Полезная информация

02.09.2026 08:35

Получить социальный налоговый вычет у работодателя можно, не дожидаясь конца года.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что социальные налоговые вычеты можно получить до окончания года при обращении с соответствующим заявлением и комплектом документов непосредственно к своему работодателю.

Так, социальные налоговые вычеты по расходам на обучение, лечение, приобретение медикаментов, физкультурно-оздоровительные услуги, а также вычеты в сумме страховых взносов по договорам добровольного страхования жизни можно получить после подтверждения права на вычет (уведомления), выданного налоговым органом. Наиболее удобным способом подачи заявления и подтверждающих документов является Личный кабинет налогоплательщика (раздел «Каталог обращений» — «Запросить справку (документы)» — «Заявление о подтверждении права на получение социальных вычетов»). В заявлении необходимо указать реквизиты работодателя, который будет предоставлять вычет.

Налоговый орган, рассмотрев заявление, направит работодателю соответствующее уведомление, о чем проинформирует налогоплательщика.

На основании уведомления из налоговой инспекции работодатель перестанет удерживать НДФЛ с заработной платы, пока сумма вычета не будет исчерпана.

Важно, что вычеты по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование можно получить у работодателя только в том случае, если взносы удерживались из заработной платы налогоплательщика и перечислялись в фонды (страховые компании) самим работодателем.

Подробная информация размещена в разделе «Социальные налоговые вычеты».

С 1 августа упрощается порядок получения налоговых уведомлений через единый портал госуслуг.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что с 1 августа 2026 года вступили в силу изменения, внесенные Федеральным законом от 28.11.2025 № 425-ФЗ, касающиеся порядка получения налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налогов на имущество и НДФЛ через единый портал госуслуг (ЕПГУ).

Налоговые уведомления будут передаваться налоговыми органами через личный кабинет на Едином портале госуслуг всем налогоплательщикам – физическим лицам, кто там зарегистрирован, т.е. учтен в единой системе идентификации и аутентификации.

Для этого не придётся, как раньше, подписывать и предварительно направлять в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов (сведений), содержащих налоговую тайну, от налоговых органов через личный кабинет на ЕПГУ. Исключение: если налогоплательщик через ЕПГУ написал отказ от получения документов на портале госуслуг (подал уведомление о прекращении получения документов от налоговых органов через ЛК ЕПГУ). В таком случае налоговые уведомления будут приходить по почте или через личный кабинет налогоплательщика.

Как и прежде, налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) независимо от порядка направления налогового уведомления дополнительно сможет обратиться в любой налоговый орган, обслуживающий граждан, и (или) в уполномоченный МФЦ и получить там налоговое уведомление на бумаге не позднее пяти рабочих дней. Для этого действует форма заявления о выдаче налогового уведомления.

Любой из супругов имеет право получить социальный налоговый вычет

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области обращает внимание, что каждый из супругов имеет право на социальный налоговый вычет (за обучение или лечение) вне зависимости от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.

Социальный налоговый вычет по расходам на оплату образовательных или медицинских услуг предоставляется за тот налоговый период (календарный год), в котором была произведена оплата услуг по обучению или лечению.

Документами, которые подтверждают право на социальный вычет для расходов, произведенных с 1 января 2024 года, являются:

• Справка об оплате образовательных услуг - по расходам на оплату образовательных услуг. Форма и порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755@;

• Справка об оплате медицинских услуг - по расходам на оплату медицинских услуг. Форма и порядок заполнения справки утверждены приказом ФНС России от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824@.

Указанные Справки оформляются поставщиками услуг на основании заявления физического лица (его супруга/супруги) о выдаче соответствующей Справки.

Следовательно, образовательные или медицинские организации, индивидуальные предприниматели вправе выдать Справки на имя любого из супругов независимо от того, кем из них произведена оплата соответствующих услуг.

Получить вычет можно следующими способами:

• в упрощённом порядке через Личный кабинет налогоплательщика (достаточно заполнить предзаполненное заявление);

• через работодателя в текущем году;

• через налоговый орган, представив декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года.

Подробнее — в разделе «Социальные налоговые вычеты» на сайте ФНС России.

Как зарегистрировать онлайн-кассу ИП на УСН, занимающемуся развозной торговлей.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что в заявлении о регистрации (перерегистрации) контрольно-кассовой техники (ККТ) по форме по КНД 1110061 - раздел 1, строка 050 «Адрес установки (применения) контрольно-кассовой техники» нужно указать адрес места жительства предпринимателя (приложение № 5 к приказу ФНС России от 08.09.2021 N ЕД-7-20/799@ - пункты 18, 19, 29).

При применении ККТ по различным адресам (как в случае с развозной торговлей) в заявлении указывается адрес, по которому хранится кассовый аппарат вне времени его использования, а также к нему предоставляется беспрепятственный доступ налоговым органам.

Кроме того, в строке 060 «Место установки (применения) контрольно-кассовой техники» раздела 1 указывается наименование и модель транспортного средства его государственный регистрационный номер. B строке 140 «Контрольно-кассовая техника используется для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг, выполнения работ)» раздела 2 проставляется цифра «1», если ККТ используется только для развозной и (или) разносной торговли (оказания услуг выполнения работ).

Обратиться с вопросами о применении онлайн-касс можно непосредственно в отдел оперативного контроля Межрайонной ИФНС России №17 по Челябинской области по телефону: 8/3519/54-70-05 доб.41-06

Упрощён порядок привлечения к ответственности за сдачу налоговой отчетности позже срока

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что с 26.07.2026 Федеральный закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ «О внесении изменений в часть первую Налогового кодекса Российской Федерации» упрощает порядок привлечения к ответственности за сдачу отчетности позже срока.

Поправки затронули пункт 1 статьи 100 Оформление результатов налоговой проверки Налогового кодекса РФ. Проще говоря: раньше при обнаружении нарушения срока сдачи налоговой отчетности акт составляли в обязательном порядке. Теперь, если при камеральной проверке инспекция выявит только нарушение срока сдачи декларации или расчёта и не обнаружит других нарушений, она сможет:

не составлять акт налоговой проверки;
рассмотреть материалы без участия налогоплательщика;
принять решение о привлечении к ответственности либо об отказе в привлечении в течение 5 рабочих дней после окончания проверки.

Ранее налоговым органам приходилось соблюдать более длительную процедуру с оформлением акта проверки.

Для ненулевой отчётности процедура станет быстрее, но сама ответственность сохраняется.

Как уплачиваются имущественные налоги при наследовании объектов недвижимости и автомобиля

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что со дня открытия наследства (даты смерти наследодателя или объявления судом гражданина умершим) к наследникам переходят вещные права на земельные участки, иные объекты недвижимости (жилые помещения, гаражи, садовые дома, хозпостройки и т.п.) и транспортные средства, которые входят в состав принятого ими наследства.

За недвижимое имущество наследник обязан уплачивать земельный налог и налог на имущество физических лиц со дня открытия перешедшего к нему наследства. Это не зависит от того, когда эта недвижимость будет зарегистрирована на его имя в Едином государственном реестре недвижимости.

Что касается транспортного налога, то он уплачивается наследником со дня государственной регистрации на него транспортного средства уполномоченными органами (ГИБДД МВД России, органы гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росавиация и т.п.). То есть налогообложение учитывает возможность использования транспортного средства лицом, на которое оно зарегистрировано. Так, если собственником перешедшего по наследству автомобиля является малолетний ребенок или лицо, на которое не зарегистрирован такой автомобиль, начисление транспортного налога не производится.

О дне открытия наследства налоговые органы автоматически получают информацию от органов нотариата или нотариусов, оформивших свидетельство о праве на наследство. Основанием для уплаты имущественных налогов является налоговое уведомление, направляемое налоговым органом наследнику – владельцу налогооблагаемого имущества на следующий год после открытия наследства или регистрации транспортного средства.

Если наследодатель ранее не оплатил направленное ему налоговое уведомление за период владения налогооблагаемым имуществом, то задолженность по имущественным налогам оплачивают наследники в пределах стоимости принятого ими наследственного имущества в порядке, установленном законодательством для оплаты наследниками долгов наследодателя.

Родители могут вернуть часть расходов на детский отдых через социальный налоговый вычет

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что родители и законные представители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря.

Компенсации подлежит только образовательная часть путёвки. Питание, проживание и бытовые услуги в расчёт не идут.

Предельный размер расходов на обучение одного ребенка, учитываемый при расчёте вычета, составляет 110 тысяч рублей в год на обоих родителей.

Также предусмотрен налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, включая спортивные сборы и занятия в секциях. Для его получения организатор таких мероприятий должен быть включен в перечень, утвержденный Министерством спорта Российской Федерации.

Если в санатории ребенку оказывали медицинские услуги, расходы на них можно включить в состав вычета на лечение (при наличии у санатория медицинской лицензии). Общий лимит по расходам на лечение и физкультурно-оздоровительные услуги за себя и детей составляет 150 тысяч рублей в год (не считая расходов на обучение и дорогостоящее лечение).

Чтобы заявить вычет, потребуется справка об оплате услуг установленного образца. С 2024 года действуют унифицированные формы для медицинских, образовательных и физкультурно-оздоровительных услуг.

Получить вычет можно следующими способами:

• в упрощённом порядке через Личный кабинет налогоплательщика (достаточно подписать предзаполненное заявление);

• через налоговый орган по окончании года (представив декларацию по форме 3-НДФЛ);

• через работодателя в текущем году;

• через портал Госуслуг;

• через МФЦ региона.

Подробнее — в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» на сайте ФНС России.

Быстро разблокировать счет можно с помощью сервисов ФНС России

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что приостановление операций по счету применяется налоговыми органами в качестве меры принудительного взыскания задолженности в соответствии со ст. 76 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Отмена решения по блокировке расчетного счета возможна только после полного погашения налоговой задолженности.

Налогоплательщики могут ускорить разблокировку счета несколькими способами.

Так, юридические лица и индивидуальные предприниматели могут направить обращение об отмене приостановления операций по счетам через Личный кабинет налогоплательщика юридического лица или через Личный кабинет индивидуального предпринимателя, приложив подтверждающие документы об уплате задолженности. Это наиболее быстрый и удобный вариант.

При отсутствии доступа к Личному кабинету можно воспользоваться сервисом «Оперативная помощь: разблокировка счета и вопросы ЕНС» на официальном сайте ФНС России. С его помощью можно оперативно связаться с оператором центра помощи и получить информацию о статусе решения о приостановлении, а также о возможностях для его отмены — ответ предоставляется в течение суток.

Проверить наличие действующих решений о приостановлении операций по счетам можно через сервис ФНС России «Система информирования банков о состоянии обработки электронных документов». Причина блокировки указана в коде, расшифровку которого можно найти в справочнике «Основания для вынесения решения о приостановлении операций и переводов».

Оперативно получить информацию об имеющейся задолженности можно по электронной почте или в виде SMS-сообщений. Для этого необходимо направить согласие на оповещение в налоговый орган по установленной форме.

15 июля истекает срок уплаты НДФЛ по доходам за 2025 год

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает: до 15 июля необходимо уплатить налог на доходы физических лиц (НДФЛ), исчисленный в налоговой декларации 3-НДФЛ за 2025 год. Отчитаться о доходах за прошлый год граждане должны были не позднее 30 апреля.

В установленный срок налог должны уплатить индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и лица, у которых при декларировании доходов по итогам 2025 года возникла обязанность по уплате налога.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Расчёт суммы НДФЛ и заполнение платёжного документа налогоплательщики должны произвести самостоятельно. Налоговый орган не направляет уведомления и квитанции на уплату налога.

Наиболее удобными способами уплаты налога являются сервисы сайта ФНС России «Уплата налогов и пошлин» и Личный кабинет налогоплательщика, где можно дистанционно сформировать платежный документ.

Кроме того, уплатить налог можно:

в отделениях банков;
через банкоматы и банковские приложения;
на портале Госуслуг;
в отделениях «Почты России».

Подробнее о порядке исчисления и уплаты НДФЛ можно узнать в специальном разделе сайта ФНС России.

Порог доходов для уплаты НДС на УСН сохранится на уровне 20 миллионов рублей до 2029 года

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что порог доходов, после превышения которого малый бизнес на УСН должен платить НДС, замораживается на уровне 20 млн до 2029 года. Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин. Указанные поправки подготовлены по его поручению и проработаны совместно с Правительством и представителями бизнес-сообщества.

Изменения вносятся в ст. 145 НК РФ и сохраняют установленный на 2026 год порог доходов, при достижении которого налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, становится плательщиком НДС. То есть значение данного параметра в размере 20 млн рублей распространяется на 2027-2029 годы.

Мера поддержки субъектов МСП поможет поддержать занятость, предсказуемость деловой среды, а также стабильность налоговых условий. Закон вступает в силу со дня его официального опубликования.

Родители могут получить вычет за оплату детской путевки в лагерь

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. Родители могут частично компенсировать средства, потраченные на приобретение путевок в спортивные, образовательные и лечебные детские лагеря.

Если у лагеря есть лицензия на ведение образовательной деятельности и реализацию образовательной программы, родители вправе оформить социальный налоговый вычет на обучение. Компенсации подлежат только расходы, непосредственно относящиеся к образовательной составляющей путевки. Расходы на проживание, питание, бытовое обслуживание возмещению не подлежат. Предельный размер расходов на обучение одного ребенка, учитываемый при расчете вычета, составляет 110 тысяч рублей в год на обоих родителей.

Законодательство также предусматривает вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги, включая спортивные сборы и занятия в секциях. Для его получения организатор таких мероприятий должен быть включен в перечень, утвержденный Министерством спорта Российской Федерации.

Часть средств, затраченных на путевку в санаторий, где ребенку были оказаны медицинские услуги, может быть включена в состав вычета на лечение (при условии наличия лицензии у санатория). Общий лимит по расходам на лечение и физкультурно-оздоровительные услуги за себя и детей составляет 150 тысяч рублей в год. Исключение - вычеты на обучение детей и дорогостоящее лечение.

Чтобы заявить вычет, нужна справка об оплате соответствующих услуг установленного образца. С 2024 года используются унифицированные формы:

для медицинских услуг;
для образовательных услуг;
для физкультурно-оздоровительных услуг.

Получить вычет можно тремя способами: через работодателя в текущем году, через налоговый орган по окончании года, представив декларацию по форме 3-НДФЛ, а также в упрощенном порядке. Для применения упрощенного способа физическому лицу при получении соответствующего сообщения достаточно лишь заполнить заявление через личный кабинет физического лица, остальные необходимые сведения автоматически выгружаются в кабинет.

Подробнее с информацией о процедуре получения социального налогового вычета можно ознакомиться в разделе «Налоговые вычеты по НДФЛ» - «Социальные налоговые вычеты».

Как воспользоваться льготой по налогу на имущество предпринимателю на УСН

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает каким образом предпринимателю, применяющему упрощенную систему налогообложения (УСН), заявить льготу по налогу на имущество физических лиц.

Применяющие УСН предприниматели освобождаются от налога на недвижимое имущество, используемое для предпринимательской деятельности. Исключение - объекты торгово-офисного назначения, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Если у налогового органа нет сведений для проактивного (беззаявительного) применения льготы, лица, имеющие право на нее, представляют в любой налоговый орган заявление. При этом согласно порядку его заполнения указываются сведения о документе, подтверждающем право на льготу в отношении объекта налогообложения. В том числе: название органа (организации), выдавшего документ, период действия, дата, серия и (или) номер.

Если льгота предоставляется на основании договора об использовании имущества в предпринимательской деятельности (аренды, ссуды и т.п.), то при заполнении заявления эти реквизиты могут не указываться, если договор не содержит таких сведений. При этом в соответствующем поле заявления вносятся слова и (или) сокращения: «не имеется», «не установлен», «б/н» и т.п. В таком случае к заявлению может прикладываться документ-основание льготирования имущества, что предусмотрено приложением № 2 к приказу ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@ и реализовано в личном кабинете налогоплательщика.

С 2027 года отменяется обязанность по предоставлению деклараций по налогу на прибыль организаций по обособленным подразделениям

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что с 1 января 2027 года отменяется отчетность по налогу на прибыль организаций по обособленным подразделениям. Вместо десятков деклараций по месту нахождения каждого обособленного подразделения будет представляться единая декларация по налогу на прибыль. Соответствующие изменения внесены Федеральным законом №425 от 28.11.2025.

