РФ, их структуру и принципы назначения, утвержденные приказом Минфина РФ от 06 июня 2019 № 85н» (зарегистрировано в Минюсте России 31.01.2020 № 57388)::

- код «251», код «253» - КБК 18210302021010000110;

- код «252» - КБК 18210302022010000110;

- код «276» - КБК 18210302090010000110;

- код «277» - КБК 18210302091010000110;

- код «224» - КБК 18210302110010000110;

- код « 225» - КБК 18210302111010000110;

- код « 226» - КБК 18210302112010000110

Уточненные налоговые декларации по акцизам за налоговые периоды январь – февраль 2020 года могут представляться с учетом вышеуказанных кодов видов подакцизных товаров.

Коды видов подакцизных товаров «273», «286», «295», «296» в налоговой декларации по акцизам, начиная с налогового периода – март 2020 года, не указываются.

Указанные разъяснения содержатся в письме ФНС России от 05.03.2020 № СД-4-3/3941@



Рекомендуемые  формы уведомлений о счетах, открытых в организациях финансового рынка, расположенных за пределами России

Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность с 01.01.2020 сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В связи с этим ФНС России в письме от 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ рекомендовала формы уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, открытых в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Полный текст письма с приложениями размещен на сайте nalog.ru в разделе «Деятельность» — «Иные функции ФНС России» — «Валютный контроль».



О необходимости подавать сведения в  ЕФРСФДЮЛ

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области сообщает, что с 12 ноября 2019 года вступили в силу изменения в пункт 7 статьи 7.1 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ), внесенные Федеральным законом от 12 ноября 2019 года № 377-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». 

Указанными изменениями дополнен перечень сведений, подлежащих обязательному внесению юридическим лицом (его исполнительным органом) в Единый федеральный реестр сведений о фактах деятельности юридических лиц (далее - ЕФРСФДЮЛ), а именно подпункты:

н.5) уведомление о ликвидации юридического лица с указанием сведений о принятом решении о ликвидации юридического лица, ликвидационной комиссии (ликвидаторе), описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом;

н.6) уведомление о реорганизации юридического лица с указанием сведений о каждом участвующем в реорганизации, создаваемом или продолжающем деятельность в результате реорганизации юридическом лице, форме реорганизации, описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом;

н.7) уведомление об уменьшении уставного (складочного) капитала юридического лица с указанием способа, порядка и условий уменьшения уставного (складочного) капитала, описания порядка, сроков и условий для предъявления требований его кредиторами, иных сведений, предусмотренных федеральным законом.

В соответствии с положениями  абзаца 2 пункта 9 статьи 7.1 Закона  № 129-ФЗ вышеуказанные сведения подлежат внесению в ЕФРСФДЮЛ в течение трех рабочих дней с даты возникновения соответствующего факта (принятия решения о реорганизации, ликвидации, уменьшении уставного капитала).

    Лицо, осуществляющее внесение сведений в ЕФРСФДЮЛ, подписывает информацию в электронной форме, включающую в себя соответствующие сведения, электронной подписью (пункт 5.1 статьи 7.1 Закона № 129-ФЗ). 

Кроме того (например, при отсутствии электронной подписи), сведения, подлежащие внесению в ЕФРСФДЮЛ, могут быть внесены в него через нотариуса.

Сведения для внесения в ЕФРСФДЮЛ подаются через интернет-сайт оператора (http://www.fedresurs.ru). Порядок заполнения и подписания сообщения указан в разделе «Помощь» интернет-сайта оператора (https://fedresurs.ru/help).

Размещение в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» сведений, внесенных в Реестр юридическим лицом, на которого возложена обязанность по внесению соответствующих сведений, осуществляется за плату (пункт 6 статьи 7.1 Закона № 129-ФЗ).

Стоимость и порядок оплаты указаны в Правилах взаимодействия оператора и пользователей, размещенных на сайте http://www.fedresurs.ru.



Информация для  налогоплательщиков, утративших право быть самозанятыми

Граждане, утратившие право на применение специального налогового режима "Налог на профессиональный доход" (далее - НПД), вправе уведомить налоговый орган о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД.

До утверждения соответствующих форм уведомлений ФНС России рекомендует применять направленные в налоговые органы письмом ФНС России от 20.12.2019 № СД-4-3/26392@ формы (форматы):

•    "Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход" (форма КНД 1150093);

•    "Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход" (форма КНД 1150094).

При этом датой перехода на УСН или ЕСХН будет являться:

•    для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, - дата снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД;

•    для физических лиц, которые не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в данном статусе в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД, - дата регистрации в качестве ИП.

Указанные уведомления могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя», размещенный на сайте ФНС России в разделе «Моя система налогообложения».

Подробная информация о рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» размещена в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» на сайте ФНС России www.nalog.ru.



О применении ККТ  садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами

Пунктом 13 статьи 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон  N 54-ФЗ) закреплено, что контрольно-кассовая техника может не применяться при осуществлении расчетов товариществами собственников недвижимости (в том числе товариществами собственников жилья, садоводческими и огородническими некоммерческими товариществами), жилищными, жилищно-строительными кооперативами и иными специализированными потребительскими кооперативами за оказание услуг своим членам в рамках уставной деятельности указанных товариществ и кооперативов, а также при приеме платы за жилое помещение и коммунальные услуги, за исключением расчетов наличными деньгами, а также расчеты с предъявлением электронного средства платежа при условии непосредственного взаимодействия покупателя (клиента) с пользователем.

При приеме денежных средств садоводческим некоммерческим товариществом за выполняемые работы, оказываемые услуги, ККТ применяется в обязательном порядке.

 Вместе с тем на основании части 1 статьи 5 Федеральный закон от 29.07.2017 N 217-ФЗ «О ведении гражданами садоводства и огородничества для собственных нужд и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон  N 217-ФЗ) ведение садоводства или огородничества на садовых земельных участках или огородных земельных участках, расположенных в границах территории садоводства или огородничества, без участия в товариществе может осуществляться собственниками, правообладателями садовых или огородных земельных участков, не являющимися членами товарищества.