По новому порядку головная организация будет сдавать единую декларацию. В ней будут консолидированы показатели деятельности всех обособленных подразделений в виде отдельных листов, где указаны строки начислений налога по соответствующим обособленным подразделениям (группе обособленных подразделений) в субъектах Российской Федерации.

Таким образом, у бизнеса есть время, чтобы перенастроить свои учетные системы и подготовиться к следующему году.

Нововведение снизит количество представляемых налоговых деклараций более чем на 1 млн единиц, что соответственно сократит количество контрольных процедур и штрафных санкций, связанных с возможными нарушениями по обособленным подразделениям.

Не облагаются налогом легковые автомобили, оборудованные для инвалидов или полученные через органы соцзащиты

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что для легковых автомобилей с мощностью двигателя до 100 л. с. (до 73,55 кВт), которые приобретены через органы соцзащиты населения, а также специально оборудованных для использования инвалидами (независимо от мощности двигателя), предусмотрено освобождение от налогообложения.

К ним относятся автотранспортные средства:

• изначально выпущенные (изготовленные) производителем и сертифицированные в качестве предназначенных для использования инвалидами,

• переоборудованные для обеспечения возможности управления лицами с ограниченными физическими возможностями.

Указанное может подтверждаться технической документацией на автомашину.

Для применения данного освобождения заинтересованные лица могут обратиться в налоговые органы. Для этого можно представить подтверждающие документы (ПТС, договор о приобретении автомобиля и т.п.) за истекший налоговый период (календарный год).

Дополнительные льготы по транспортному налогу для инвалидов могут быть установлены законами субъектов РФ по месту нахождения транспортных средств. С информацией о них можно ознакомиться на сайте ФНС России в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Граждане могут оформить вычет за благотворительность.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что гражданин может получить социальный вычет по расходам на благотворительность. Он предоставляется в размере пожертвований, но не превышает 25% годового дохода физлица.

Указанный вычет распространяется на пожертвования в пользу:

благотворительных организаций;
социально-ориентированных некоммерческих организаций;
некоммерческих организаций, ведущих деятельность в области науки, культуры, физической культуры, образования и т.д.;
религиозных организаций;
некоммерческих организаций на формирование или пополнение целевого капитала.

При этом нужно учитывать, что условия предоставления вычета не распространяются на следующие случаи:

средства были перечислены не напрямую организации, перечень которых определен Налоговом Кодексе РФ, а в адрес учрежденных ими фондов;
расходы на благотворительность предполагали получение физическим лицом какой-либо выгоды (передачу имущества, услуги, рекламу и др.), а не оказание бескорыстной помощи;
денежная помощь была оказана в адрес другого физического лица.

Чтобы воспользоваться вычетом, следует подать в налоговый орган декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании налогового периода. К ней необходимо приложить следующие подтверждающие документы:

договор (соглашение) на пожертвование, оказание благотворительной помощи;
платежные документы: чек ККТ, квитанции к приходным ордерам, платежные поручения, выписки с лицевого счета и т.п.;
документы, подтверждающие статус организации-получателя и цель перечисления пожертвования (например, копия учредительных документов, копия бюджетной сметы и т.п.).

В ЕГРЮЛ и ЕГРИП отражаются коды ОКВЭД отчетного типа

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. В выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП начали отражаться сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа. Информация внесена в соответствии с требованиями федерального закона от 28.12.2024 № 529-ФЗ. Эти данные формируются Росстатом на основе статистической отчетности бизнеса по итогам деятельности за прошедший год.

Процесс перехода на новый порядок отражения кодов ОКВЭД в реестрах реализуется поэтапно с 2026 по 2028 год в зависимости от типа бизнеса. Поэтому отсутствие кодов отчетного типа в отдельной выписке на данном этапе не является ошибкой - актуализация происходит последовательно.

Нововведение позволяет обеспечить достоверность сведений о видах деятельности бизнеса в едином источнике – в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП, упрощает процедуру подтверждения хозяйствующими субъектами реальной деятельности за прошедший год. Подробнее о порядке предоставления сведений о кодах ОКВЭД юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями можно узнать на сайте ФНС России.

Порядок получения стандартных налоговых вычетов на детей

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области в рамках Декларационной кампании 2026 года Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает.

Граждане, получавшие доходы в 2025 году, обязаны отчитаться о них не позднее 30 апреля 2026 года, отметив, что уплатить исчисленный налог необходимо не позднее 15 июля 2026 года.

Инспекция обращает внимание на порядок получения стандартных налоговых вычетов на детей. Такие вычеты предоставляются ежемесячно и позволяют уменьшить сумму дохода, с которой удерживается налог на доходы физических лиц (НДФЛ).

С 1 января 2025 года действуют следующие размеры вычетов на каждого ребёнка:

на первого ребёнка — 1 400 рублей в месяц;

на второго ребёнка — 2 800 рублей в месяц;

на третьего и каждого последующего ребёнка — 6 000 рублей в месяц;

на ребёнка-инвалида в возрасте до 18 лет (либо учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы) — 12 000 рублей в месяц (для опекунов и попечителей — также 12 000 рублей).

Вычет предоставляется до месяца, в котором доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала года, превысил 450 000 рублей. Начиная с месяца, когда доход превысил эту сумму, вычет не применяется.

В некоторых случаях размер вычета может быть удвоен — например, для единственного родителя. При этом развод родителей или неуплата алиментов не означают отсутствие у ребёнка второго родителя и не являются основанием для получения удвоенного вычета.

Что поменялось в получении подтверждения ИНН

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает, что с 1 января 2026 года в России упразднено бумажное свидетельство об ИНН. Сам номер налогоплательщика остается прежним – меняется только документ, который его подтверждает. Вместо бумажного свидетельства теперь выдается выписка из единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН).

Так, ранее выданные свидетельства менять не требуется – они сохраняют силу. Налоговый орган присваивает ИНН на основании данных, поступающих из государственных органов ЗАГС, МВД, Росреестра. Таким образом, в большинстве случаев человек уже имеет автоматически присвоенный ИНН. Чтобы получить документ, подтверждающий его присвоение, которым является выписка из реестра, можно обратиться к электронным сервисам и сформировать соответствующую выписку с электронной подписью.

Выписка из ЕГРН содержит фамилию, имя, отчество, дату рождения и ИНН. Она подписана электронной подписью налогового органа – то есть имеет ту же юридическую силу, что и бумажный документ, подписанный должностным лицом. Налоговый орган обязан выдать выписку в течение пяти дней с момента поступления запроса.

Самый быстрый способ получить ее – воспользоваться сервисом «Сведения об ИНН физического лица» на сайте ФНС России. Там же можно узнать свой номер ИНН. Для этого необходимо указать свои персональные данные в сервисе и нажать кнопку «Получить информацию об ИНН». Результатом будет являться отражение на экране запрашиваемой информации. Чтобы получить выписку, достаточно нажать одну кнопку для ее формирования в электронном виде. Выписку об ИНН можно формировать неограниченное количество раз.

Еще один вариант – госуслуги. Заявление о постановке на учет или запрос выписки подается онлайн. Для подписи потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которую можно бесплатно оформить в мобильном приложении «Госключ». Готовая выписка появится в личном кабинете на госуслугах в виде pdf-документа.

Также можно обратиться лично в налоговую инспекцию или МФЦ либо отправить заявление по почте заказным письмом с заверенными копиями паспорта и документа о регистрации по месту жительства.

Получить выписку для ребенка младше 14 лет при обращении в налоговый орган или МФЦ может один из родителей (опекунов) - при предъявлении свидетельства о рождении и документа, подтверждающего регистрацию ребенка по месту жительства. С 14 лет подросток вправе сам запросить выписку – достаточно предъявить паспорт.

Началась подготовка к массовым расчетам имущественных налогов

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует, что началась подготовка к массовым расчетам имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2025 год.

Для индивидуальных предпринимателей, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы УСН, ПСН, ЕСХН предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно - делового, торгового и бытового значения, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.

Данное освобождение от обязанности по уплате налога на имущество является налоговой льготой, для предоставления которой требуется ежегодное представление в налоговый орган заявления о предоставления льгот. Документами, подтверждающими использование в предпринимательской деятельности, могут быть, например: договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности, договоры аренды за налоговый период 2025 г.

Физические лица также могут заявить о наличии оснований, возникших в 2025 году, для применения льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу.

Заявления могут не направлять пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий.

Льготы указанным категориям граждан будут предоставлены на основании сведений, полученных от Социального фонда России.

Если заявление на льготу уже подавалось ранее, то повторное представление не требуется.

Заявление на льготу и уведомление о выборе льготного объекта можно подать:

- через Личный кабинет

- в любом офисе МФЦ

- направить по почте

- лично в налоговом органе

С полной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (www.nalog.gov.ru) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8800-222-22-22). Пользователям доступна информация по любому региону нашей страны.

Законодательством предусмотрен поэтапный переход на новый порядок определения кодов ОКВЭД с 2026 года

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что Федеральным законом от 28.12.2024 №529-ФЗ установлены новые правила взаимодействия бизнеса с Росстатом, ФНС России и Социальным фондом России, изменен порядок внесения и отражения в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведений о кодах по ОКВЭД. Законом предусмотрен поэтапный переход на новый порядок определения кодов ОКВЭД в период с 2026 по 2028 годы.

Ранее в реестрах отражались сведения о кодах по ОКВЭД, указанных хозяйствующими субъектами в заявлениях о государственной регистрации. Теперь в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут содержаться два типа кодов по ОКВЭД: заявительные и отчетные.

Коды по ОКВЭД заявительного типа определяются хозяйствующим субъектом самостоятельно и вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в соответствии с документами, представленными при государственной регистрации.

Коды по ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП на основании сведений, поступивших из Росстата, в течение трех рабочих дней.

Следует отметить, что Росстат на основании первичных статистических данных, поданных хозяйствующим субъектом, рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и определит основной вид деятельности в соответствии с Правилами определения кодов по Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности, утвержденными постановлением Правительства РФ от 27.05.2025 №728.

Росстат с 2026 года будет представлять указанные сведения в ФНС России ежегодно не позднее 10 апреля. В выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП коды по ОКВЭД заявительного типа отражаются с сентября 2025 года.

С 2026 года в выписках из ЕГРЮЛ и ЕГРИП будут отражаться коды по ОКВЭД отчетного типа (по мере поступления сведений от Росстата), а также коды по ОКВЭД заявительного типа (содержатся в реестрах с сентября 2025 года). Любое заинтересованное лицо может получить в электронном виде выписки из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, содержащие в том числе сведения о кодах по ОКВЭД без указания их процентных долей, на сайте ФНС России в сервисах «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде» и «Прозрачный бизнес».

В соответствии с законом содержащиеся в ЕГРЮЛ и ЕГРИП сведения о процентных долях видов экономической деятельности в открытом доступе не размещаются. Юридические лица и индивидуальные предприниматели могут получить в электронном виде выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, содержащую в том числе сведения о кодах по ОКВЭД с их процентными долями, только в отношении себя с использованием сервиса «Государственная онлайн-регистрация бизнеса». Органы государственной власти, иные государственные органы, органы местного самоуправления, органы государственных внебюджетных фондов, Банк России, суды могут получить в электронном виде выписку из ЕГРЮЛ и ЕГРИП, содержащую в том числе сведения о кодах по ОКВЭД с их процентными долями, с использованием видов сведений в СМЭВ.

Подробнее о кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП в специальном разделе сайта ФНС России www.nalog.gov.ru «Новое о кодах ОКВЭД в ЕГРЮЛ и ЕГРИП».

Как определить минимальный срок владения недвижимым имуществом при его продаже

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что в зависимости от срока владения недвижимым имуществом возникает обязанность представления декларации и уплаты НДФЛ при его реализации. Указанный срок отсчитывается с момента регистрации права собственности на объект.

Так, если жилье досталось в наследство, то срок владения считается с даты смерти наследодателя. Для приобретенной по договору долевого участия в строительстве готовой квартиры или долей в ней предельный срок владения исчисляется с даты полной оплаты их стоимости согласно соответствующему договору. При продаже жилых помещений, образованных в результате раздела, перепланировки или реконструкции, а также выделения доли срок нахождения в собственности определяется с даты исходного объекта.

Кроме того, если несколько долей приобретены в разное время, то срок владения исчисляется с даты приобретения первой из них.

При образовании жилого помещения за счет объединения нескольких срок нахождения в собственности полученного в результате имущества исчисляется с даты приобретения в собственность последнего из объединенных помещений.

Обращаем внимание на нормы, действующие с 1 января 2025 года. Так, в случае продажи квартиры с выделенной долей ребенка, приобретенной на средства материнского капитала, срок владения последней исчисляется с даты приобретения квартиры родителями.

При продаже земельных участков под ИЖС, для ведения личного подсобного хозяйства, размещения личных гаражей, дач и огородов и образованных в результате раздела, выдела исходного земельного участка, – срок владения новым участком считается не с момента его создания, а с того времени, когда гражданин стал владельцем первого участка. Это положение применяется, если при разделе получилось не более двух новых участков.

Федеральные льготы для участников СВО и членов их семей по транспортному и земельному налогам предоставляются проактивно

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что ветеранам боевых действий, участникам СВО и членам их семей предоставляются льготы по транспортному и земельному налогам за налоговые периоды, начиная с 2022 года, следующим категориям лиц:

• ветераны боевых действий;

• участники СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ, и т.д. Категории лиц перечислены в подпунктах 9.1 - 9.5 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса РФ.

• члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях по очной форме, лица, находящиеся на иждивении.

Федеральная льгота в виде освобождения от налогообложения действует в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Для выбора льготного объекта необходимо представить уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС России от 10.12.2025 № ЕД-7-21/1072@. Исключение для предоставления льготы – легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

Льготы, введенные пунктом 2.1 статьи 361.1 Налогового кодекса РФ, предоставляются начиная с налогового периода 2022 года вне зависимости от оснований и порядка применения региональных льгот. Законами субъектов РФ для участников СВО также предусмотрены региональные льготы.

Для вышеперечисленных категорий лиц налоговая база по земельному налогу уменьшается на величину кадастровой стоимости 600 кв. м площади участка. Вычет действует в отношении одного земельного участка по выбору налогоплательщика. Для выбора льготного объекта необходимо представить представить уведомление по форме, утверждённой приказом ФНС России от 26.03.2018 № ММВ-7-21/167@.

Если уведомления о выбранных для применения льгот объектах налогообложения не будут представлены налогоплательщиком, то льготы будут применены автоматически в отношении одного транспортного средства и одного земельного участка с максимально исчисленной суммой налога.

В отношении объектов, по которым с периода 2022 года были направлены налоговые уведомления без учета льгот, перерасчет налогов будет проведен в проактивном (беззаявительном) порядке на основании информации, полученной в рамках межведомственного взаимодействия.

Как решить вопросы без суда?

В Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области проведена «горячая линия» по досудебному урегулированию налоговых споров, в ходе проведения которой от налогоплательщиков потупили следующие вопросы.

Вопрос: Как правильно оформить и подать жалобу для рассмотрения в упрощенном порядке?

В упрощенном порядке могут рассмотреть только жалобу, которая не связана с решением налогового органа по проверке или выявлением налогового правонарушения вне проверки (пункт 1 статьи 140.1 Налогового кодекса РФ). К примеру, это может быть жалоба на вызов лица на допрос в качестве свидетеля, требование налогового органа о представлении пояснений; требование налогового органа об уплате задолженности.

Чтобы жалобу рассмотрели в упрощенном порядке, ее нужно подать в электронной форме (по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика) в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В самой жалобе нужно отразить необходимость рассмотрения жалобы в порядке, установленном статьей 140.1 Налогового кодекса РФ.

Форма жалобы, Порядок ее заполнения, Формат и Порядок представления в электронной форме утверждены Приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.

Рассмотрение жалобы в упрощенном порядке осуществляется налоговым органом, акты ненормативного характера, действия или бездействие должностных лиц которого обжалуются.

Жалоба рассматривается налоговым органом в течение семи дней со дня ее получения.

Вопрос: По результатам рассмотрения материалов налоговой проверки руководителем налогового орган было принято решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля. В связи с чем, и правомерно ли принимается такое решение?

В случае необходимости получения дополнительных доказательств для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе вынести решение о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в срок, не превышающий один месяц (пункт 6 статьи 101 Налогового кодекса РФ). В отношении консолидированной группы налогоплательщиков, иностранной организации, состоящей на учете в налоговом органе в соответствии с пунктом 4.6 статьи 83 Налогового кодекса РФ, срок проведения дополнительным мероприятий может быть увеличен до двух месяцев.

В решении о назначении дополнительных мероприятий налогового контроля излагаются обстоятельства для такого контроля, указываются срок и конкретная форма их проведения.

В качестве дополнительных мероприятий налогового контроля может проводиться истребование документов в соответствии со статьями 93 и 93.1 Налогового кодекса РФ, допрос свидетеля, проведение экспертизы.

Начало и окончание дополнительных мероприятий налогового контроля, сведения о мероприятиях налогового контроля, полученные дополнительные доказательства для подтверждения факта совершения нарушений законодательства о налогах и сборах или отсутствия таковых, выводы и предложения проверяющих по устранению выявленных нарушений фиксируются в дополнении к акту налоговой проверки (пункт 6.1 статьи 101 Налогового кодекса РФ).

Дополнение к акту налоговой проверки должно составляется и подписывается должностными лицами налогового органа, проводящими дополнительные мероприятия налогового контроля, в течение пятнадцати дней со дня окончания таких мероприятий.

Дополнение к акту налоговой проверки с приложением материалов, полученных в результате проведения дополнительных мероприятий налогового контроля, в течение пяти дней вручается лицу, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представителю), под расписку или передаётся иным способом, свидетельствующим о дате его получения указанным лицом (его представителем).

При проведении дополнительных мероприятий налогового контроля в отношении консолидированной группы налогоплательщиков дополнение к акту налоговой проверки вручается в течение десяти дней ответственному участнику консолидированной группы налогоплательщиков.

Лицо, в отношении которого проводилась налоговая проверка (его представитель), в течение пятнадцати дней со дня получения дополнения к акту налоговой проверки вправе представить в налоговый орган письменные возражения с приложением документов (их заверенные копии), подтверждающие обоснованность своих возражений (пункт 6.2 статьи 101 Налогового кодекса РФ).

Предприниматели, применяющие специальные налоговые режимы, вправе использовать льготу по налогу на имущество за 2025 год

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает. Индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения или специальный налоговый режим «Автоматизированная упрощенная система налогообложения», освобождаются от налога на имущество в отношении объектов недвижимости (зданий, строений, сооружений, помещений), используемых для предпринимательской деятельности. Аналогичная льгота установлена для объектов недвижимости, используемых при осуществлении видов предпринимательской деятельности, по которым применяется патентная система налогообложения.

Указанные льготы не распространяются на объекты недвижимости торгово-офисного назначения, включенные в ежегодно формируемые в субъектах РФ перечни в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом особенностей п. 10 ст. 378.2 НК РФ.

Предприниматели на ЕСХН также освобождаются от обязанности по уплате налога на имущество. Льгота распространяется на объекты, используемые при производстве сельхозпродукции, первичной и последующей (промышленной) ее переработке и реализации, а также при оказании услуг сельхозтоваропроизводителями.

Перечисленные льготы могут применяться на основании направленного в налоговый орган заявления. Если предприниматель, имеющий право на льготу, не подал его и не отказался от льготы, освобождение предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и иными федеральными законами. Такой беззаявительный порядок используется, если налоговый орган располагает сведениями, подтверждающими право налогоплательщика на льготу за определённый период. Например, действующий договор аренды помещения, патент с указанием адреса здания в качестве места осуществления предпринимательской деятельности и т.п.

Если у налогового органа отсутствуют сведения об использовании налогооблагаемой недвижимости за истекший период, то предпринимателю рекомендуется в 1 квартале 2026 года направить в налоговый орган по месту нахождения недвижимости заявление о льготе, а также документы, подтверждающие основания для ее применения в отношении объектов недвижимости.

ФНС России разъяснила вопросы применения новой льготы по транспортному налогу для участников СВО и членов их семей

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. Участникам СВО и членам их семей предоставлена федеральная льгота по транспортному налогу. Соответствующий федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ распространяется на периоды с 2022 года в отношении следующих категорий:

ветераны боевых действий;
участники СВО, в том числе военнослужащие, граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании либо контракт с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы РФ, лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии РФ и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел РФ и т.д.;
члены семей участников СВО: супруг (супруга), несовершеннолетние дети, дети старше 18 лет, ставшие инвалидами до достижения ими 18 лет, дети в возрасте до 23 лет, которые обучаются в образовательных организациях в очной форме, иждивенцы.

Для применения льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период – календарный год, в течение которого лицо было привлечено к участию в СВО независимо от срока такого участия в течение налогового периода.

Льгота в виде освобождения от налогообложения предоставляется в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Если налогоплательщик не представит соответствующее уведомление о выборе объекта, налоговая льгота будет предоставлена автоматически в отношении одного объекта налогообложения с максимальной суммой налога (п. 2.2 ст. 361.1, п. 7 ст. 407 НК РФ). Исключение – легковые автомобили средней стоимостью от 10 млн руб., в отношении которых налог исчисляется с учетом повышающего коэффициента, а также водные (кроме моторных лодок) и воздушные транспортные средства.

Налогоплательщики, имеющие право на льготу, представляют в любой налоговый орган заявление, а также вправе представить документы, подтверждающие право на налоговую льготу. Заявление о льготе можно представить по почте, через МФЦ или личный кабинет налогоплательщика.

НК РФ не предусмотрен предельный срок для представления заявления о льготе, т.е. это можно сделать за любой налоговый период, в котором возникло право на льготу. При этом в отношении объекта налогообложения, по которому направлено налоговое уведомление без учета налоговой льготы (например, в связи с отсутствием сведений об отнесении налогоплательщика к участникам СВО и членам их семей), для перерасчета налога с учетом льготы в налоговый орган может представляться заявление.

Если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не представил в налоговый орган заявление о льготе или не сообщил об отказе от применения льготы, льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором возникло право на льготу.

Перерасчет налога в связи с предоставлением льготы проводится с налогового периода, когда у налогоплательщика возникло право на льготу, но не ранее 2022 года. О результатах перерасчета можно получить информацию в личном кабинете налогоплательщика или в налоговом органе. При этом сведения о налоговой льготе указываются:

в уведомлении о предоставлении налоговой льготы по результатам рассмотрения заявления о льготе;
в уведомлении о перерасчете суммы ранее исчисленного налога по результатам рассмотрения заявления о перерасчете;
в личном кабинете налогоплательщика;
в налоговом уведомлении, если сумма налога исчислена с учетом льготы, за исключением случая, когда льгота полностью освободила от уплаты налога;
в разъяснениях налогового органа в ответ на обращение по этому вопросу.

Подробности можно узнать в письме ФНС России от 12.01.2026 № БС-4-21/3@ «О типовых (рекомендуемых) разъяснениях по вопросам предоставления налоговых льгот по налогам на имущество физических лиц в отношении лиц, принимающих (принимавших) участие в специальной военной операции, и членов их семей».

Запущен новый сервис выбора кодов ОКВЭД

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, на сайте ФНС России размещен новый сервис «Мой ОКВЭД», позволяющий точно подобрать коды заявительного типа на основе планируемой бизнесом деятельности.

Здесь реализован комплексный механизм поиска кодов видов деятельности, в том числе на основе готовых наборов кодов ОКВЭД «пакетные решения», разработанных Минэкономразвития России совместно с отраслевыми федеральными органами исполнительной власти.

Сервис также может помочь при затруднении в выборе основного кода ОКВЭД. Для этого нужно указать прогнозируемые показатели по планируемым видам деятельности. Результат расчета визуализируется в виде инфографики определения основного кода ОКВЭД в соответствии с иерархическим методом.

Сервис позволит повысить качество сведений о кодах ОКВЭД заявительного типа включаемых в реестры юридических лиц и предпринимателей (ЕГРЮЛ, ЕГРИП) при регистрации бизнеса.

Напоминаем, что сведения о кодах ОКВЭД отчетного типа с указанием их процентных долей вносятся в указанные реестры на основании сведений, поступивших из Росстата.

Подробнее о порядке предоставления сведений о кодах ОКВЭД юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями можно узнать на сайте ФНС России, а также на сайте Росстата.

Изменились форма и формат запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. С 15 января применяются новые форма запроса выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков и формат его электронной подачи.

В новой форме можно определить условия для формирования выписки. В зависимости от целей налогоплательщик может выбрать тот набор информации, который ему нужен. Можно запросить документ в разрезе одного или нескольких субъектов Российской Федерации, выбрать конкретные основания постановки на учет в налоговых органах, например, отдельно по имуществу или по транспортным средствам.

Форма запроса стала универсальной как для физических, так и юридических лиц и позволяет определять, о ком (о себе или о третьем лице) запрашивается выписка из Единого государственного реестра налогоплательщика.

Также обновлены формы выписок из Единого государственного реестра налогоплательщиков – бумажные документы заверяются подписью сотрудника (без проставления печати налогового органа). Электронные выписки содержат визуализированную электронную цифровую подпись налогового органа и полностью равнозначны бумажным документам.

Изменился порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Внесены изменения Налогового кодекса РФ, внесенные Федеральным законом от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающие внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Данный порядок изменяет взыскание налоговой задолженности физических лиц и сокращает расходы налогоплательщиков – физических лиц на уплату издержек, связанных как со взысканием в порядке приказного производства: государственной пошлины и судебных расходов, так и с начислением пени.

До 1 ноября 2025 года задолженность с физических лиц, не являющихся индивидуальными предпринимателями, могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, или в случае несогласия налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, по решению суда.

С 1 ноября 2025 года задолженность будет взыскиваться как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия и несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой.

Теперь, если гражданин не уплатит налоги в установленный срок, налоговые органы могут взыскать задолженность за счет имущества физического лица последовательно в отношении:

• денежных средств на счетах в банке и электронных денежных средств, переводы которых осуществляются с использованием персонифицированных электронных средств платежа, драгоценных металлов на счетах (во вкладах) в банке, цифровых рублей;

• наличных денежных средств;

• имущества, переданного по договору во владение, в пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения обязанности по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, процентов такой договор расторгнут или признан недействительным в установленном порядке;

• другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи, определяемого в соответствии с законодательством Российской Федерации.

При этом сумма взыскания не должна превышать отрицательное сальдо единого налогового счета (задолженности).

Нововведения касаются долгов, в отношении которых отсутствует спор:

- по налогам, которые граждане сами добровольно исчисляют и указывают в декларациях или при применении режима «Налог на профессиональный доход» (например, налог на доходы физических лиц (НДФЛ), налог на профессиональный доход (НПД));

- по налогам, которые начисляет налоговый орган (налог на имущество, земельный и транспортный налоги, НДФЛ, неудержанный работодателем, и с доходов по вкладам);

- по налогам, доначисленным в ходе камеральных проверок.

Новый порядок взыскания задолженности будет применяться только при отсутствии спора с налоговым органом. В случае наличия возражений физического лица относительно документа начисления (налогового уведомления или решения по проверке) будет применен судебный порядок взыскания.

При судебном порядке взыскания налогоплательщик:

- в случае несогласия с суммой начисления при получении уведомления может направить заявление о перерасчете сумм исчисленного налога;

- при получении решения по проверке может подать жалобу (апелляционную жалобу) на решение;

- после получения отрицательного решения налогового органа по его заявлению о перерасчете или жалобе имеет право в течение 30 дней заявить возражения.

В этих случаях долг будет взыскиваться на основании решения суда.

Таким образом, Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ не отменяет судебный порядок взыскания задолженности с физических лиц, гарантируя его в отношении спорной задолженности.

Если налогоплательщик не заявит о своем возражении или не погасит обязательства перед бюджетом, то в течение шести месяцев с даты истечения срока исполнения требования об уплате задолженности налоговым органом будет вынесено решение о взыскании долга. По истечении семи дней после вынесения такого решения будет выставлено инкассовое поручение налогового органа банку на списание денежных средств с банковских счетов налогоплательщика в погашение задолженности перед бюджетом. Если средств на счетах будет недостаточно, то будут приостановлены операции по имеющимся у должника счетам. Кроме того, при неисполнении поручения о перечислении задолженности и непогашении долга, налоговый орган вправе направить в службу судебных приставов постановление о взыскании задолженности за счет иного имущества физлица.

Для граждан с 1 января введён Единый документ учёта

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что с 1 января 2026 года свидетельство о постановке на учёт в налоговом органе упразднено. Для граждан постановку на учёт подтверждает выписка из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН). Выписка подписывается усиленной квалифицированной электронной подписью и равнозначна выписке на бумаге.

Новый порядок сократит бумажный документооборот и сделает взаимодействие с налоговой службой удобнее, сокращая личные визиты налогоплательщиков в инспекции.

Менять ранее полученное свидетельство о постановке на учёт не придётся, оно сохранит свою силу.

Электронная выписка из ЕГРН содержит данные о фамилии, имени, отчестве, дате рождения гражданина и ИНН.

Получить выписку можно, подав заявление:

через Личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России;
по ТКС через оператора электронного документооборота, подписав электронной подписью;
с помощью сервиса ФНС России "Узнать ИНН";
лично, обратившись в налоговую инспекцию или МФЦ;
по почте заказным письмом, приложив заверенные в установленном порядке копии необходимых документов;
через портал Госуслуг. Заявление необходимо подписать усиленной неквалифицированной электронной подписью, которую можно бесплатно создать в мобильном приложении «Госключ» (выписка из ЕГРН также будет подписана электронной подписью налогового органа и размещена в виде PDF-документа в личном кабинете пользователя Госуслуг).

Ответ будет направлен тем же способом, каким был направлен запрос.

Срок предоставления выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков — пять дней.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области обращает внимание, что по итогам процедур постановки на учёт или снятия с учёта в налоговом органе, начатых до 1 января 2026 года и не законченных по состоянию на эту дату, вместо свидетельств и уведомлений будут выдаваться выписки из ЕГРН.

Как перейти на АвтоУСН

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской напоминает налогоплательщикам о возможности перейти на Автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АвтоУСН).

АвтоУСН — это специальный налоговый режим, при котором налоговый орган самостоятельно рассчитывает сумму налога на основании данных, поступающих в режиме реального времени от онлайн-касс, уполномоченных банков и из личного кабинета налогоплательщика, ключевыми преимуществами являются:

максимальное упрощение отчетности;
автоматический расчет налога;
все финансовые операции учитываются автоматически через цифровые каналы, что минимизирует ошибки и избавляет от необходимости отслеживать форматы и сроки сдачи документов.

Режим доступен для организаций и индивидуальных предпринимателей, которые соответствуют следующим условиям:

доход за год не превышает 60 миллионов рублей;
численность работников составляет не более 5 человек;
остаточная стоимость основных средств у организаций — не более 150 миллионов рублей;
вся деятельность ведется через расчетные счета в уполномоченных банках;
зарплата работникам выплачивается только в безналичной форме;
не применяются иные специальные налоговые режимы (ЕНВД, ЕСХН, Патент).

На АвтоУСН могут перейти налогоплательщики, применяющие УСН или НПД (налог на профессиональный доход), с 1 числа любого месяца. Так, режим стал доступен для принципалов и комитентов, работающих через агентов (например, продавцам на маркетплейсах).

Переход на АвтоУСН осуществляется дистанционно:

для нового бизнеса: подать уведомление можно при государственной регистрации через сервис «Государственная онлайн-регистрация бизнеса» или не позднее 30 дней после постановки на учет через Личный кабинет налогоплательщика или сайт уполномоченного банка.
для действующего бизнеса: уведомление о переходе с нового календарного года подается до 31 декабря текущего года. Для перехода с УСН или НПД в течение года уведомление нужно подать до последнего числа месяца, предшествующего месяцу начала применения АвтоУСН.

Подробнее ознакомиться с порядком применения АвтоУСН можно на промостранице на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.gov.ru.

Уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2025 год необходимо не позднее 29 декабря 2025 года

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2025 год истекает 29 декабря 2025 года, так как 28 декабря - выходной день.

Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

индивидуальным предпринимателям;
адвокатам;
медиаторам;
нотариусам, осуществляющим частную практику;
арбитражным управляющим;
оценщикам;
патентным поверенным;
главам крестьянских (фермерских) хозяйств;
и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2025 год составляет:

53 658 рублей;
36 000 рублей для плательщиков, проживающих на территории Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской или Херсонской областей и осуществляющих деятельность в указанных субъектах Российской Федерации.

Уплатить взносы можно онлайн с помощью электронного сервиса «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» - «Уплата налогов и пошлин» в подразделе «Уплата налогов и пошлин индивидуальных предпринимателей». Кроме того, сервис позволяет создать платежные поручения, которые можно оплатить в банке или на почте. Рассчитать сумму страховых взносов можно при помощи сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» в разделе «Налоговые калькуляторы».

Страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование уплачиваются через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).

Об изменениях в применении патентной системы налогообложения

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что с 1 января 2026 года для индивидуальных предпринимателей, применяющих патентную систему налогообложения, установлен лимит доходов – 20 млн рублей. Если доходы по всем видам деятельности за 2025 год или в течение 2026 года превысят указанную сумму, предприниматель будет не вправе применять патент. Если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то для расчета лимита по ПСН принимаются доходы в рамках обоих режимов совокупно.

Также с 1 января 2026 года из перечня разрешённых видов деятельности на ПСН исключат услуги охранников, уличных патрулей, сторожей и вахтёров.

Кроме того, на 2026 год установлен новый коэффициент-дефлятор для ПСН – 1,253.

На территории Челябинской области произошли изменения налогового законодательства по патентной системе налогообложения касаемо размера потенциально возможного к получению индивидуальным предпринимателем годового дохода.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели и по определенным видам деятельности. Средняя численность работников должна быть не более 15 человек. Для перехода на ПСН индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган по месту жительства заявление на получение патента не позднее, чем за 10 рабочих дней до начала применения ПСН. Патент выдается с любого числа месяца, указанного индивидуальным предпринимателем в заявлении, на любое количество дней, но не менее месяца и в пределах календарного года выдачи. При ведении деятельности в другом регионе заявление необходимо подать в налоговый орган того субъекта Российской Федерации, где будет осуществляться деятельность.
Более подробную информацию о порядке и условиях применения ПСН можно найти в разделе «Патентная система налогообложения» на сайте ФНС России. Рассчитать стоимость патента с учётом всех изменений поможет электронный сервис «Налоговый калькулятор – расчет стоимости патента» на сайте ФНС России.

В России с 01 января 2026 года стартует Декларационная кампания 2026 года.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что с 01.01.2026 стартует декларационная кампания 2026 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2025 году доходах не позднее 30 апреля 2026 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2025 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию 3-НДФЛ также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2026 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2026 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Удобнее всего заполнить и отправить налоговую декларацию 3-НДФЛ через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц»: онлайн и без личного посещения налогового органа.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.

Электронные документы в машиночитаемом виде теперь можно подписать с помощью токена

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что документы, создаваемые в сервисе, можно подписывать с помощью токена.

Токен – это специальный сертифицированный USB-носитель для хранения ключей электронной подписи, совместимый с компьютерами и смартфонами.

Приобрести сертифицированные носители можно:

1. у производителя носителей, их дистрибьютеров, в специализированных онлайн-магазинах, а также различных маркетплейсах;

2. в вендинговых аппаратах, расположенных в местах выдачи УЦ ФНС России, а также у доверенных лиц УЦ ФНС России. Перечень доверенных лиц размещен в разделе «Удостоверяющий центр ФНС России».

С порядком получения сертификата квалифицированной электронной подписи можно ознакомиться в разделе «Порядок получения сертификата КЭП».

В июне в сервисе появился функционал по подписанию документов с помощью мобильной электронной подписи от ФНС России. Это бесплатное мобильное приложение с возможностью получения в Удостоверяющем центре ФНС России электронной подписи для индивидуальных предпринимателей и руководителей юридических лиц, а также удобного подписания юридически значимых документов.

Сейчас пользователю в сервисе доступен функционал по созданию и подписанию счета-фактуры, универсального передаточного документа, включающего счет-фактуру, универсального передаточного документа, универсального корректировочного документа и договорного документа.

Что делать, если налоговое уведомление не получено

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что налоговые уведомления владельцам налогооблагаемых объектов недвижимости и транспортных средств направляются налоговыми органами (размещаются в личном кабинете налогоплательщика, личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг) не позднее 30 дней до наступления срока уплаты налогов – не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, за который уплачиваются налоги.

При этом налоговые уведомления, по общему правилу, не направляются по почте заказными письмами на бумажном носителе в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;

2) если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налогового уведомления;

3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – личный кабинет налогоплательщика;

4) налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов от налоговых органов в электронной форме через личный кабинет на ЕПГУ.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые не получали налоговые уведомления за какой-либо налоговый период и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 23.12.2022 № ЕД-7-21/1250@).

Реализация принципа взыскания во внесудебном порядке бесспорной задолженности

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает. С 1 ноября 2025 года вступил силу Федеральный закон от 31.07.2025 № 287-ФЗ, предусматривающий внесудебный порядок взыскания с физических лиц.

Данный порядок изменяет порядок взыскания налоговой задолженности физических лиц (далее – задолженность): если ранее (до 1 ноября 2025 года) задолженность могла быть взыскана только в судебном порядке на основании судебного приказа, выносимого мировыми судьями, или решения суда при несогласии налогоплательщика со взысканием на основании судебного приказа, то с 1 ноября 2025 года задолженность взыскивается как в судебном, так и во внесудебном порядке в зависимости от согласия или несогласия налогоплательщика с взыскиваемой суммой налога.

Данный принцип является основополагающим и подразумевает правило взыскания во внесудебном порядке только той задолженности, в отношении которой отсутствует спор, что можно констатировать в следующих случаях: - налогоплательщик добровольно исчислил сумму налоговой обязанности в налоговой декларации или при применении режима «Налог на профессиональный доход»;

- налогоплательщик не оспаривает сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении или начисленную по решению по проверке;

- налогоплательщик оспорил сумму налоговой обязанности, исчисленную налоговым органом в налоговом уведомлении, подав жалобу или заявление о перерасчете, однако не стал оспаривать решение налогового органа (вышестоящего налогового органа), вынесенное по результатам рассмотрения его жалобы или заявления о перерасчете, что свидетельствует о согласии налогоплательщика с суммой доначислений по налоговому уведомлению.

Во всех остальных случаях констатируется наличие спора и взыскание задолженности осуществляется в судебном порядке.

Как получить выписки из ЕГРЮЛ, ЕГРИП, ЕГРН и сведения из РДЛ

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает. Получить официальные сведения из государственных реестров можно не выходя из дома. Электронные сервисы ФНС России позволяют бесплатно и в режиме онлайн запросить необходимые выписки, которые имеют полную юридическую силу. Доступ к сервисам предоставляется через:

• Официальный сайт ФНС России.

• Единый портал государственных услуг (Госуслуги).

• Центры государственных услуг «Мои документы» (МФЦ), где организованы специальные зоны для самостоятельной работы с электронными сервисами.

Какие документы можно получить и каким способом?

1. Сведения об организациях и индивидуальных предпринимателях (ЕГРЮЛ/ЕГРИП)

• Самый быстрый и экономичный способ — воспользоваться сервисом ФНС России «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП» на официальном сайте. Сервис позволяет мгновенно получить электронную выписку в формате PDF, заверенную усиленной квалифицированной электронной подписью (КЭП). Такой документ равнозначен бумажному, подписанному собственноручно руководителем инспекции, например через этот сервис можно быстро оформить справку, подтверждающую, что физическое лицо не зарегистрировано в качестве индивидуального предпринимателя.

• Для ознакомления с основной информацией о компаниях и ИП предназначен сервис «Прозрачный бизнес».

• Бумажную версию выписки можно заказать в офисах МФЦ (бесплатно) или в налоговой инспекции (платно). Срок изготовления в этом случае может составлять до пяти рабочих дней.

2. Справка о налоговой регистрации (Выписка из ЕГРН)

Получить выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) можно бесплатно в электронном виде:

• Через Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц на сайте ФНС России.

• На портале Госуслуг (потребуется усиленная квалифицированная электронная подпись).

Документ будет предоставлен в формате PDF с электронной подписью ФНС России. Если сведения о налогоплательщике в реестре отсутствуют, сервис направит соответствующую справку.

3. Сведения о дисквалифицированных лицах (РДЛ)

Проверить, действуют ли в отношении человека ограничения на занятие руководящих должностей, можно с помощью сервиса «Реестр дисквалифицированных лиц». Онлайн-справка предоставляется бесплатно и мгновенно. Если же требуется официальная бумажная выписка, ее изготовление в налоговом органе займет до пяти дней и будет стоить 100 рублей.

Главные преимущества электронных сервисов:

• Оперативность: Документы формируются сразу после запроса.

• Экономия: Услуга предоставляется бесплатно.

• Юридическая сила: Электронная выписка, подписанная КЭП ФНС России, полностью заменяет бумажный аналог.

• Удобство: Получить необходимые сведения можно круглосуточно из любого места с доступом в интернет.

Индивидуальные предприниматели теперь могут представлять декларацию по УСН через ЛК ИП

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает. В Личном кабинете налогоплательщика-индивидуального предпринимателя появилась новая возможность. Теперь пользователи могут заполнить и подать декларацию по УСН непосредственно в сервисе. Новый функционал пока находится в тестовом режиме, но все поступающие декларации рассматриваются налоговым органом в общем порядке - так же, как и полученные по другим каналам.

Такой порядок значительно упрощает процесс представления в налоговый орган электронной отчетности и доступен, если у пользователя есть квалифицированная электронная подпись, с помощью которой он входит в ЛК ИП. Заполнить и направить декларацию можно в личном кабинете в разделе «Жизненные ситуации-НБО». Интерфейс представлен в виде пошагового заполнения. После заполнения данных о деятельности налогоплательщика сервис автоматически рассчитывает значения по формулам, что позволяет минимизировать ошибки.

В мобильном приложении «Личный кабинет индивидуального предпринимателя» доступна функция отслеживания статуса поданной декларации.

Ее также можно заполнить в программе «Налогоплательщик ЮЛ», а после - подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл XML через ЛК ИП.

Налоговое уведомление и как его исполнить

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. Обязанность по ежегодному исчислению налогов в отношении транспортных средств и недвижимого имущества налогоплательщиков - физических лиц возложена на налоговые органы (пункт 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации).

В связи с этим налоговые органы не позднее 30 дней до наступления срока уплаты транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц направляют налогоплательщикам налоговые уведомления для уплаты налогов.

Форма налогового уведомления утверждена приказом ФНС России от 27.09.2022 № ЕД-7-21/866@ и включает сумму налога, подлежащую уплате, сведения об объекте налогообложения, налоговой базе, сроке уплаты налога, а также сведения, необходимые для перечисления налога в качестве единого налогового платежа в бюджетную систему Российской Федерации (QR-код, штрих-код, УИН, банковские реквизиты платежа).

В случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 300 рублей, налоговое уведомление не направляется, за исключением случая направления налогового уведомления в году, по истечении которого утрачивается возможность направления такого налогового уведомления.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг. В случае направления налогового уведомления по почте заказным письмом налоговое уведомление считается полученным по истечении шести дней с даты направления заказного письма.

Налогоплательщик (его законный или уполномоченный представитель) вправе получить налоговое уведомление на бумажном носителе под расписку в любом налоговом органе либо через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (МФЦ) на основании заявления о выдаче налогового уведомления. Налоговое уведомление передается налогоплательщику (его законному или уполномоченному представителю либо через МФЦ) в срок не позднее пяти дней со дня получения налоговым органом заявления о выдаче налогового уведомления (форма заявления утверждена приказом ФНС России от 20.10.2022 № ЕД-7-21/947@).

Налоговое уведомление за налоговый период 2024 года должно быть исполнено (налоги в нём оплачены) не позднее 1 декабря 2025 года.

Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что 1 декабря истекает срок уплаты имущественных налогов. При этом несовершеннолетние также признаются налогоплательщиками, если владеют жильем или долей в нем, земельным участком и другой недвижимостью. Оплачивать налоги за них могут родители, усыновители, опекуны, попечители и иные лица. Сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, кассу местной администрации, почту, МФЦ, если там принимают оплату в счет налогов.

Кроме того, заплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ». В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку в выпадающем меню «Удалить пользователя» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.

Затем в разделе «Налоги» появится раскрывающийся список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно посмотреть информацию о деталях начислений и оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.

Об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что с начала этого года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.

Кроме того, в двойном размере такой вычет может предоставляться одному из родителей (приемных родителей) по их выбору на основании заявления об отказе второго родителя (приемного родителя) от его получения.

Например, у работницы трое детей возраста 10, семи и пяти лет. Ее ежемесячный доход (заработная плата) составляет 50 000 рублей. Она является единственным родителем. Вычеты предоставляются в двойном размере, то есть сотрудник получает у работодателя: на содержание первого ребенка – 2 800 рублей, второго – 5 600 рублей, на третьего – 12 000 рублей в месяц. Общая сумма налогового вычета составляет 20 400 рублей в месяц. Она будет вычитаться из дохода до сентября включительно, так как именно в этом месяце налогооблагаемый доход с начала года достигнет порога 450 000 рублей.

Ежемесячно с января по сентябрь работодатель будет рассчитывать своей сотруднице НДФЛ из суммы 29 600 рублей (50 000 руб. – 20 400 руб.). Сумма НДФЛ составит: (50 000 руб. – 20 400 руб.) x 13% = 3 848 руб. На руки работник получит 46 152 руб. (50 000 руб. – 3 848 руб.).

Если бы работница не получала вычет, то работодатель рассчитывал НДФЛ следующим образом: (50 000 руб. x 13%) = 6 500 рублей, а доход за вычетом НДФЛ составил бы 43 500 руб.

При этом представлять заявление работодателю теперь не нужно. Для получения вычета необходимо предоставить только подтверждающие документы (свидетельства о рождении, сведения об инвалидности, усыновлении и т.д.).

Где удобнее хранить электронные кассовые чеки

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что кассовый чек – документ, который подтверждает факт приобретения товара или услуги между продавцом и покупателем. Он выдается на бумаге и/или направляется покупателю в электронной форме. При корректном оформлении последняя имеет такую же юридическую силу, что и бумажная и также служит подтверждением расчета.

Для удобного получения и хранения электронных кассовых чеков ФНС России разработала специальный бесплатный сервис для покупателей - «Мои чеки онлайн». Он отображает и хранит данные о чеках:

которые покупатель получил при покупке товаров (работ, услуг);
за онлайн-покупки;
которые были отсканированы в бесплатном приложении «Проверка чеков».

Сервис позволяет самостоятельно добавлять чеки - для этого нужно отсканировать QR-код, после этого он отобразится в общем списке чеков. Кроме того, содержащиеся в приложении чеки удобно предъявлять для возврата товаров или гарантийного обслуживания.

Хранить и получать кассовые чеки можно и в мобильном приложении «Проверка чеков». Оно также позволяет проверить, передан ли чек в ФНС России. Для этого следует отсканировать QR-код или ввести его данные вручную и отправить запрос на проверку в ведомство. Результат отобразится на экране мобильного приложения. Оно также подсвечивает маркированные товары и позволяет узнать их статус в национальной системе маркировки. В случае некорректности или если чек не был выдан, пользователь может сообщить в ФНС России о нарушении.

Скачать мобильные приложения «Проверка чеков» и «Мои чеки онлайн» можно в магазинах приложений RuStore, AppGallery, Google Play и AppStore.

Началась рассылка налоговых уведомлений

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что стартовала ежегодная рассылка сводных налоговых уведомлений для уплаты физическими лицами налога на имущество, земельного и транспортного налогов, а также налога на доходы физических лиц.

Срок уплаты имущественных налогов за 2024 год - 01 декабря 2025 года.

Для пользователей интернет – сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» налоговые уведомления размещены в разделе «Сообщения» сервиса, без направления по почте на бумажном носителе.