Частью 3 вышеуказанной статьи установлено, что  лица, указанные в части 1, обязаны вносить плату за приобретение, создание, содержание имущества общего пользования, текущий и капитальный ремонт объектов капитального строительства, относящихся к имуществу общего пользования и расположенных в границах территории садоводства или огородничества, за услуги и работы товарищества по управлению таким имуществом в порядке, установленном Федеральным законом  N 217-ФЗ для уплаты взносов членами товарищества.

При приеме обязательных платежей, закрепленных Федеральным законом  N 217-ФЗ, от лиц, не являющихся членами товарищества, применение ККТ является обязательным.



Уважаемые налогоплательщики!!!

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает следующее.

С 01.01.2020 года платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, поступающие с реквизитами Пенсионного фонда (КБК, ИНН/КПП Пенсионного Фонда),  действующими до 2017 года, будут относиться Управлением Федерального казначейства по Челябинской области к разряду «невыясненные платежи».

Не зачисление денежных средств в лицевой счет влечет за собой такие последствия, как: возникновение задолженности, начисление пени, в итоге инспекция принимает меры по взысканию денежных средств в виде приостановления операций по счетам, списания денежных средств инкассовыми поручениями.



Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  напоминает о завершении третьего этапа добровольного декларирования счетов и активов 

До 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Прием осуществляется в любом территориальном налоговом органе, и в центральном аппарате ФНС России.

Не считаются принятыми специальные декларации, отправленные по почте

В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.



Уважаемые налогоплательщики!!!

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает следующее.

С 01.01.2020 года платежные документы по страховым взносам на обязательное пенсионное, социальное и медицинское страхование, поступающие с реквизитами Пенсионного фонда (КБК, ИНН/КПП Пенсионного Фонда),  действующими до 2017 года, будут относиться Управлением Федерального казначейства по Челябинской области к разряду «невыясненные платежи».

Не зачисление денежных средств в лицевой счет влечет за собой такие последствия, как: возникновение задолженности, начисление пени, в итоге инспекция принимает меры по взысканию денежных средств в виде приостановления операций по счетам, списания денежных средств инкассовыми поручениями.



Специальный налоговый режим для самозанятых

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до налогоплательщиков, что с 1 января 2020 года Челябинская область принимает участие в эксперименте по введению особого налогового режима для самозанятых- «налог на профессиональный доход» (НПД).   Эксперимент проводится в рамках нацпроекта по поддержке малого и среднего предпринимательства.

Стать самозанятыми могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. К таким видам деятельности относятся косметические услуги, сдача квартиры или транспорта в аренду, услуги по перевозке пассажиров и грузов, фото и видеосъемка на заказ, проведение праздников, юридические или бухгалтерские услуги и др. Воспользоваться специальным налоговым режимом могут те, кто работает без наемных работников и зарабатывают до 2,4 млн. руб. в год.

Это не дополнительный налог, а альтернативный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. НПД позволяет «выйти из тени» при максимально благоприятных условиях.  Для регистрации можно воспользоваться бесплатным мобильным приложением «Мой налог», веб-кабинетом «Мой налог» на сайте ФНС России или услугами кредитных организаций и электронных площадок, предоставляющих пользователям функционал для работы в качестве самозанятых. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4 % — при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6 % — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. 

Участники пилотного проекта  освобождаются от подачи налоговой декларации и применения касс, хозяйственные операции самозанятых не облагаются НДС и НДФЛ. Налоговый режим администрируется автоматически с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое формирует чеки для клиентов и в онлайн-режиме направляет информацию о продажах в налоговый орган. Затем по итогам месяца в приложении рассчитается сумма налога, которая при согласии самозанятого будет списана с банковского счета или оплачена им самостоятельно. Также участники нового режима имеют право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который можно использовать для уменьшения налога.

Официальный статус самозанятого повышает его бизнес-привлекательность и служит дополнительным гарантом при возникновении споров. Работа в правовом поле открывает новые возможности: легально осуществлять взаимоотношения с юридическими лицами и ИП, при этом платить налог и формировать свою доходную часть, официально подтвердить свой доход, получить кредит в банке или визу для поездки за границу.



Разъяснения по единому налоговому платежу физического лица

C 01.01.2019 года Федеральным законом от 29.07.2018 № 232-ФЗ введены положения статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации (далее-Кодекс) «Единый налоговый платеж физического лица» (далее-ЕНП).

ЕНП является аналогом электронного кошелька, куда гражданин вправе добровольно  перечислить денежные средства для уплаты налога на имущество физических лиц, земельного и транспортного налогов.

С 01.01.2020 с помощью ЕНП также предоставлена возможность уплатить налог на доходы физических лиц (далее- НДФЛ).

Таким образом ЕНП-это дополнительный способ уплаты имущественных налогов и НДФЛ для налогоплательщиков – физических лиц. Факт наличия такого дополнительного способа не освобождает от уплаты указанных налогов.

Вместе с тем, у налогоплательщика сохраняется право уплачивать налоги по существующей схеме, то есть на соответствующие налоговым обязательствам коды бюджетной классификации, указанные в налоговом уведомлении, и в сроки, установленные законодательством о налогах и сборах.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области обращает внимание на то, что в соответствии статьей 57 Конституции Российской Федерации, а также пунктом 1 статьи 3  Налогового кодекса  установлена обязанность каждого лица своевременно уплачивать законно установленные налоги.

В случае неуплаты налогов погасить задолженность можно с помощью обновленного сервиса «Уплата налогов и пошлин» (https://service.nalog.ru/payment/) на сайте ФНС России, «Личного кабинета налогоплательщика физического лица»,  в банке или в любом отделении почтовой связи.



Единый налоговый платеж для физических лиц

В связи с вступлением в силу с 01.01.2020 положений Федерального закона от 29.09.2019 №325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации», вносящих изменения в статью 451 части 1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) «Единый налоговый платеж физического лица» (далее – ЕНП)  сообщает следующее.

    С 01.01.2020 перечень налогов, в счет исполнения обязанности которых может быть перечислена сумма ЕНП, дополнен налогом на доходы физических лиц в соответствии с пунктом 6 статьи 228 Кодекса. Таким образом,  Единым налоговым платежом физическое лицо может оплатить транспортный налог, земельный налог, налог на имущество физических лиц и налог на доходы физических лиц.