Инспекция обращает внимание, что доступ к интернет – сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» возможен с учетной записью, используемой для авторизации на Едином портале государственных и муниципальных услуг www.gosuslugi.ru (Госуслуги). Для авторизации необходимо выбрать соответствующий способ при входе в сервис.

Налогоплательщиком, не имеющим доступа к интернет – сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» за налоговым уведомлением необходимо обратиться в свое почтовое отделение после получения извещения о поступлении на Ваше имя заказного письма.

Налоговые уведомления для уплаты налога на имущество, земельного и транспортного налогов также можно получить в любом налоговом органе или в МФЦ при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Для получения налоговых уведомлений через Госуслуги необходимо подключить соответствующую услугу. Для этого в разделе «Документы» - «Доходы и налоги» Госуслуг следует нажать на ссылку «Налоговые уведомления»/ «Подключить». Согласие на подключение необходимо подписать усиленной неквалифицированной подписью, сформированной с помощью приложения «Госключ». После направления согласия налоговые уведомления будут приходить в Госуслуги в электронном виде».

Сотрудники налоговой инспекции помогут решить вопросы по имущественным налогам

Сотрудники Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области организуют работу мобильных офисов по информированию граждан.

18.09.2025 - c 10:00 до 12:00 Территориальный отдел ОГАУ «МФЦ Челябинской области» в городе Магнитогорске (проспект Карла Маркса, д.79);

23.09.2025 - с 10:00 до 12:00 Территориальный отдел ОГАУ «МФЦ Челябинской области» в Верхнеуральском районе (г. Верхнеуральск, ул. Советская, д. 31)

25.09.2025 - с 10:00 до 12:00 Дополнительный офис Территориального отдела ОГАУ «МФЦ Челябинской области» в городе Магнитогорске (ул. Зеленый лог, д.32)

Во время мероприятия налоговики расскажут о льготах, порядке исчисления и

сроках уплаты имущественных налогов.

Также во время работы мобильных офисов представители налоговой службы продемонстрируют возможности интернет-сервисов ФНС России, а все желающие смогут подключиться к Личному кабинету налогоплательщика и подать согласие на СМС-информирование о задолженности по налогам.

С 1 сентября 2025 года вводятся новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека

С 1 сентября 2025 года вводятся новые обязательные и дополнительные реквизиты кассового чека, утвержденные приказом ФНС от 26.03.2025 № ЕД-7-20/236@. В первую очередь нововведения затронут пользователей ККТ, которые работают с маркированными товарами.

При реализации товара с маркировкой в уведомлении о реализации маркированного товара нужно будет включать тег 1011 - «Часовая зона» и тег 2040 - «Номер ФД кассового чека (чека коррекции)» – для идентификации связанного с данным уведомлением кассового чека.

Если маркированный товар оплачен через интернет, то в уведомлении о выбытии маркированного товара и в кассовом чеке обязательно нужно будет указывать новый тег 1125 - «Признак расчета в "Интернет"». Такой же признак добавлен в кассовый чек.

Эти изменения направлены на повышение прозрачности расчетов и учета маркированных товаров. Также нововведения коснутся учета безналичных платежей. В составе фискальных документов появятся дополнительные реквизиты, связанные с безналичными расчетами, их включение в чеки остается на усмотрение пользователей ККТ.

Тег 1234 - «Сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» – необязательный реквизит (значение обязательности «3»), который может включать:

тег 1235 - «Сведения об оплате безналичными»;

тег 1082 - «Сумма оплаты безналичными»;

тег 1236 - «Признак способа оплаты безналичными»;

тег 1237 - «Идентификаторы безналичной оплаты»;

тег 1238 - «Дополнительные сведения о безналичной оплате».

В настоящий момент порядок заполнения реквизита «сведения обо всех оплатах по чеку безналичными» (тег 1234) не утвержден. Учитывая, что данный реквизит имеет значение обязательности «3», что означает его необязательность включения, то согласно приказу Федеральной налоговой службы от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@, данный реквизит пока может не включаться в состав ФД.

Как решить вопросы без суда

Вопрос: Обязан ли налогоплательщик, подавший жалобу в вышестоящий налоговый орган, присутствовать при рассмотрении?

В соответствии с пунктом 2 статьи 140 НК РФ вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу (апелляционную жалобу), документы, подтверждающие доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также материалы, представленные нижестоящим налоговым органом, без участия лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), за исключением случаев, предусмотренных указанным пунктом.

В случае выявления в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) на решение о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или на решение об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения противоречий между сведениями, содержащимися в представленных нижестоящим налоговым органом материалах, либо несоответствия сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в материалах нижестоящего налогового органа, вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу (апелляционную жалобу), документы, подтверждающие доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также материалы, представленные нижестоящим налоговым органом, с участием лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу).

Руководитель (заместитель руководителя) вышестоящего налогового органа извещает лицо, подавшее жалобу (апелляционную жалобу), о времени и месте рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) (п.2 ст. 140 НК РФ).

Вопрос: Как в досудебном порядке обжаловать решение по камеральной налоговой проверке?

Обжаловать такое решение можно либо в апелляционном, либо в общем порядке.

До вступления в силу решения, то есть в течение месяца со дня его вручения налогоплательщику, на решение может быть подана апелляционная жалоба (п. 9 ст. 101, п. 1 ст. 138, п. 2 ст. 139.1 НК РФ НК РФ).

В общем порядке обжалуется вступившее в силу решение, которое не было обжаловано в апелляционном порядке (п. 1 ст. 138 НК РФ). Для этого необходимо в течение года со дня принятия решения по проверке подать жалобу в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 138, п. 2 ст. 139 НК РФ).

Жалоба (Апелляционная жалоба) подается в письменной форме лично или направляется почтой. Можно направить ее в электронной форме по ТКС или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России (п. 1 ст. 139.1, п. 1 ст. 139.2 НК РФ).

Электронная жалоба, которую вы подаете по ТКС, должна соответствовать утвержденному Формату (п. 1 ст. 139.2 НК РФ, пп. 1 п. 8 Порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме). Оформлять по утвержденной форме апелляционную жалобу, которую вы подаете на бумаге, не обязательно. Однако апелляционная жалоба должна соответствовать определенным требованиям (п. п. 2, 6 ст. 139.2 НК РФ).

Вопрос: Можно ли решение по результатам налоговой проверки обжаловать в упрощенном порядке ?

В упрощенном порядке может быть рассмотрена только жалоба, которая не связана с решением налогового органа по проверке или выявлением налогового правонарушения вне проверки (п. 1 ст. 140.1 НК РФ). К примеру, это может быть жалоба на отказ в принятии налоговой декларации, на решение о взыскании задолженности или на требование о представлении документа.

Таким образом, упрощенный порядок не применяется к жалобам на решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки. Решение по результатам налоговой проверки можно обжаловать либо в апелляционном, либо в общем порядке.

Налоговый вычет при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что с 2025 года можно получить вычет на ГТО.

Он предоставляется в размере 18 000 рублей за год и распространяется на лиц, выполнивших нормативы испытаний (тестов) ГТО и награжденных знаком отличия (подтвердивших полученный знак отличия), при условии прохождения ими диспансеризации.

Эти вычеты могут применяться работодателем при выплате заработной платы и исчислении НДФЛ по аналогии с другими стандартными вычетами. Налоговый агент вправе применить такой вычет единовременно в любом месяце налогового периода, но не ранее месяца подтверждения налогоплательщиком права на его получение.

Например, сотрудник компании в июле 2025 года приносит работодателю документы, подтверждающие его право на получение вычета при сдаче нормативов ГТО и прохождении ежегодной диспансеризации (удостоверение о вручении знака отличия, справка о прохождении диспансеризации, реквизиты банковского счета для зачисления денег). При выплате заработной платы в августе 2025 года основная налоговая база будет уменьшена налоговым агентом на указанный вычет в размере 18 000 рублей.

ФНС России напоминает об особенностях предоставления стандартных налоговых вычетов на детей

С начала 2025 года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Напоминаем, что стандартный налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), усыновителю, опекуну, попечителю. Его использование прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления такого родителя в брак.

Уважаемый налогоплательщик!

УФНС России по Челябинской области обращает внимание на следующие изменения в налогообложении доходов физических лиц, вступающие в силу с 1 января 2025 года.

Размер стандартного вычета на одного ребенка с 2025 года составляет 1 400 руб.; на второго ребенка 1 400 руб. + 2 800 руб.; на двух и более детей 1 400 руб. + 2 800 руб. + 6 000 руб.

Вычет для опекунов на ребенка-инвалида до 18 лет, а также обучающегося на очной форме ребенка-инвалида 1 или 2 группы до 24 лет увеличен до 12 тыс. рублей. Применение вычетов на детей будет действовать до месяца, в котором доход работника превысит 450 тыс. рублей.

С 2025 года граждане, которые выполнили нормативы ГТО и получили знак отличия либо подтвердили его, смогут получить новый стандартный вычет у работодателя в размере 18 тыс. рублей. Указанный вычет будет предоставляться за налоговый период, в котором произошло награждение знаком отличия или его подтверждение, при условии прохождения диспансеризации в календарном году.

До 1 июля нужно уплатить страховые взносы с дохода более 300 тыс. рублей за 2024 год

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает, что приближается срок уплаты страховых взносов в размере 1% от дохода, превысившего 300 тыс. рублей, за 2024 год. Не позднее 1 июля такие взносы должны заплатить индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся частной практикой.

За 2025 год совокупный фиксированный размер страховых взносов составляет 53 658 рублей. Их оплату вышеуказанные лица должны произвести не позднее 29 декабря 2025 года.

В случае прекращения физлицом деятельности в качестве ИП уплата страховых взносов проводится не позднее 15 календарных дней с даты его снятия с учета в налоговом органе.

Если предприниматель ведет деятельность не с начала календарного года или прекратил ее до его окончания, то сумма страховых взносов определяется пропорционально отработанным месяцам. За неполный месяц совокупный фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя.

Уплата страховых взносов осуществляется независимо от возраста предпринимателя, факта ведения или неведения деятельности и размера полученных доходов от предпринимательской или иной профессиональной деятельности.

Для расчета сумм страховых взносов можно воспользоваться сервисом «Калькулятор расчета страховых взносов», а произвести уплату – в сервисе «Уплата налогов и пошлин – Пополнить ЕНС».

НДФЛ с доходов за 2024 год необходимо уплатить не позднее 15 июля

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает, что 15 июля – последний день для своевременной уплаты НДФЛ за 2024 год. Речь идет о тех гражданах, кто был обязан представить налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год до 30 апреля 2025 года с исчисленной суммой налога к уплате в ней. Кто обязан отчитаться о доходах за 2024 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.

Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью электронного сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи сервисов «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в своем личном кабинете и уплатить налог онлайн.

С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.

Изменения в предоставлении стандартных налоговых вычетов на детей

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует. С начала 2025 года увеличены размеры стандартного налогового вычета по НДФЛ. Так, на второго ребенка он составляет 2 800 рублей, на третьего и каждого последующего – 6 тыс. рублей. Также опекунам и попечителям, если ребенок является инвалидом I или II группы, вычет предоставляется в размере 12 тыс. рублей. Налоговый вычет родитель (опекун, попечитель) может получать до того месяца, пока его общий доход с начала года не превысит 450 тыс. рублей.

Отчитаться о зарубежных счетах и электронных кошельках за 2024 год нужно до 2 июня 2025 года

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что физическим лицам-резидентам до 2 июня 2025 года необходимо представить отчеты о движении денежных средств по зарубежным счетам и иностранным электронным кошелькам за 2024 год.

Отчеты представляются по правилам и форме, утверждённым постановлением Правительства РФ от 12.12.2015 № 1365.

Форма отчета размещена на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Валютный контроль».

Отчет может быть представлен в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России или в бумажном виде при личном посещении налогового органа, через представителя, заказным почтовым отправлением.

Физическое лицо - резидент не обязано представлять налоговым органам отчет о движении денежных средств и иных финансовых активов по своим зарубежным счетам (вкладам), открытым в банке или иной организации финансового рынка, расположенных на территории государства - члена Евразийского экономического союза или на территории иностранного государства (территории), с которым осуществляется автоматический обмен финансовой информацией, при выполнении следующих условий:

- сумма денежных средств, зачисленных на зарубежный счет либо списанных с такого зарубежного счета за отчетный год, не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте) соответственно;

- остаток денежных средств на таком зарубежном счете по состоянию на конец отчетного года не превышает 600 тыс. рублей (эквивалентную сумму в иностранной валюте).

Таким образом, в целях установления необходимости представления отчета и для определения лимита денежных средств в 600 тыс. рублей суммы зачисленных, списанных денежных средств и остаток по зарубежному счету не суммируются.

При этом пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации производится по курсу Центрального банка Российской Федерации по состоянию на 31 декабря отчетного года.

Вывод о наличии или отсутствии обязанности резидента по представлению отчета может быть сделан только после изучения документов в ходе осуществления проверки соблюдения валютного законодательства.

Что делать, если кассовый чек сформирован на неверную сумму

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что если пользователь кассы ошибся при выдаче чека, например, указал неверную сумму, или по какой-то причине в момент расчета вообще не применил кассу, то он обязан сформировать чек коррекции (Федеральный закон «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации № 54-ФЗ от 22.05.2003). Чтобы не допускать ошибок при оформлении кассового чека коррекции, в том числе при применении различных версий форматов фискальных документов, ФНС России выпустила методические рекомендации по исправлению ошибок (нарушений) при расчётах.

Согласно этим методическим рекомендациям, если ККТ не была применена, формируется кассовый чек коррекции. Если же речь идет об исправлении допущенной ошибки в ранее сформированном кассовом чеке (включая неверную сумму расчета), то пользователю ККТ необходимо первоначально сформировать обратный кассовый чек коррекции, содержащий неверную сумму расчета, а затем — правильный кассовый чек коррекции.

Как прекращается налогообложение автомобиля, принудительно изъятого у предпринимателя и реализованного в рамках банкротства

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует о порядке прекращения налогообложения автомобиля, принудительно изъятого и реализованного в рамках процедуры банкротства индивидуального предпринимателя.

Транспортный налог исчисляется на основании сведений органов, осуществляющих государственную регистрацию транспортных средств.

Если право собственности на автомобиль прекращено в связи с его принудительным изъятием по предусмотренным федеральным законом основаниям, исчисление налога прекращается с первого числа месяца, в котором транспортное средство было принудительно изъято у собственника (пункт 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации). Для этого налогоплательщик вправе представить в налоговый орган или в МФЦ заявление о прекращении исчисления налога и подтверждающие документы.

Если же гражданин признан судом банкротом, все права в отношении его имущества, составляющего конкурсную массу, переходят к финансовому управляющему. С учетом позиции в Кассационном определении Судебной коллегии по административным делам Верховного Суда РФ от 29.02.2024 № 80-КАД23-8-К6 для прекращения налогообложения транспортного средства, зарегистрированного на предпринимателя и принудительно реализованного (отчужденного у него) на торгах в рамках процедуры банкротства, может применяться порядок, установленный в пункте 3.4 статьи 362 Налогового кодекса Российской Федерации.

С 1 марта изменились правила применения касс на розничных рынках и ярмарках

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что с 1 марта сократился перечень лиц, которые могут не использовать кассовую технику при расчетах на рынках и ярмарках. Так, от этой обязанности освобождаются организации и ИП на ЕСХН, которые торгуют в розницу продовольственными товарами не более чем с трех торговых мест. При этом их общая площадь (включая места для хранения товаров) не превышает 15 кв. м.

От применения кассы освобождены и сельскохозяйственные потребительские кооперативы при торговле товарами в розницу (освобождение действует до 01.09.2025 включительно).

Также не применять ККТ могут ИП на ПСН по определенным видам деятельности, осуществляющие свою торговлю на ярмарке, которая проводится только в выходные, нерабочие праздничные дни, и общее число торговых мест на такой ярмарке не превышает 50.

Для остальных предпринимателей на рынках и ярмарках применение ККТ с 1 марта обязательно.