Обязательные реквизиты  Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области для перечисления денежных средств в 2020 году:

Банк получателя: Отделение Челябинск

Бик: 047501001

Сч. №: 40101810400000010801

Получатель: УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области), 

ИНН получателя: 7456000017, КПП получателя: 745601001

Код ОКТМО: 75738000



Внимание! Декларационная кампания - 2020!

30 апреля  2020г. истекает срок предоставления декларации о доходах за 2019г.

До 01 мая 2020 года представить декларации о доходах за 2019 год в налоговую инспекцию по месту жительства обязаны физические лица, получившие: 

• доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее 5-и лет; реализации имущественных прав (переуступка права требования),

• доходы в денежной и натуральной формах в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев от физических лиц, не являющихся близкими родственниками; 

• вознаграждения от физических лиц и организаций, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных трудовых договоров и договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества; 

• выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей и организаторами азартных игр, за исключением выигрышей, выплачиваемых в букмекерской конторе и тотализаторе - исходя из сумм таких выигрышей; 

• доходы от источников, находящихся за пределами Российской Федерации. 

а также иные доходы, указанные в п.1 ст. 228 НК РФ. 

Задекларировать доходы должны также индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой. 

Срок уплаты налога на доходы по декларации за 2019 год истекает 15 июля 2020 года.

Не представляются декларации по НДФЛ, если налог не был удержан и сведения об этом представлены налоговым агентом. Налоговая инспекция на основании сведений от налоговых агентов самостоятельно исчислит налог и направит физическим лицам уведомление на его уплату. Оплатить налог по уведомлению необходимо до 1 декабря 2020 года. 

Декларацию по форме  3-НДФЛ  можно заполнить в программе "Декларация", размещенную и доступную для скачивания на официальном сайте ФНС (www.nalog.ru) в разделе "Программные средства" - "Декларация".  Кром того,  на сайте ФНС размещен интерактивный сервис "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц", который позволяет в онлайн-режиме заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ и направить ее в налоговый орган с приложением необходимых документов.

Предельный срок подачи декларации не распространяется на получение налоговых вычетов. Направить декларацию за 2019 год исключительно с целью получения налоговых вычетов можно и после 30 апреля 2020 года в любое время в течение года. 

Штраф за непредставление декларации в срок - 5%   не уплаченной в срок суммы налога, подлежащей уплате за каждый месяц, но не более 30% указанной суммы и не менее 1 000 рублей. Штраф за неуплату НДФЛ - 20% от суммы не уплаченного налога.



Специальный налоговый режим для самозанятых


Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до налогоплательщиков, что с 1 января 2020 года Челябинская область принимает участие в эксперименте по введению особого налогового режима для самозанятых- «налог на профессиональный доход» (НПД).   Эксперимент проводится в рамках нацпроекта по поддержке малого и среднего предпринимательства.

Стать самозанятыми могут как физические лица, так и индивидуальные предприниматели. К таким видам деятельности относятся косметические услуги, сдача квартиры или транспорта в аренду, услуги по перевозке пассажиров и грузов, фото и видеосъемка на заказ, проведение праздников, юридические или бухгалтерские услуги и др. Воспользоваться специальным налоговым режимом могут те, кто работает без наемных работников и зарабатывают до 2,4 млн. руб. в год.

Это не дополнительный налог, а альтернативный налоговый режим. На него можно перейти добровольно. Это позволит легально вести бизнес и получать доход от подработок без рисков получить штрафы за незаконную предпринимательскую деятельность. НПД позволяет «выйти из тени» при максимально благоприятных условиях.  Для регистрации можно воспользоваться бесплатным мобильным приложением «Мой налог», веб-кабинетом «Мой налог» на сайте ФНС России или услугами кредитных организаций и электронных площадок, предоставляющих пользователям функционал для работы в качестве самозанятых. Без регистрации применение налогового режима и формирование чеков невозможно.

Новый режим предусматривает две налоговые ставки: 4 % — при оказании услуг и продаже физическим лицам и 6 % — юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям. 

Участники пилотного проекта  освобождаются от подачи налоговой декларации и применения касс, хозяйственные операции самозанятых не облагаются НДС и НДФЛ. Налоговый режим администрируется автоматически с помощью мобильного приложения «Мой налог», которое формирует чеки для клиентов и в онлайн-режиме направляет информацию о продажах в налоговый орган. Затем по итогам месяца в приложении рассчитается сумма налога, которая при согласии самозанятого будет списана с банковского счета или оплачена им самостоятельно. Также участники нового режима имеют право на налоговый вычет в размере 10 тысяч рублей, который можно использовать для уменьшения налога.

Официальный статус самозанятого повышает его бизнес-привлекательность и служит дополнительным гарантом при возникновении споров. Работа в правовом поле открывает новые возможности: легально осуществлять взаимоотношения с юридическими лицами и ИП, при этом платить налог и формировать свою доходную часть, официально подтвердить свой доход, получить кредит в банке или визу для поездки за границу



С 1 января 2020 года введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" 

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее-НПД) - признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим НПД. 

Индивидуальные предприниматели  обязаны в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

-лица, осуществляющие реализацию  подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;  

-лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 

-лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 

-лица, имеющие работников, с которыми  они состоят в трудовых отношениях; 

лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 

-лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность;  налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Встать на учет плательщиками НПД можно следующими способами:

-через мобильное приложение «Мой налог»(разработанное ФНС России);

-через Вэб-кабинет «Мой налог»;

-через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налоговые ставки:

-4%- в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам,

-6%- в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

У налогоплательщиков, применяющих режим НПД,  отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники

-Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  сообщает о поправках, внесенных в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

 Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность с 01.01.2020 сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В связи с этим ФНС России в письме от 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ рекомендовала формы уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, открытых в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Полный текст  письма  с  приложениями  размещен  на  сайте  nalog.ru в разделе «Деятельность» — «Иные функции ФНС России» — «Валютный контроль».

С 1 января 2020 года введен специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход" 

Налогоплательщиками налога на профессиональный доход (далее-НПД) - признаются физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, перешедшие на специальный налоговый режим НПД. 

Индивидуальные предприниматели  обязаны в течение одного месяца со дня постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД направить в налоговый орган по месту жительства (по месту ведения предпринимательской деятельности) уведомление о прекращении применения УСН, ЕСХН, ЕНВД.

Не вправе применять специальный налоговый режим:

-лица, осуществляющие реализацию  подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;  

-лица, осуществляющие перепродажу товаров, имущественных прав, за исключением продажи имущества, использовавшегося ими для личных, домашних и (или) иных подобных нужд; 

-лица, занимающиеся добычей и (или) реализацией полезных ископаемых; 

-лица, имеющие работников, с которыми  они состоят в трудовых отношениях; 

лица, ведущие предпринимательскую деятельность, доходы от которой облагаются налогом на доходы физических лиц, лица, оказывающие услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц, за исключением оказания таких услуг при условии применения налогоплательщиком зарегистрированной продавцом товаров контрольно-кассовой техники при расчетах с покупателями (заказчиками) за указанные товары в соответствии с действующим законодательством о применении контрольно-кассовой техники; 

-лица, применяющие иные специальные налоговые режимы или ведущие предпринимательскую деятельность;  налогоплательщики, у которых доходы, учитываемые при определении налоговой базы, превысили в текущем календарном году 2,4 миллиона рублей.

Встать на учет плательщиками НПД можно следующими способами:

-через мобильное приложение «Мой налог»(разработанное ФНС России);

-через Вэб-кабинет «Мой налог»;

-через кредитную организацию, осуществляющую информационное взаимодействие с ФНС в рамках этого специального режима.

Налоговым периодом признается календарный месяц. Налоговая декларация по налогу в налоговые органы не представляется. Уплата налога осуществляется не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, по месту ведения налогоплательщиком деятельности.

Индивидуальные предприниматели не признаются плательщиками страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование.

Налоговые ставки:

-4%- в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) физическим лицам,

-6%- в отношении доходов, полученных налогоплательщиками от реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) индивидуальным предпринимателям и юридическим лицам.

У налогоплательщиков, применяющих режим НПД,  отсутствует обязанность по применению контрольно-кассовой техники

-Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области  сообщает о поправках, внесенных в Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле»

 Федеральным законом от 02.08.2019 № 265-ФЗ в статью 12 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» внесены поправки, устанавливающие для резидентов обязанность с 01.01.2020 сообщать о счетах, открытых не только в банках, но и в иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации.

В связи с этим ФНС России в письме от 26.12.2019 № ГД-4-14/26943@ рекомендовала формы уведомлений об открытии, закрытии, изменении реквизитов счетов, открытых в банках или иных организациях финансового рынка, расположенных за пределами территории Российской Федерации, а также о наличии счета в банке за пределами территории Российской Федерации, открытого в соответствии с разрешением, действие которого прекратилось.

Полный текст  письма  с  приложениями  размещен  на  сайте  nalog.ru в разделе «Деятельность» — «Иные функции ФНС России» — «Валютный контроль».


Выдача документов по государственной регистрации на бумажном носителе законом не предусмотрена

Положениями абзаца 1 пункта 3 статьи 11 Федерального закона от 8 августа 2001 года № 129-ФЗ «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» (далее – Закон № 129-ФЗ) установлено, что документы, связанные с государственной регистрацией (документ, подтверждающий факт внесения записи в ЕГРЮЛ или ЕГРИП, учредительный документ юридического лица или изменения в него, документ о постановке на учет или снятии с учета в налоговом органе) направляются регистрирующим органом не позднее одного рабочего дня, следующего за днем истечения установленного для государственной регистрации срока, в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной электронной подписью, по включенному в соответствующий государственный реестр адресу электронной почты юридического лица или индивидуального предпринимателя, а также по адресу электронной почты, указанному заявителем при представлении документов в регистрирующий орган.

В связи с вышеизложенным инспекция сообщает о необходимости указания адреса электронной почты в заявлениях, представляемых на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

 Таким образом, выдача заявителю документов по результатам оказания услуги по государственной регистрации на бумажном носителе, как и отправка указанных документов почтовым отправлением, Законом № 129-ФЗ не предусмотрена.   

Вместе с тем, в силу абзаца 2 пункта 3 статьи 11 и абзаца 2 пункта 4 статьи 23 Закона № 129-ФЗ регистрирующий орган по запросу заявителя выдает заявителю (его представителю, действующему на основании нотариально удостоверенной доверенности и представившему такую доверенность или ее копию, верность которой засвидетельствована нотариально) составленные на бумажном носителе документы, подтверждающие содержание электронных документов, связанных с государственной регистрацией.


Все о государственном информационном ресурсе бухгалтерской отчетности

С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.

Что такое ГИР БО?

Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта.
От представления обязательного экземпляра отчетности в ФНС России освобождаются:
1) организации государственного сектора;
2) Центральный банк Российской Федерации;
3) религиозные организации;
4) организации, представляющие бухгалтерскую (финансовую) отчетность в Центральный банк Российской Федерации;
5) организации, годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность которых содержит сведения, отнесенные к государственной тайне в соответствии с законодательством Российской Федерации;
6) организации в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
В ГИР БО не представляется последняя бухгалтерская (финансовая) отчетность реорганизуемого или ликвидируемого юридического лица.

Сроки предоставления отчетности

Обязательный экземпляр отчетности представляется экономическим субъектом не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода.
При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон “О бухгалтерском учете” и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
Так, исправленную отчетность можно представить не позднее чем через 10 рабочих дней со дня, следующего за днем внесения самого исправления либо за днем утверждения годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
То есть срок представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
Изменения, вносимые после утверждения отчетности, необходимо учесть в бухгалтерской (финансовой) отчетности следующего периода.

Изменения порядка предоставления отчетности

С введением ГИР БО вносятся следующие изменения в порядок представления бухгалтерской (финансовой) отчетности:
- необходимость представления годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности только в ФНС России. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
- отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа.

Доступность информации из ГИР БО

В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
Для получения всего массива информации заинтересованным пользователям будет доступно платное абонентское обслуживание


Внесены важные изменения в Федеральный закон от 06.12.2011 №402-ФЗ «О бухгалтерском учете» с 1 января 2020года:

- отменена обязанность представлять отчетность в Росстат;
- вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в виде электронного документа через операторов электронного документооборота (кроме отчетности субъектов малого предпринимательства).
Субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн рублей) бухгалтерская отчетность представляется:
в 2020 году — в виде электронного документа через оператора электронного документооборота или в виде бумажного документа;
с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.