Кроме того, для управляющих рынками компаний (УРК) вступили в силу дополнительные правила взаимодействия с арендаторами. Потенциальные арендаторы в момент заключения договора аренды теперь обязаны предоставлять копию карточки регистрации кассы. УРК будут проверять наличие зарегистрированных кассовых аппаратов у всех торговых точек.

При выявлении у арендатора нарушения порядка применения ККТ УРК направит арендатору уведомление о необходимости устранения таких нарушений. Если в течение 15 рабочих дней арендатор не устранит их, то УРК разорвет договор аренды.

В помощь УРК ФНС России разработала специальный сервис «Сведения о рынках и арендаторах». Сервис предназначен для регистрации рынков и их арендаторов, а также для мониторинга за применением контрольно-кассовой техники арендаторами. Доступ к сервису для УРК размещен в личных кабинетах ЮЛ. При этом пользователь сервиса должен быть зарегистрирован в реестре управляющих рынками компаний – участников проекта ФНС России.

Продолжается Декларационная кампания-2025

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2024 году, необходимо до 30 апреля 2025 года.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2024 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

Налоговая инспекция обращает внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей.

Регистрация бизнеса на номинальных лиц.

Говоря бизнес, мы понимаем - это организация, компания, юридическое лицо или индивидуальный предприниматель. Юридическое лицо имеет руководителя и учредителя.

Нередко слышим номинальный руководитель, учредитель.

Кто такой номинальный руководитель?

Номинальный (он же фиктивный или подставной) руководитель – это человек, который заранее знает, что не будет руководить компанией. Но это лицо, которое несёт ответственность за действия компании.

Для чего он нужен?

В каждом случае есть свои причины.

- возможно, реальный бенефициар включен в реестр дисквалифицированных лиц, либо у него имеются иные ограничения законного ведения бизнеса, поэтому не может зарегистрировать на себя фирму и требуется подставное лицо;

- применения специальных налоговых режимов, позволяющих минимизировать уплату налогов, для чего создается вторая, третья и последующая организации с номинальными руководителями ,

- создание видимости конкуренции при участии в торгах и государственных закупках;

- использование организаций для схемы незаконного возмещения НДС.

Поэтому лица, которые ведут деятельность вне правового поля, в целях ухода от мер ответственности используют подставных лиц, как вводя их в заблуждение, так и за денежное вознаграждение.

Почему граждане соглашаются стать номиналами?

В предложениях стать номинальным руководителем факт не управлять компанией не скрывается, более того – рассказывается, что «ничего за это не будет». Поэтому граждане принимают такие предложения, а когда еще предлагается и дается вознаграждение или «заработная плата», причем хочу отметить, не значительная порядка 10 тыс. рублей, подобные предложения выглядят привлекательно. Это же не требует никаких усилий, нужно просто отдать свой паспорт и сходить к нотариусу. Сейчас даже ходить к нотариусу не требуется, оформление происходит в банковский отделения, оформляется ЕЦП, затем с помощью ЕЦП документы направляется в регистрирующий орган. Психологически, люди, ищущие «легких денег», часто становятся жертвами мошенничества и подобных предложений.

Поэтому молодежь, в том числе студенты – это целевая аудитория мошенников. Желание заработать, амбициозность, убеждение, что у него будет своя фирма и он будет директором – болевые точки, на которые давят организаторы «подставных» фирм.

Подставным лицом считается не только тот, кого якобы "обманули" организаторы фирмы, сделав номинальным руководителем, но и тот, кто стал подставным директором осознанно, за денежное вознаграждение, без намерения вести финансово-хозяйственную деятельность в дальнейшем.

Последствия согласия стать номиналом.

Соглашаясь, стать номинальным руководителем, человеку нужно ЗНАТЬ, что неучастие в реальной деятельности компании НЕ ОСВОБОЖДАЕТ его от ответственности. И если он не видит, что происходит в зарегистрированной на него компании, то мы, налоговые, правоохранительные органы это видим. На сегодняшний день ФНС располагает достаточно большим количеством информационных ресурсов и законных способов и методов налогового контроля, позволяющих определить компании, «ведущие» деятельность с высокими налоговыми рисками.

Какая ответственность возлагается на руководителя организации?

Виды ответственности

Гражданская: подставному (номинальному) руководителю (учредителю) необходимо быть готовым к тому, что долги организации могут взыскиваться с него полностью или частично. Например, в делах о банкротстве с них могут быть взысканы до десятков миллионов рублей!

Административная: возникает при выявлении как налоговыми органами, так и иными ведомствами, различного рода нарушений в деятельности предприятия. Большинство статей Административного кодекса предусматривает наказания в виде штрафов как на организацию, так и на руководителя.

Выявление же налоговым органом факта «номинальности» руководителя/учредителя является основанием для внесения в ЕГРЮЛ записи о недостоверности и как следствие - это штрафные санкции от 5 до 10 тыс., при повторном совершении – дисквалификация на 3 года (административная ответственность, установленная частями 3, 4, 5 статьи 14.25 КоАП РФ), что в дальнейшем ведет к запрету на регистрацию участия в других юридических лицах в течение 3 лет (подпункт «ф» пункта 1 статьи 23 Закона № 129-ФЗ).

Уголовная: (ст. 173.1, 173.2 УК РФ):

может быть:

- штраф от 100 тыс. – 500 тыс. руб.,

- штраф в размере заработной платы или иного дохода за период от семи месяцев до одного года,

- обязательные работы в объёме от 180 до 240 часов;

- либо лишение свободы на срок до 3 лет! (в этом случае, к сожалению, можно сказать: «руководитель номинальный, срок – реальный»).

Факт привлечения к уголовной ответственности может негативно отразится в будущем и исключит любые перспективы в дальнейшей трудовой деятельности, будет мешать карьерному росту в любой профессии, станет барьером при поступлении на государственную службу.

Кроме того, номинальный руководитель получает еще и сплошную «заботу» в виде постоянных вызовов в налоговые и правоохранительные органы, чтобы отвечать за деятельность «своих» организаций.

Выходит, что «легкие деньги», полученные гражданином за согласие стать номинальным руководителем или учредителем, может стоить «тяжелого труда» и испорченной жизни.

Началась подготовка к массовым расчетам имущественных налогов

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует, что началась подготовка к массовым расчетам имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2024 год.

Физические лица также могут заявить о наличии оснований, возникших в 2024 году, для применения льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогу.

Внесены дополнения в части предоставления льгот по налогу на имущество физических лиц лицам, принимающим участие в специальной военной операции и членам их семей. Налоговая льгота предоставляется за налоговые периоды 2022 и 2024 год.

Также, физическим лицам, принимающим участие в специальной военной операции, имеющим в собственности транспортные средства, налоговая льгота предоставляется в отношении одного транспортного средства с мощностью двигателя до 200 лошадиных сил. Льгота распространяется на налоговые периоды 2023 – 2026 годов (4 года).

Если заявление на льготу уже подавалось ранее, то повторное представление не требуется.

Заявление на льготу и уведомление о выборе льготного объекта можно подать:

- через Личный кабинет

- в любом офисе МФЦ

- направить по почте

- лично в налоговом органе

Жалобу теперь можно подать в упрощенном порядке

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. С 1 января 2025 года налогоплательщики могут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.

Жалоба для рассмотрения в упрощенном порядке может быть направлена только по телекоммуникационным каналам связи или через интерактивный сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» в электронной форме и в порядке, утвержденными приказом ФНС России от 02.09.2024 № ЕД-7-9/693@.

При подаче нужно указать на необходимость её рассмотрения в порядке, установленном статьей 140.1 НК РФ. В этом случае жалоба направляется в налоговый орган, чьи акты, действия (бездействие) обжалуются. В течение семи рабочих дней он либо удовлетворит жалобу налогоплательщика, либо перенаправит её в вышестоящий налоговый орган для рассмотрения в общем порядке, установленном НК РФ.

ФНС России напоминает, что в упрощенном порядке не рассматриваются жалобы на решения, вынесенные в порядке, установленном статьями 101 и 101.4 НК РФ.

С 2025 года совершенствуется порядок налогообложения земельных долей (паев)

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. Внесены изменения в порядок определения размера долей в праве собственности на налогооблагаемый участок из земель сельскохозяйственного назначения, полученный при приватизации сельхозугодий до вступления в силу Федерального закона от 24.07.2002 № 101-ФЗ. Изменения будут применяться с 1 марта 2025 года.

Орган местного самоуправления поселения, муниципального или городского округа по месту нахождения указанного земельного участка наделяется полномочиями по переводу размера земельных долей, выраженных в гектарах или балло-гектарах, в простую правильную дробь в соответствии с порядком, предусмотренным Правительством РФ. Результаты расчета размера земельных долей в простой правильной дроби утверждаются решением органа местного самоуправления, которое в трехдневный срок публикуется в СМИ, определенных субъектом РФ.

Уполномоченный орган местного самоуправления по истечении тридцати дней с даты публикации указанного решения обеспечивает внесение изменений в сведения Единого государственного реестра недвижимости в отношении размера земельной доли налогооблагаемого земельного участка. Затем сведения передаются в налоговые органы в соответствии с п. 4 ст. 85 НК РФ и приказом ФНС России от 30.10.2023 № ЕД-7-21/784@. Начисление земельного налога физическим лицам – собственникам указанных земельных долей будет проводиться налоговыми органами с дальнейшим направлением налоговых уведомлений.

Как проверить, учтена ли льгота в уведомлении

Межрайонная ИФНС Росси №17 по Челябинской области напоминает, что если в графах «Размер налоговых льгот» и «Налоговый вычет» в налоговом уведомлении отсутствуют сведения, то тогда необходимо выяснить относится ли налогоплательщик к категориям лиц, имеющим право на льготы по объектам в налоговом уведомлении. Вся информация представлена в сервисе «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» на сайте ФНС России.

Убедившись, что налогоплательщик относиться к категориям лиц, имеющим право на налоговую льготу, но налоговая льгота не учтена в налоговом уведомлении, рекомендуется подать заявление по установленной форме (приказ ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@) о предоставлении льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц.

Подать заявление о предоставлении налоговой льготы в налоговый орган можно любым удобным способом: через личный кабинет налогоплательщика, почтовым сообщением, путем личного обращения в любую налоговую инспекцию, через уполномоченный МФЦ.

Налоговое уведомление может быть направлено налогоплательщику по почте заказным письмом или передано в электронной форме через личный кабинет налогоплательщика, а начиная с 01.07.2023 – через личный кабинет на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Новые правила вступили в силу с 01.01.2025 в части НДФЛ по вкладам

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. С 01.01.2025 при исчислении НДФЛ по вкладам, срок действия которых при их открытии согласно условиям договора банковского вклада превышает 15 месяцев и по которым выплата процентов производится в конце срока действия вклада, необлагаемый минимум будет рассчитываться исходя из сумм процентов, начисленных за каждый год действия договора банковского вклада.

Банки, находящиеся на территории Российской Федерации, начиная с 01.01.2025, должны будут представлять в налоговый орган информацию о суммах, выплаченных физическому лицу процентов по вкладам (остаткам на счетах), в том числе с разбивкой указанных сумм по годам, за которые они начислены.

Положения статьи 214.2 НК РФ в части определения величины превышения и представления банками информации с детализацией начислений распространяются на доходы, полученные налогоплательщиками начиная с 1 января 2023 года.

Уточненную информацию в электронной форме о суммах выплаченных процентов за налоговый период 2023 года банки обязаны представить в налоговый орган по месту своего нахождения не позднее 1 апреля 2025 года.

Льготным категориям граждан необходимо заявить о себе

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает: льготным категориям граждан необходимо заявить о себе до начала массовой рассылки налоговых уведомлений.

До наступления массовой рассылки налоговых уведомлений по имущественным налогам (транспортному, земельному и налогу на имущество) для правильного начисления расчетов в 2025 году за налоговый период 2024 года налогоплательщики могут подать заявление на предоставление установленных законодательством налоговых льгот и вычетов.

Заявление о льготе может быть представлено через Личный кабинет налогоплательщика, МФЦ региона, по почте, лично в ближайшую налоговую инспекцию, если в течение 2024 года у граждан впервые возникли основания для использования льгот по имущественным налогам.

В Личном кабинете оперативно заполнить заявление на льготу можно, обратившись к разделу «Каталог обращений». Сервис автоматически вносит данные заявителя и информацию о выбранном льготном объекте. К заявлению налогоплательщики вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу. Тем, кто в предыдущие годы уже заявил о налоговой льготе, повторно подтверждать свое право не требуется.

В настоящее время предусмотрен беззаявительный порядок предоставления льгот на основании сведений, полученных налоговой службой от уполномоченных органов.

К таким сведениям относятся:

сведения о назначении пенсий, а также информация о достижении лицом возраста 55 и 60 лет (соответственно для женщин и мужчин);

сведения об инвалидности I и II группы, о лицах, имеющих статус «дети-инвалиды»;

сведения о лицах, имеющих трех и более несовершеннолетних детей;

сведения о лицах, относящихся к категории «предпенсионеры»;

сведения о лицах, подвергшихся радиации и принимавших участие в ликвидации последствий аварий (Чернобыльская АЭС, ПО «Маяк», Семипалатинский полигон; река Теча);

сведения о ветеранах боевых действий;

сведения о владельцах хозпостроек площадью не более 50 м2

Если вышеперечисленным категориям граждан налоговые льготы не будут предоставлены в беззаявительном порядке, достаточно просто подать заявление по установленной форме.

С 1 января 2025 года предусмотрено предоставление сведений о лицах, участниках Специальной военной операции и членах их семей. Налоговый орган применит льготы, в том числе на основании сведений, полученных при информационном обмене с Социальным фондом России, Росреестром, региональными органами соцзащиты населения и федеральными органами исполнительной власти, в которых предусмотрена военная служба.

Важно, что льготы по налогу на имущество физических лиц не предоставляются в отношении объектов, используемых в предпринимательской деятельности.

Налоговая служба рекомендует заявить о своем праве на льготу до начала массового формирования налоговых уведомлений за 2024 год, то есть до 1 апреля 2025 года.

Ознакомиться с перечнем льгот, действующих в различных муниципалитетах региона, можно с помощью сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам»

Меняется порядок подтверждения кодов ОКВЭД

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует. Упростится процесс подтверждения кодов ОКВЭД для повышения достоверности информации о видах деятельности бизнеса и оказания ему точечной поддержки. Президент России Владимир Путин подписал соответствующий Федеральный закон от 28.12.2024 № 529-ФЗ.

Для бизнеса процедура станет проще, поскольку больше не придется представлять одни и те же сведения в разные органы. Всю информацию об ОКВЭД от бизнеса и Росстата будет обобщать ФНС России в реестрах ЕГРЮЛ и ЕГРИП.

Как и прежде, при создании бизнеса информация об ОКВЭД будет передаваться в ФНС России при заполнении формы заявления на регистрацию компании или предпринимателя. Далее, по итогу деятельности за прошедший год бизнесу нужно подать в Росстат данные для расчета процентных долей по кодам ОКВЭД. Росстат самостоятельно рассчитает проценты по кодам, определит основной вид деятельности, и передаст эту информацию в ФНС России. Расчет будет осуществляться Росстатом по единой методике определения кодов ОКВЭД, утвержденной Правительством Российской Федерации.

Переход на новый порядок подачи сведений о кодах ОКВЭД с процентами пройдет в несколько этапов:

• сведения об ОКВЭД с процентными долями по юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям, которые уже отчитываются в Росстат, будут переданы в ФНС России в 2026 году;

• в 2027 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД те юридические лица, которые сейчас ее не передают. На основе полученной информации Росстат рассчитает процентные доли по кодам ОКВЭД и передаст сведения в ФНС России;

• в 2028 году начнут передавать информацию о кодах ОКВЭД индивидуальные предприниматели, которые сейчас ее не передают. Росстат по ним рассчитает процентные доли и также передаст эти сведения в ФНС России.

Закон вступает в силу с 1 сентября 2025 года. Новый порядок позволит государству прогнозировать траектории экономического развития, придаст новый импульс качеству отраслевого анализа, дает возможность предоставлять адресную помощь бизнесу, направляя поддержку именно тем компаниям, которым она необходима.