Информация для индивидуальных предпринимателей, не осуществляющих финансово-хозяйственную деятельность

Суммы страховых взносов за расчетный период уплачиваются плательщиками не позднее 31 декабря текущего календарного года. Страховые взносы, исчисленные с суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей за расчетный период, уплачиваются плательщиком не позднее 1 июля года, следующего за истекшим расчетным периодом.
В случае прекращения физическим лицом деятельности индивидуального предпринимателя, уплата страховых взносов такими плательщиками осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе.
Оплатить страховые взносы, узнать актуальную информацию о задолженности можно в «Личном кабинете ИП». Чтобы оплатить взносы, достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России. Взносы также можно заплатить с помощью группы сервисов «Уплата налогов и пошлин», разделы «Индивидуальные предприниматели», «Физические лица».
Периоды деятельности индивидуального предпринимателя включаются в страховой стаж, необходимый для назначения пенсии, при условии фактической уплаты страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации.
Наличие непогашенного долга является основанием для обращения за его взысканием в службу судебных приставов, которые могут принять ограничительные меры (в том числе, приостановить операции на счетах должника в банке, арестовать его имущество, ограничить выезд должника за пределы Российской Федерации).
В соответствии с законодательством Российской Федерации Гражданин обязан уплачивать страховые взносы с момента приобретения им статуса индивидуального предпринимателя, то есть с момента внесения в ЕГРИП записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя, и до момента государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.
В случае отсутствия ведения финансово-хозяйственной деятельности в целях снятия налоговой нагрузки необходимо прекратить деятельность в качестве индивидуального предпринимателя в порядке, установленном законодательством о государственной регистрации.
При оформлении документов, необходимых для государственной регистрации прекращения деятельности в качестве индивидуального предпринимателя, можно воспользоваться информацией (включая пошаговую инструкцию о действиях на этапах государственной регистрации при прекращении физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя), размещенной на сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru) в разделе «Индивидуальные предприниматели», подраздел «Меня интересует», подраздел «Прекращение деятельности ИП».

 


Полезная информация по заполнению отчетов по страховым взносам

Наиболее часто при заполнении расчетов по страховым взносам плательщики допускают ошибки в персональных данных застрахованных лиц (ФИО, СНИЛС) и в суммовых показателях отдельных застрахованных лиц (сумма выплат, база для исчисления страховых взносов, сумма страховых взносов).
Перед отправкой в налоговые органы расчетов по страховым взносам важно проверить арифметические показатели расчетов и персональные данные застрахованных лиц. Для этого можно использовать бесплатное программное обеспечение и личные кабинеты юридического лица или индивидуального предпринимателя на сайте ФНС России

Программа

«Налогоплательщик ЮЛ»

можно скачать на сайте nalog.ru в разделе «Программные средства»

Позволяет проверить соотношения между показателями расчета страховых взносов, аналогично входному контролю ФНС России (п. 7 ст. 431 НК РФ)

Личный кабинет

юридического лица

на сайте nalog.ru

Встроенный в личные кабинеты сервис «Проверка ИНН, ФИО, СНИЛС работающих лиц» позволяет по набору персональных данных, идентифицирующих физических лиц (ИНН, ФИО, СНИЛС), сверить имеющуюся у организаций и индивидуальных предпринимателей информацию с данными информационных ресурсов налоговых органов с целью представления в расчетах по страховым взносам и справках о доходах физических лиц (форма 2-НДФЛ) достоверных сведений

Личный кабинет индивидуального предпринимателя

на сайте nalog.ru

 

Расчет по страховым взносам считается непредставленным если:

  • суммовые показатели за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода по каждому физическому лицу содержат ошибки;
  • суммы одноименных показателей по всем физическим лицам не соответствуют этим же показателям в целом по плательщику страховых взносов;
  • указаны недостоверные персональные данные, идентифицирующие застрахованных физических лиц.

ТРЕТИЙ ЭТАП ДОБРОВОЛЬНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ СЧЕТОВ И АКТИВОВ


С 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Прием осуществляется в любом территориальном налоговом органе, и в центральном аппарате ФНС России.
Не считаются принятыми специальные декларации, отправленные по почте.
В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.


Государственная регистрация без оплаты госпошлины.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает об отсутствии госпошлины в случаях направления в регистрирующий орган документов на государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в форме электронных документов.
Инспекция обращает внимание, что данные изменения касаются таких способов подачи документов, как:
1) непосредственно заявителем с использованием ЭЦП;
Данная возможность реализована на официальном сайте ФНС России
www.nalog.ru => «Все сервисы» => «Государственная регистрация
юридически лиц и индивидуальных предпринимателей». Также подать
документы на государственную регистрацию в электронном виде
возможно через сервис ФНС Росси «Личный кабинет юридического
лица», «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» и
«Личный кабинет физического лица».
Документы, подготовленные регистрирующим органом,
подписываются электронно-цифровой подписью и направляются
заявителю на адрес электронной почты. Предоставление заявителю
документов, подтверждающих факт внесения записи в
соответствующий реестр, на бумажном носителе осуществляется
способом, указанным заявителем при направлении электронных
документов в регистрирующий орган.
2) в случае обращения в МФЦ;
3) по просьбе заявителя нотариусом.
При этом МФЦ и нотариус направляют представленные заявителями
документы в регистрирующий орган в форме электронных документов,
подписанных усиленной квалифицированной подписью МФЦ или
нотариуса.
Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области рекомендует направлять документы на государственную регистрацию ЮЛ и ИП в электронном виде.

 


Уважаемые налогоплательщики!

Сообщаем, что есть возможность оплатить налоги через электронные сервисы ФНС России: «Оплата налогов и пошлин».
Сервис «Уплата налога за третьих лиц» позволяет оформить документ, как с использованием индекса исходного документа, так и произвольно заполнив поля диалогового окна.
Сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» теперь имеет три вкладки:
-оплата имущественных налогов по индексу документа;
-заполнение платежного документа;
-добавлена вкладка на уплату имущественных налогов единым налоговым платежом.
Сервис позволяет физическому лицу формировать платежные документы и оплачивать имущественные налоги, налог на доходы физических лиц, страховые взносы и штрафы за несвоевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ.

-Уменьшение индивидуальными предпринимателями налога на суммы уплаченных страховых взносов при разных системах налогообложения

ИП, имеющие наемных работников

ИП, не имеющие наемных работников

УСН (объект налогообложения – доходы)

Сумма налога  уменьшается на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, но не более чем на 50 %

Сумма налога  уменьшается на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов без ограничения

УСН (объект налогообложения – доходы, уменьшенные на величину расходов)

Доход уменьшается на всю сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов

Доход уменьшается на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов без ограничения

ЕНВД

Сумма налога  уменьшается на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов, но не более чем на 50 % (страховые взносы за себя не учитываются)

Сумма налога  уменьшается на сумму уплаченных (в пределах исчисленных сумм) в данном налоговом (отчетном) периоде страховых взносов без ограничения

ПАТЕНТ

Стоимость патента не уменьшается

Стоимость патента  не уменьшается

 Размер страховых взносов на 2019 год

Величина дохода плательщика

Годовой размер платежа на обязательное пенсионное страхование

Годовой размер платежа на обязательное медицинское страхование

Сроки уплаты

менее 300 000 рублей

29 354 рубля

6 884 рубля

не позднее 31 декабря 2019 года

более 300 000 рублей

29 354 рубля + 1% от суммы дохода плательщика, превышающей 300 000 рублей, но не более 234 832 рубля*

не позднее 1 июля 2020 года

*Восьмикратный фиксированный размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование


Информация для индивидуальных предпринимателей

Единый налоговый платеж

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает, что с 01.01.2019 года в налоговое законодательство внесены изменения, а именно дополнена ст. 45.1 НК РФ.
В соответствии с п.1 ст. 45.1. НК РФ - Единым налоговым платежом физического лица признаются денежные средства, добровольно перечисляемые в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства налогоплательщиком - физическим лицом в счет исполнения обязанности по уплате транспортного налога, земельного налога и (или) налога на имущество физических лиц.
В соответствии с п.2 ст. 45.1. НК РФ уплата единого налогового платежа физического лица может быть произведена за налогоплательщика иным лицом. При этом иное лицо не вправе требовать возврата из бюджетной системы Российской Федерации уплаченного за налогоплательщика единого налогового платежа физического лица.

Кроме того, Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области направляет обязательные реквизиты для перечисления денежных средств в 2019 году
Банк получателя: Отделение Челябинск
Бик: 047501001
Сч. №: 40101810400000010801
Получатель: УФК по Челябинской области (Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области),
ИНН получателя: 7456000017, КПП получателя: 745601001
Код ОКТМО: 75738000


Уважаемые налогоплательщики!


Сообщаем, что есть возможность оплатить налоги через электронные сервисы ФНС России: «Оплата налогов и пошлин».
Сервис «Уплата налога за третьих лиц» позволяет оформить документ, как с использованием индекса исходного документа, так и произвольно заполнив поля диалогового окна.
Сервис «Уплата налогов, страховых взносов физических лиц» теперь имеет три вкладки:
-оплата имущественных налогов по индексу документа;
-заполнение платежного документа;
-добавлена вкладка на уплату имущественных налогов единым налоговым платежом.
Сервис позволяет физическому лицу формировать платежные документы и оплачивать имущественные налоги, налог на доходы физических лиц, страховые взносы и штрафы за несвоевременное предоставление декларации по форме 3-НДФЛ


Применение контрольно-кассовой техники ломбардами

В связи с поступающими вопросами сообщаем. В соответствии с пунктом 9 статьи 1.2 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 54-ФЗ) и постановлением Правительства Российской Федерации от 12.11.2016 № 1173 «Об изменении и признании утратившими силу некоторых актов Правительства Российской Федерации» Министерство финансов Российской Федерации дает письменные разъяснения налоговым органам, организациям, индивидуальным предпринимателям и физическим лицам по вопросам применения законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Вместе с тем, считаем возможным отметить, что деятельность ломбардов осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 19.07.2007 № 196-ФЗ «О ломбардах», согласно статье 1 которого данный Федеральный закон регулирует отношения, возникающие при осуществлении ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей. Под расчетами, согласно абзацу двадцать первому статьи 1.1 Федерального закона № 54-ФЗ в том числе понимается предоставление и погашение займов для оплаты товаров, работ, услуг (включая осуществление ломбардами кредитования граждан под залог принадлежащих гражданам вещей и деятельности по хранению вещей).
Учитывая вышеуказанные взаимосвязанные положения законодательства Российской Федерации, при предоставлении (погашении) ломбардом займов, обеспеченных залогом, такой ломбард обязан применять контрольно-кассовую технику (далее – ККТ). При этом целевая (нецелевая) природа таких займов не имеет значения для возникновения обязанности применения ККТ.
Вместе с тем, в соответствии с частью 8 статьи 7 Федерального закона от 03.07.2016
№ 290-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» и отдельные законодательные акты Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 290-ФЗ) организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы, оказывающие услуги населению (за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, имеющих работников, с которыми заключены трудовые договоры, оказывающих услуги общественного питания), вправе не применять ККТ при условии выдачи ими соответствующих бланков строгой отчетности (далее – БСО) в порядке, установленном Федеральным законом № 54-ФЗ (в редакции, действовавшей до дня вступления в силу Федерального закона № 290-ФЗ), до 01.07.2019.
Таким образом, ломбарды при оказании услуг населению вправе не применять ККТ до 01.07.2019 при условии выдачи БСО – залогового билета.
С 01.07.2019 ввиду завершения переходного периода, предусмотренного Федеральным законом № 290-ФЗ, под бланком строгой отчетности будет пониматься первичный учетный документ, приравненный к кассовому чеку, сформированный в электронной форме и (или) отпечатанный с применением автоматизированной системы для бланков строгой отчетности в момент расчета между пользователем и клиентом за оказанные услуги, содержащий сведения о расчете, подтверждающий факт его осуществления и соответствующий требованиям законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники.
Таким образом, с указанного периода ломбард при осуществлении своей деятельности обязан оформлять залоговый билет на ККТ в виде БСО. Обращается внимание, что в соответствии с пунктом 7 статьи 4.7 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ кассовый чек и БСО могут содержать реквизиты с учетом особенностей сферы деятельности, в которой осуществляются расчеты. Для указанной цели форматами фискальных документов, утвержденных приказом ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@, предусмотрены дополнительный реквизит чека (БСО) (тег 1192) и дополнительный реквизит предмета расчета (тег 1191). Кроме того, кассовый чек (БСО) может содержать любое количество дополнительной информации, не подтвержденной фискальным признаком.
Настоящее письмо не является нормативным правовым актом, не влечет изменений правового регулирования отношений в сфере применения контрольно-кассовой техники, не содержит норм, влекущих юридические последствия для неопределенного круга лиц, носит информационный характер и не препятствует налогоплательщикам руководствоваться нормами законодательства Российской Федерации в понимании, отличающимися от положений настоящего письма.