Изменяется порядок досудебного обжалования решений об отказе в регистрации ККТ

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что с 31 декабря особенности досудебного обжалования распространяются на решения и действия (бездействие), принятые в ходе предоставления государственных услуг по регистрации (перерегистрации, снятии с учета) контрольно-кассовой техники. По сравнению с общеустановленным изменилось следующее:

• подача жалобы возможна только в электронном виде через единый портал госуслуг;

• срок ее подачи ограничен тридцатью календарными днями со дня, когда заявитель узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. Указанный срок может быть восстановлен по ходатайству заявителя;

• срок рассмотрения жалобы уполномоченным органом - не более пятнадцати рабочих дней;

• в рассмотрении жалобы может быть отказано при наличии предусмотренных законом оснований;

• для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей соблюдение досудебного порядка до обращения в суд является обязательным.

В настоящее время в аналогичном порядке также рассматриваются жалобы, связанные с выдачей ФНС России лицензий на производство и реализацию защищенной от подделок полиграфической продукции, а также организацию и проведение азартных игр в букмекерских конторах или тотализаторах.

В России началась Декларационная кампания 2025 года

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2025 года.

С 2025 года для декларирования доходов, полученных в 2024 году, будет действовать форма налоговой декларации 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 19.09.2024 № ЕД-7-11/757@.

Обращаем внимание, что заполнение декларации 3-НДФЛ происходит с учетом применения налоговой ставки в размере 15 % при превышении совокупного дохода 5 млн рублей (перечень доходов указан в пункте 2.1 статьи 224 НК РФ).

Сведения о нотариальной отмене МЧД стали автоматически отображаться в сервисе ФНС

ФНС России и Федеральная нотариальная палата запустили обмен сведениями об отмене машиночитаемых доверенностей (МЧД). Данные о нотариальной отмене МЧД теперь передаются в Цифровую платформу распределенного реестра (ЦПРР) ФНС России автоматически после регистрации в реестре нотариальных действий.

Как и прежде, любую доверенность, включая машиночитаемую, можно отменить, обратившись в нотариальную контору. Оперативно узнать об отмене нотариальной МЧД по-прежнему можно через сервис проверки доверенностей на портале ФНП. Там же публикуются сведения о нотариальной отмене доверенностей в простой письменной форме.

Однако теперь данные о нотариальной отмене МЧД автоматически транслируются в ЦПРР ФНС и также отображаются там при проверке статуса доверенности. То есть у пользователей появились дополнительные возможности проверить действительность МЧД и не допустить совершения действий по отмененным доверенностям.

Интеграция блокчейн-платформы ФНС с реестром нотариальных действий, который ведет Федеральная нотариальная палата, позволит оперативно получить актуальный статус доверенности всем участникам электронного взаимодействия.

Заявления о нотариальной отмене МЧД для регистрации в ЦПРР формируются при удостоверении нотариусом распоряжений об отмене нотариальных доверенностей и доверенностей в простой письменной форме. Также в ЦПРР были зарегистрированы все заявления по ранее отмененным доверенностям.

В феврале 2022 года Федеральная налоговая служба и Федеральная нотариальная палата подписали дорожную карту по апробации единой технологии обмена машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России. В соответствии с документом в Федеральной нотариальной палате был развернут «особый» узел сети распределенного реестра блокчейн, интегрированный с Единой информационной системой (ЕИС) нотариата. В 2024 году функциональность по обмену машиночитаемыми электронными доверенностями через блокчейн-платформу ФНС России была доработана.

Напомним, переход бизнеса на работу с машиночитаемыми доверенностями стартовал осенью 2023 года, в том числе появилась их нотариальная форма. За первый год — с сентября 2023 года по сентябрь 2024 года — нотариусы удостоверили более 13,2 тыс. таких цифровых документов. До осени 2024-го компании еще могли обходиться без МЧД, однако с 1 сентября их применение стало обязательным.

Полномочия в МЧД могут указываться в виде кода, и такой документ может обрабатываться информационными системами без участия человека. Принимающая сторона автоматически идентифицирует участников таких документов, определяет полномочия поверенного, что ускоряет обработку данных, снижает вероятность ошибок и использования доверенностей в неправомерных целях.

Также предотвращаются риски нарушения требований законодательства к обязательности нотариальной формы доверенности. В итоге операторам информационных систем проще принимать юридически значимые решения, а иногда программное обеспечение и вовсе делает это за них. Минимизируются и риски фальсификации документов.

Что изменится в налогообложении в 2025 году, можно узнать на промостранице «Налоги 2025»

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что на сайте ФНС России размещена новая промостраница «Налоги 2025», где можно ознакомиться с основными изменениями налогового законодательства, вступающими в силу в 2025 году.

В частности, с нового года вводится прогрессивная шкала по НДФЛ от 13% до 22%. На промостранице подробно разъясняется, какие доходы попадают под пятиступенчатое налогообложение, и как будет рассчитываться налог на конкретном примере. Выплаты, связанные с участием в СВО, для работников Крайнего Севера и приравненных к нему местностей облагаются по ставкам 13%/15%.

Кроме того, в 2025 году появится новый налоговый вычет для тех, кто сдал нормы ГТО и прошел диспансеризацию, а также увеличиваются стандартные вычеты на детей: на второго ребенка – до 2800 рублей, на третьего и каждого последующего – до 6000 рублей. Кроме того, до 450 тысяч рублей вырастет предельный доход для предоставления таких вычетов.

Значительные изменения ждут налогоплательщиков УСН. С 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели на упрощенке признаются плательщиками НДС. Освобождены от этой обязанности только те, у кого доходы за 2024 год не превысят 60 млн рублей. Освобождение автоматическое, специально обращаться в налоговую с каким-либо заявлением не нужно. При этом, как и ранее, от обложения НДС не освобождаются операции, когда налогоплательщик УСН является налоговым агентом по НДС или когда он должен уплатить НДС при ввозе товаров.

Кроме того, предприниматели, которые ранее применяли дробление бизнеса, смогут попасть под амнистию и освободиться от штрафов, если в 2025-2026 годах откажутся от применения схем.

Для удобства пользователей всю информацию на промостранице можно отфильтровать по категориям налогоплательщиков: для физических лиц, индивидуальных предпринимателей и юридических лиц.

С 1 января действует прогрессивная шкала по НДФЛ

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что по доходам, полученным с 2025 года, устанавливается новая система налоговых ставок по НДФЛ (Федеральный закон от 12.07.2024 № 176-ФЗ).

Так, по доходам физических лиц – налоговых резидентов Российской Федерации в совокупности налоговых баз (п. 2.1 ст. 210 НК РФ) применяются следующие налоговые ставки:

13%, если сумма налоговых баз за год равна или меньше 2,4 млн руб.;

15% для доходов от 2,4 млн до 5 млн руб. в год;

18% для доходов от 5 млн до 20 млн руб. в год;

20% для доходов от 20 млн до 50 млн руб. в год;

22% для доходов более 50 млн руб. в год.

В отношении налоговых баз (п. 6 ст. 210 НК РФ), например, по доходам от продажи имущества или от операций с ценными бумагами, ставка НДФЛ составляет:

13%, если их сумма за год не более 2,4 млн руб.;

15%, если их сумма за год более 2,4 млн руб. в год.

Для некоторых доходов применяется ставка НДФЛ 13% в пределах 5 млн руб. и 15% от суммы, превышающей это значение. К ним относятся:

денежное довольствие и иные дополнительные выплаты, связанные с участием в специальной военной операции (выполнением задач в этот период) ряда физлиц (мобилизованных, добровольцев, сотрудников Следственного комитета РФ и др.);

доходы в виде оплаты труда (денежного довольствия (содержания)) лиц, работающих в районах Крайнего Севера (приравненных к ним), в части, которая относится к районным коэффициентам и процентным надбавкам за работу там.

При этом налоговый агент исчисляет НДФЛ без учета доходов, которые выплачиваются физическому лицу другими налоговыми агентами. По доходам от разных налоговых агентов налогоплательщик будет доплачивать НДФЛ на основании налогового уведомления, сформированного и отправленного налоговыми органами.

Например, в 2024 году физическое лицо получило доход от налогового агента - заработную плату в размере 2,8 млн руб.

Налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:

2 400 000 x 13% + 400 000 x 15% = 312 000 + 60 000 = 372 000 руб.

Также гражданин получил доход от другого налогового агента в виде выигрыша, налоговая база по которому составила 2 500 000 руб.

По этому доходу налоговый агент исчислил НДФЛ и уплатил в бюджет:

2 400 000 x 13% + 100 000 x 15% = 312 000 + 15 000 = 327 000 руб.

Налоговые органы на основе поступившей информации производят доначисление НДФЛ. Так, общая сумма дохода по итогам 2024 года: 2 800 000 + 2 500 000 = 5 300 000 руб.

2 400 000 x 13% + 2 600 000 x 15% + 300 000 x 18% = 312 000 + 390 000 + 54 000 = 756 000 руб. – сумма НДФЛ по итогам 2024 года.

756 000 – 372 000 – 327 000 = 57 000 руб. – такой НДФЛ будет включен в налоговое уведомление.

Утверждена форма заявления на получение налоговых вычетов на долгосрочные сбережения граждан по договорам ИИС, заключенным до 31 декабря 2023

Приказ, устанавливающий порядок представления заявления о применении вычетов на долгосрочные сбережения граждан в отношении договоров на ведение ИИС, заключенных до 31 декабря 2023 года, зарегистрирован Минюстом России.

С 1 января 2024 года Федеральным законом от 23.03.2024 № 58-ФЗ введена новая статья 219.2 НК РФ. Она устанавливает право налогоплательщиков на получение нового вида вычетов – на долгосрочные сбережения граждан, в том числе в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на его индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), открытый начиная с 1 января 2024 года. Новый вычет может применяться и к ранее открытым ИИС - с того года, в котором налогоплательщик представит заявление в соответствии с ч. 10 ст. 3 вышеуказанного закона.

Заявление о применении к ИИС, открытому до 31 декабря 2023 года, вычетов на долгосрочные сбережения граждан может быть представлено в налоговый орган до конца календарного года, с 1 января которого налогоплательщик будет вправе применять новые виды вычетов. При этом для применения указанных вычетов заявления принимаются до 1 февраля 2025 года. Соответствующие разъяснения доведены по системе налоговых органов письмом ФНС России от 26.11.2024 № БС-4-11/13467@.

Уплатить страховые взносы в фиксированном размере за 2024 год необходимо не позднее 9 января 2025 года

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что срок уплаты страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и медицинское страхование в совокупном фиксированном размере за 2024 год истекает 9 января 2025 года, так как 31 декабря - выходной день. Уплатить данные взносы необходимо следующим категориям налогоплательщиков:

индивидуальным предпринимателям;

адвокатам;

медиаторам;

нотариусам, осуществляющим частную практику;

арбитражным управляющим;

оценщикам;

патентным поверенным;

главам крестьянских (фермерских) хозяйств;

и другим лицам, осуществляющим частную практику в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Совокупный фиксированный размер страховых взносов за 2024 год составляет:

49 500 рублей;

Рассчитать сумму страховых взносов можно с помощью сервиса «Калькулятор расчета страховых взносов» в разделе «Налоговые калькуляторы».

Уплата страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование осуществляется через единый налоговый платеж с использованием общего кода бюджетной классификации (КБК).

С 1 января вступает в силу упрощенный порядок рассмотрения жалоб налогоплательщиков

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что с 1 января 2025 года налогоплательщики смогут подавать жалобы в налоговые органы в упрощенном порядке, что позволит сократить срок их рассмотрения.

Организации могут сверить с налоговыми органами сведения о налогооблагаемых транспортных средствах и недвижимости за 2024 год

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что в I квартале следующего года налоговые органы по субъектам РФ проведут массовый расчет транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций (для объектов, налоговая база по которым определяется по кадастровой стоимости) за 2024 год. По итогам юридическим лицам будут направлены сообщения об исчисленных налогах. Затем эти суммы будут отражены в совокупной обязанности на едином налоговом счете налогоплательщика.

До этого времени организации могут обратиться в налоговый орган по месту своего учета, чтобы сверить сведения за 2024 год о принадлежащих им налогооблагаемых объектах. В том числе - о характеристиках объектов собственности, периоде владения, налоговой базе, льготах. При этом можно заявить налоговые льготы, обратиться за прекращением налогообложения в связи с гибелью или уничтожением объекта налогообложения, принудительным изъятием транспортного средства или его розыском.

Напоминаем, что организация ставится и снимается с учета в налоговом органе по месту нахождения принадлежащих ей транспортных средств и объектов недвижимости на основании сведений, которые органы ГИБДД МВД России, гостехнадзора, ГИМС МЧС России, Росморречфлота, Росавиации, Минобороны России, Росреестра, иные регистрирующие органы направляют в налоговые органы.

Юридическое лицо может бесплатно получить электронную выписку из Единого государственного реестра налогоплательщиков (ЕГРН) об объектах налогообложения, которые принадлежали ему в 2024 году. Если, по мнению налогоплательщика, сведения реестра в части их характеристик необходимо актуализировать, налоговый орган на основе обращения налогоплательщика направит межведомственный запрос в соответствующий регистрирующий орган. О результатах сверки и наличии оснований для изменения записей ЕГРН организация будет проинформирована. Подробности можно узнать в письме ФНС России от 09.12.2024 № БС-4-21/13946@.

Налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать через Госуслуги

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что 31 декабря 2024 года истекает трехлетний период для получения социальных налоговых вычетов по НДФЛ за 2021 год.

Налоговым кодексом предусмотрено 5 видов социальных налоговых вычетов:

по расходам на обучение;

по расходам на лечение и приобретение медикаментов;

по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги;

по расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни;

по расходам на накопительную часть трудовой пенсии;

по расходам на благотворительность.

Для получения социальных налоговых вычетов по доходам прошедших годов налогоплательщик представляет в налоговый орган налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за каждый год, в котором были произведены соответствующие расходы (в отношении которых предоставляются вычеты) и документы, подтверждающие право на получение вычетов, но не более чем за три налоговых периода, предшествующих году обращения в налоговый орган.

Заполнить декларацию можно в любой день, даже 31 декабря 2024 года. Срок проверки — 90 дней.

Декларация по форме 3-НДФЛ предоставляется в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика. Самый быстрый и удобный способ - направить декларацию в электронном виде через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Для этого потребуется усиленная неквалифицированная электронная подпись, которая бесплатно формируется в сервисе.

Кроме того, возможность представления декларации в электронной форме реализована на Едином портале государственных и муниципальных услуг.

Для подачи декларации через Госуслуги потребуются:

подтвержденная учетная запись;

заполненная декларация в формате xml, созданная в программе «Декларация»;

документы, подтверждающие доход (в случае получения вычета документы, подтверждающие право на него);

усиленная неквалифицированная электронная подпись, сгенерированная в приложении «Госключ», или усиленная квалифицированная электронная подпись, выданная аккредитованным удостоверяющим центром.

При возникновении вопросов следует обращаться по бесплатному телефону Единого контакт-центра ФНС России: 8-800-222-22-22.

С 2025 года упрощенцы признаются налогоплательщиками НДС

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что организации и ИП на УСН становятся плательщиками НДС с 01.01.2025. Однако они могут быть освобождены от налога или платить его по пониженной ставке.

При импорте и если организация является налоговым агентом НДС все упрощенцы платят по обычным ставкам. При продаже макулатуры и металлолома НДС не платят, а при покупке агент на УСН удерживает НДС по ставке, которую применяет продавец.

Освобождение от НДС автоматически получают все плательщики на УСН с доходами за 2024 год до 60 млн руб. включительно, а также организации и ИП, зарегистрированные в 2025 году и перешедшие на УСН с момента регистрации. Уведомлять инспекцию об освобождении не надо.

Освобожденные от НДС упрощенцы не выставляют счета-фактуры, не ведут книги покупок и продаж, не сдают декларацию по НДС.

Если в 2025 году доходы плательщика УСН превысят 60 млн руб., со следующего месяца надо платить НДС по обычным или пониженным ставкам.

Пониженные ставки НДС могут применять упрощенцы с доходами за 2024 год больше 60 млн руб. При доходах до 250 млн руб. ставка 5%, от 250 млн до 450 млн руб. - 7%. Вместо этого можно платить НДС по обычным ставкам (20% или 10%) и принимать к вычету входной НДС. Заявление о выборе подавать не надо, избранный способ инспекция увидит из декларации по НДС. При выборе пониженной ставки применять ее надо не меньше 3 лет подряд.