 


Государственная регистрация ЮЛ и ИП бесплатно

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает.
С 1 января 2019 года вступил в силу Федеральный закон от 29.07.2018 года № 234-ФЗ «О внесении изменения в статью 333.35 части второй Налогового кодекса Российской Федерации», который отменил обязанность по уплате государственной пошлины за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей в случае подачи документов в электронном виде.
Государственная пошлина не уплачивается за совершение юридически значимых действий, предусмотренных подпунктами 1, 3, 6 и 7 пункта 1 статьи 333.33 Кодекса (за государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей), в случаях направления в регистрирующий орган документов, необходимых для совершения таких юридически значимых действий, в форме электронных документов.
То есть данные изменения касаются таких способов подачи документов, как:
1) непосредственно заявителем с использованием ЭЦП;
2) в случае обращения в МФЦ;
3) по просьбе заявителя нотариусом.
При этом МФЦ и нотариус направляют представленные заявителями документы в регистрирующий орган в форме электронных документов, подписанных усиленной квалифицированной подписью МФЦ или нотариуса.

 


Основные изменения по налогообложению имущества организаций

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует о том, что опубликован Федеральный закон от 15.04.2019 № 63-ФЗ, «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 9 Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах» (далее – Закон), основные положения которого касаются налогообложения имущества организаций.
1) В целях унификации регулирования по вопросу применения кадастровой стоимости при налогообложении недвижимости (учитывая ст. 18 Федерального закона от 03.07.2016 № 237-ФЗ «О государственной кадастровой оценке») Законом в п. 2 ст. 375 Кодекса внесены изменения, согласно которым налоговая база в отношении отдельных объектов недвижимого имущества определяется как их кадастровая стоимость, внесенная в Единый государственный реестр недвижимости и подлежащая применению с 1 января года налогового периода, за исключением случаев, предусмотренных Кодексом.
Аналогичные изменения внесены в главы 31, 32 Кодекса (п. 1 ст. 391, п. 1 ст. 403).
2) С налогового периода 2020 г. Законом отменена обязанность по представлению налогоплательщиками налоговых расчетов по авансовым платежам по налогу (изменения в ст. 386 Кодекса), а также вводятся положения о возможности представления единой налоговой отчетности по налогу.
Так, согласно п. 11 ст. 386 Кодекса (в редакции Закона) налогоплательщик, состоящий на учете в нескольких налоговых органах по месту нахождения принадлежащих ему объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, на территории субъекта Российской Федерации, вправе представлять налоговую декларацию в отношении всех таких объектов недвижимого имущества в один из указанных налоговых органов по своему выбору, уведомив об этом налоговый орган по субъекту Российской Федерации.
Уведомление о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации представляется ежегодно до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в котором применяется рассматриваемый порядок представления налоговой декларации. Изменение выбранного налогоплательщиком порядка представления налоговой декларации в течение налогового периода не допускается.
Форма уведомления о порядке представления налоговой декларации в налоговый орган на территории субъекта Российской Федерации утверждается ФНС России.
Такой способ представления «единой» налоговой отчетности не применяется в случае, если законом субъекта Российской Федерации установлены нормативы отчислений от налога в местные бюджеты.
Законом введены переходные положения, согласно которым до утверждения формы уведомления о порядке представления налоговой декларации, указанной в п. 11 ст. 386 Кодекса, налогоплательщик вправе уведомить налоговый орган по субъекту Российской Федерации о порядке представления налоговой декларации в соответствии с п. 11 ст. 386 Кодекса в произвольной форме с указанием налогового периода, за который будет применяться соответствующий порядок представления налоговой декларации.


Правила указания до 01 июля 2019г. в фискальных документах реквизита «форма расчетов»

Федеральным законом от 03.07.2018 № 192-ФЗ внесены изменения в Федеральный закон от 22.05.2003 № 5Д-ФЗ в части указания на кассовом чеке или бланке строгой отчетности реквизита «форма расчета», а именно: оплата наличными деньгами и (или) в безналичном порядке.
Приказом ФНС России от 22.10.2018 № ММВ-7-20/605@ «О внесении изменений в приложение № 2 к приказу ФНС России от 21.03.2017 № ММВ-7-20/229@» внесены поправки в наименование тегов 1138 и 1081 без изменения правил их отражения и условий заполнения.
Так, с 1 декабря 2018 года, пользователям необходимо при отражении тега 1081 в кассовом чеке или бланке строгой отчетности указывать заголовок «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» вместо «ЭЛЕКТРОННЫМИ».
При безналичных расчетах при условии использования только электронных средств платежа в обязательном порядке до 1 июля 2019 года применяется контрольно-кассовая техника (далее - ККТ).
При осуществлении пользователем безналичных расчетов, как с использованием электронных средств платежа, так и без их использования, указание в кассовом чеке наименования «ЭЛЕКТРОННЫМИ» до 01 июля 2019 года не является нарушением требований законодательства Российской Федерации о применении контрольно-кассовой техники ввиду отсутствия у пользователя обязанности применения ККТ при безналичных расчетах без использования электронных средств платежа.
ФНС России в письме от 20.12.2018 № ЕД-Д-20/2Д850@ указывает на допустимость изменения пользователем наименования реквизитов кассового чека (бланка строгой отчетности) с «ЭЛЕКТРОННЫМИ» на «БЕЗНАЛИЧНЫМИ» в срок до 1 июля 2019 года. Такое изменение может быть осуществлено одновременно при обновлении пользователем версии фискальных документов с 1.0 на 1.05, изменении ставки НДС, замены фискального накопителя и т.д.
Подробная информация о новом порядке применения ККТ доступна на главной странице сайте ФНС Poccии www.nalog.ru.


Информация для налогоплательщиков организаций

В целях реализации положений пп. 2, 2.1 ст. 362 гл. 28 «Транспортный налог» Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) информируем о том, что на официальном интернет-сайте Минпромторга России 28.02.2019 размещен Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей.
Этот перечень подлежит применению налогоплательщиками - юридическими лицами при исчислении сумм авансовых платежей по транспортному налогу согласно п. 2.1 ст. 362 НК РФ с налогового периода 2019 года с учетом повышающего коэффициента.

 


С 2019 года меняется порядок представления отчетности по налогу на имущество организаций

C 2019 года изменится порядок представления налоговой отчетности юридических лиц в связи со вступлением в силу Федерального закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, отменяющего налогообложение движимого имущества организаций.
В соответствии с п.1 ст. 386 Налогового кодекса Российской Федерации в 2019 году налогоплательщики обязаны по истечении каждого отчетного и налогового периода представлять в налоговые органы по месту нахождения объектов недвижимого имущества и (или) по месту нахождения имущества, входящего в состав Единой системы газоснабжения, если иное не предусмотрено данным пунктом, налоговые расчеты по авансовым платежам и налоговую декларацию по налогу на имущество организаций (далее – налоговая отчетность).
При этом на титульном листе налоговой отчетности указывается код ее представления в налоговый орган, предусмотренный приказом ФНС России от 04.10.2018 № ММВ-7-21/575@.
Если законом субъекта Российской Федерации не установлены нормативы отчислений в местные бюджеты от налога на имущество организаций, то налогоплательщики, состоящие на учете в нескольких налоговых органах на территории одного субъекта Российской Федерации, могут представлять единую налоговую отчетность в отношении всех объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их среднегодовая стоимость, в один из этих налоговых органов по своему выбору на основании уведомления о порядке представления налоговых деклараций (расчетов) по налогу на имущество организаций (далее – Уведомление).
Форма указанного Уведомления согласована Минфином России письмом от 19.11.2018 № 03-05-04-01/83286 и доведена до налоговых органов письмом ФНС России от 21.11.2018 № БС-4-21/22551@.
Уведомление представляется налогоплательщиком в календарном году, являющемся налоговым периодом, однократно, до начала представления налоговой отчетности


Информация для плательщиков страховых взносов. Правильность заполнения расчетов по страховым взносам можно проверить на сайте ФНС России

Федеральная налоговая служба рекомендует при заполнении расчета по страховым взносам обратить внимание на корректное заполнение данных о застрахованных лицах. При его заполнении плательщики должны привести актуальные персонифицированные сведения о застрахованных по состоянию на момент формирования данного расчета.
ФНС России выгружает в ПФР сведения из расчетов о начисленных страховых взносах на обязательное пенсионное страхование, содержащихся в разделе 3 Расчета «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах». Если ПФР выявит в представленных данных ошибки или противоречия, они не будут отражены на индивидуальных лицевых счетах застрахованных лиц, что может послужить причиной нарушения их прав в системе обязательного пенсионного страхования.
Правильность заполнения расчета по страховым взносам можно проверить с помощью программ «TESTER» и «Налогоплательщик ЮЛ», которые доступны на сайте ФНС России в разделе «Программные средства». В программы интегрированы контроли, при несоблюдении которых расчет будет считаться непредставленным.


Важная информация для заполнения отчета по страховым взносам. Порядок отражения кодов тарифа в расчете страховых взносов

В соответствии с пп.З п. 2 ст. Д27 Налогового кодекса Российской Федерации плательщики страховых взносов, поименованные в пп.5, 6, 9 п.1 ст. Д27 Кодекса, утрачивают право на применение пониженных страховых взносов с 01.01.2019 и при представлении расчетов по страховым взносам, начиная с отчетного периода 1 квартал 2019 года, указывают код тарифа плательщика «01» и соответствующий код категории застрахованного лица («НР», «ВЖНР», «ВПНР»),
Вместе с тем Федеральным законом от 03.08.2018 № ЗОЗ-ФЗ на 2019-202Д г.г. продлен период применения пониженных тарифов страховых взносов для некоммерческих организаций и благотворительных организаций, поименованных в пп. 7, 8 п.1 ст.Д27 Кодекса.
Начиная с отчетного периода за первый квартал 2019 года при заполнении строки 001 «Код тарифа плательщика» приложения 1 к разделу I расчета по страховым взносам (далее - Расчет) не подлежат применению коды тарифа плательщика: «08», «09», «12».
При заполнении соответствующего значения графы 200 «Код категории застрахованного лица» подраздела 3.2.1. раздела 3 Расчета не подлежат применению коды категорий застрахованных лиц: «ПНЭД», «ВЖЭД», «ВПЭД».
В случае указания в строке 001 «Код тарифа плательщика» приложения 1 к разделу I Расчета кодов тарифа плательщика «10», «11» по графе 200 необходимо указывать коды категорий застрахованных лиц «АСБ», «ВЖСБ», «ВПСБ».
Приложения 6,8 к разделу 1 Расчета не заполняются.
При заполнении поля 002 подраздела 1.3.2 приложения 1 к разделу 1 Расчета не подлежат применению коды основания для заполнения: «2», «3».
Кроме того, в письме ФНС России от 26.12.2018 № БС-Д-11/25633@ содержится таблица соответствия кода тарифа страховых взносов на обязательное пенсионное страхование коду категории застрахованного лица.


  С 1 января 2020 года меняется порядок представления отчетности

- отменена обязанность представлять бухгалтерскую отчетность в Росстат;
- вся годовая бухгалтерская отчетность представляется в налоговые органы только в электронном виде через операторов электронного документооборота.
Перечень операторов электронного документооборота размещен на информационном стенде вашей инспекции.
Для субъектов малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. руб.), предусмотрена отсрочка до 2021 года. В течение 2020 года бухгалтерскую отчетность можно сдавать как в электронном виде, так и на бумаге.
Изменения внесены Федеральным законом «О внесении изменени