При переходе с обычной ставки на пониженную принятый к вычету НДС нужно восстановить в квартале, с которого применяется пониженная ставка.

Ставку 0% плательщики УСН, выбравшие пониженные ставки, могут применять только по экспорту, международной перевозке товаров и некоторым другим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью. С услуг по предоставлению мест в гостиницах надо будет платить НДС по ставке 5% или 7%.

Упрощенцы, начисляющие НДС по пониженным или обычным ставкам, выставляют счета-фактуры с НДС, ведут книги продаж и покупок и сдают декларацию по НДС.

И при пониженных, и при обычных ставках плательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения, определяют налоговую базу по НДС в общем порядке на дату отгрузки и на дату получения аванса. Кассовый метод учета доходов для НДС значения не имеет.

НДС с аванса после отгрузки принимают к вычету.

Когда индивидуальному предпринимателю подавать заявление на получение патента на 2025 год

Чтобы перейти на патентную систему налогообложения (ПСН), индивидуальному предпринимателю необходимо подать заявление в налоговый орган по месту жительства.

Сделать это необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН. Заявление можно подать лично или через представителя, направить в виде почтового отправления с описью вложения или в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи. При отправке заявления на получение патента по почте днем его представления считается дата отправки почтового отправления. При передаче заявления на получение патента по телекоммуникационным каналам связи днем его представления считается дата его отправки.

Таким образом, индивидуальный предприниматель, изъявивший желание получить с 1 января 2025 года патент на право применения ПСН, может представить заявление на получение патента не позднее чем за 10 рабочих дней до 1 января 2025 года, то есть не позднее 17 декабря 2024 года.

Заявление на получение патента можно предоставить через сервис ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» на сайте ФНС России.

Об особенностях налогового вычета за физкультурно-оздоровительные услуги

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует о возможности получения налогового вычета по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги.

Вычет можно получить:

• непосредственно налогоплательщику;

• детям налогоплательщика (в том числе усыновленным) в возрасте до 18 лет, а также в возрасте до 24 лет - если дети обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность;

• подопечным налогоплательщика в возрасте до 18 лет;

• бывшим подопечным налогоплательщика в возрасте до 24 лет, если они обучаются по очной форме в организациях, осуществляющих образовательную деятельность.

Налоговый вычет за занятия спортом можно вернуть в том случае, если организация (ИП) включены в специальный перечень Минспорта. Перечень указанных организаций (ИП) формируется ежегодно Минспортом России и размещается на его официальном сайте.

Документами, подтверждающими право на вычет являются:

• копия договора на оказание физкультурно-оздоровительных услуг;

• кассовый чек.

Начиная с расходов, произведенных с 01.01.2024 года, для подтверждения права на социальный налоговый вычет за оказанные физкультурно-оздоровительные услуги необходимо приложить только справку об оплате физкультурно-оздоровительных услуг для представления в налоговый орган, выданную физкультурно-спортивной организацией и индивидуальным предпринимателем, осуществляющими деятельность в области физической культуры и спорта, по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.10.2023 № ЕД-7-11/756@.

О предоставлении льготы по налогу на имущество участникам СВО и членам их семей

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что лица, принимающие (принимавшие) участие в специальной военной операции, и члены их семей освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц за периоды, начиная с 2022 года.

К категориям, имеющим право на льготу, в частности, отнесены участники специальной военной операции (СВО), а так же члены их семей:

• проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции;

• граждане, заключившие контракт о пребывании в добровольческом формировании (о добровольном содействии в выполнении задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации или войска национальной гвардии Российской Федерации) либо заключившие контракт (имеющие иные правоотношения) с организациями, содействующими выполнению задач, возложенных на Вооруженные Силы Российской Федерации;

• лица, выполняющие (выполнявшие) возложенные на них задачи на территориях Украины, Донецкой и Луганской народных республик, Запорожской и Херсонской областей в период проведения СВО: сотрудники Следственного комитета России, федеральной противопожарной службы Государственной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы, органов принудительного исполнения, прокурорские работники;

• лица, проходящие службу в войсках национальной гвардии Российской Федерации и имеющие специальные звания полиции, сотрудники органов внутренних дел Российской Федерации, выполняющие (выполнявшие) задачи по оказанию содействия органам федеральной службы безопасности на участках, примыкающих к районам проведения СВО;

Льгота предоставляется налоговым органом по месту нахождения недвижимого имущества:

• в отношении объекта налогообложения, находящегося в собственности налогоплательщика и не используемого им в предпринимательской деятельности;

• на один объект налогообложения каждого вида: квартиры, ее части или комнаты, жилого дома или его части, помещения или сооружения, хозпостройки, гаража или машино-места.

Для предоставления льготы периодом участия в СВО признается весь налоговый период, в течение которого лицо выполняло поставленные задачи независимо от срока такого участия в течение календарного года.

Льгота не предоставляется в отношении торгово-офисных зданий и помещений, включенные в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также на объекты, кадастровая стоимость которых превышает 300 миллионов рублей.

Льгота предоставляется при расчете налога проактивно (без заявления) на основании сведений, полученных налоговыми органами от органов или иных лиц, уполномоченных федеральными органами исполнительной власти, федеральными государственными органами, где предусмотрена военная служба и приравненная к ней.

Если в налоговом уведомлении за 2023 год льгота не учтена (в том числе в связи с тем, что налоговый орган ранее не получил данные для предоставления льготы), налогоплательщик, имеющий право на льготу, в любое время может направить в налоговый орган заявление о ее получении. Заявление может быть представлено лично, в МФЦ, по почте или направлено через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России. О результатах рассмотрения заявления, в том числе о проведении перерасчета налога, он будет проинформирован налоговым органом.

Налоговая служба приступила к «бездекларационным»
камеральным проверкам

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует, что налоговые органы вправе проводить камеральные проверки без представления декларации по форме 3-НДФЛ в отношении налогоплательщиков, не задекларировавших доход, полученный от продажи либо дарения (не от близких родственников) недвижимого имущества в установленный законодательством срок. Срок для представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ истек 02.05.2024.

Если физическим лицом в текущем году не представлена налоговая декларация по форме 3-НДФЛ за 2023 год с отражением полученного дохода, либо соответствующие пояснения об отсутствии обязанности его декларирования, то начиная с 16 июля 2024 года в соответствии с п.1.2 ст.88 Налогового кодекса Российской Федерации налоговый орган проводит «бездекларационную» камеральную налоговую проверку на основе имеющихся у него документов (информации).

Во избежание формирования завышенных налоговых обязательств инспекция предлагает в ближайшее время задекларировать полученные доходы за 2023 год или представить соответствующие пояснения с документами, подтверждающими отсутствие обязанности по представлению налоговой декларации.

Представить налоговую декларацию или пояснение можно в электронном виде через интернет сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Изменился порядок смены руководителя организации в ЕГРЮЛ

Участникам обществ с ограниченной ответственностью (за исключением кредитных и некредитных финансовых, специализированных ООО) при избрании нового руководителя (генерального директора) теперь необходимо обязательно обращаться к нотариусу за удостоверением факта такого решения. Вступил в силу Федеральный закон от 08.08.2024 № 287-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «Об акционерных обществах» и отдельные законодательные акты Российской Федерации», изменивший порядок внесения в ЕГРЮЛ изменений в сведения о руководителях организаций.

Нотариус подпишет заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ (ранее это делал новый директор) и самостоятельно отправит заявление в регистрирующий орган в электронном виде. Нововведение позволит защитить бизнес, в том числе от действий недобросовестных лиц.

Кроме того, в отношении юридических лиц иных организационно-правовых форм при избрании (назначении) руководителя нотариус после свидетельствования подлинности подписи заявителя на заявлении самостоятельно отправит заявление о внесении изменений в ЕГРЮЛ в рамках одного нотариального действия. Исключение - кредитные и некоммерческие организации, регистрируемые через Банк России и Минюст России. Новшество позволит сократить временные и финансовые затраты заявителей, в том числе на почтовые и курьерские расходы.

Новая промостраница поможет разобраться в налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2024 году

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области сообщает, что на сайте ФНС России размещена новая промостраница о налоговых уведомлениях, направленных физическим лицам в 2024 году. Она содержит разъяснения по типовым вопросам – жизненным ситуациям: что такое налоговое уведомление, как его получить и исполнить, основные изменения в налогообложении имущества физлиц по сравнению с прошлым годом, как узнать о налоговых ставках и льготах, указанных в уведомлении, как ими воспользоваться, что делать, если налоговое уведомление не получено.

До конца октября налоговые уведомления будут направлены гражданам по почте заказными письмами или размещены в личном кабинете налогоплательщика и в личном кабинете на едином портале государственных и муниципальных услуг, если налогоплательщик пользуется этими сервисами.

По желанию гражданина адресованное ему налоговое уведомление можно дополнительно получить, обратившись с заявлением в любой налоговый орган, обслуживающий физлиц, или в МФЦ, предоставляющий данную услугу.
Указанные уведомления адресованы владельцам налогооблагаемого имущества: земельных участков, объектов капитального строительства, транспортных средств (за период владения в течение 2023 года).

При этом налоговые уведомления не направляются по почте на бумаге в следующих случаях:

• при наличии налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта от уплаты налогов на имущество;
• если общая сумма налогов, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 300 рублей. Исключение - отправка уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность его направления налоговым органом;
• если налогоплательщик является пользователем личного кабинета налогоплательщика и при этом не направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумаге;
• если налогоплательщик направил в налоговый орган уведомление о необходимости получения документов в электронной форме через личный кабинет на едином портале государственных и муниципальных услуг.

В иных случаях при неполучении до 1 ноября налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортном, налогоплательщику целесообразно обратиться в налоговый орган либо направить информацию через личный кабинет налогоплательщика или через сервис «Обратиться в ФНС России».

Оплатить исчисленные налог на имущество, а также земельный и транспортный налоги необходимо не позднее 2 декабря 2024 года.

При отсутствии адреса объекта недвижимости в государственном адресном реестре налоговые органы откажут в регистрации организации

При подаче заявления для государственной регистрации юридического лица или при изменении сведений об адресе организации, налогоплательщикам необходимо указать (ссылка на Приказ №ЕД-7-14/617@ от 31.08.2020 г.) адрес юридического лица в соответствии со сведениями, содержащимися в Государственном адресном реестре (ГАР) в муниципальном делении.

Отсутствие сведений об адресе объекта недвижимости в ГАР влечет отказ в государственной регистрации.

Если собственник нежилого помещения намерен зарегистрировать в нем юридическое лицо или сдать нежилое помещение в аренду, необходимо убедиться, что адрес отражен в ГАР с помощью электронного сервиса ФНС России «Федеральная информационная адресная система» (ФИАС).

При отсутствии адреса в ГАР, собственнику помещения необходимо направить заявление о присвоении адреса объекту недвижимости в орган местного самоуправления соответствующего муниципального образования:

• на портале ФИАС в разделе «Присвоение/аннулирование адреса»;

• на портале Госуслуг в разделе «Присвоение адреса объекту адресации, аннулирование такого адреса»;

• при личном обращении.

Для подачи заявления требуются документы, подтверждающие право собственности на объект недвижимости.

Досудебное урегулирование налоговых споров.

В Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области была проведена «горячая линия» по досудебному урегулированию налоговых споров, в ходе проведения которой от налогоплательщиков поступили следующие вопросы.

Вопрос: Как направить жалобу на решение по камеральной налоговой проверке в электронном виде?

Налогоплательщики, нарушение прав которых обжалуется, имеют возможность подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение по ней.

Жалобу (апелляционную жалобу) необходимо направлять в налоговый орган в электронном виде по ТКС по форме КНД 1110121, утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Приказом так же установлены форматы представления жалобы и решения по ней.

Направление документов в электронном виде позволяет сократить время на подготовку жалобы, гарантирует ее оперативное поступление в налоговый орган и помогает оптимизировать дальнейшие взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Вопрос: Как можно узнать о ходе и результате рассмотрения жалобы направленной на решение по результатам камеральной налоговой проверки?

На официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru размещены интернет-сервисы «Узнать о жалобе» и «Решения по жалобам».

Интернет-сервис "Узнать о жалобе" позволяет налогоплательщикам получить информацию о ходе и результатах рассмотрения поступивших в ФНС России и Управления ФНС России по субъектам Российской Федерации обращений (жалоб, заявлений, предложений).

Интернет-сервис «Решения по жалобам» предоставляет возможность просмотра в свободном доступе решений по результатам рассмотрения жалоб и обращений.

Электронная услуга содержит наиболее значимые решения ФНС и региональных УФНС по жалобам налогоплательщиков, которые рассмотрены в порядке, установленном Налоговым кодексом Российской Федерации. Решения по жалобам, размещаемые в сервисе, не содержат информации, доступ к которой ограничен законодательством.

Вопрос: Можно ли к апелляционной жалобе приложить документы, отсутствующие у налогоплательщика на момент проверки?

В соответствии с п. 5 ст. 139.2 Налогового кодекса РФ к жалобе могут быть приложены документы, подтверждающие доводы лица, подающего жалобу.

Документы, представленные вместе с жалобой (апелляционной жалобой) на решение, вынесенное в порядке, предусмотренном ст. 101 или ст. 101.4 Налогового кодекса РФ рассматриваются вышестоящим налоговым органом. Аналогичный порядок действует в случае, если документы представлены в ходе рассмотрения соответствующей жалобы до принятия по ней решения. Так же необходимо предоставить пояснения причин, по которым было невозможно своевременное представление таких документов налоговому органу, решение которого обжалуется.

Налоговые органы приглашают граждан присоединиться к налоговому контролю

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области напоминает, что применять контрольно-кассовую технику обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, в том числе оказывающие услуги в сфере общественного питания, включая сервис доставки еды в офис и на дом. В связи с этим, налоговые органы на постоянной основе проводят мониторинг предприятий общественного питания. Как показали контрольные закупки, в некоторых кафе и ресторанах клиентам выдают не кассовые чеки, а гостевые счета, что является нарушением положений Федерального закона 54-ФЗ "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации".

Применение ККТ и выдача кассового чека гарантирует фискальную прозрачность. Кассовый чек является одним из возможных доказательств в ситуации потребительского спора, связанным с оказанием некачественной услуги.

Если чек не выдан, покупатель может обратиться по данному факту в налоговый орган лично или в электронной форме через Личный кабинет. Для представителей бизнеса непредставление кассового чека является нарушением законодательства, за что предусмотрена административная ответственность.

Налоговые органы приглашают потребителей услуг общественного питания присоединиться к гражданскому контролю. Проверить на легальность кассовый чек при расчёте можно с помощью мобильного приложения ФНС России "Проверка чека" путем сканирования QR-кода. Приложение так же позволяет получать и хранить кассовые чеки в электронном виде, сообщать о нарушениях в налоговый орган.

О порядке получения налоговой льготы

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области информирует, что в ближайшее время будут проведены массовые расчеты имущественных налогов физических лиц за 2023 год.

Для максимально корректного исчисления имущественных налогов налоговым органам необходима информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.

Налоговыми органами применяется беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, люди «предпенсионного» возраста, ветераны боевых действий. Льгота предоставляется на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Фонда пенсионного и социального страхования Российской Федерации и Министерства социальных отношений. В то же время для налогоплательщиков - физических лиц сохраняется право предоставить заявление на льготу в инициативном порядке.

Некоторым категориям налогоплательщиков все же необходимо представить заявление о льготе в налоговый орган, например: семьям, получившим статус многодетной семьи в 2023 году, индивидуальным предпринимателям, которые используют имущество в предпринимательской деятельности и применяют любой из спецрежимов УСН, ПСН или ЕСХН.

Для подтверждения статуса многодетной семьи к заявлению о предоставлении льготы с необходимо приложить «Удостоверение многодетной семьи».

Для индивидуальных предпринимателей документами, подтверждающими использование имущества в предпринимательской деятельности, могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности, договора аренды за 2023 год. Следует иметь в виду, что по объектам имущества, включенным в перечень объектов административно - делового, торгового и бытового значения, определяемым в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая льгота не предоставляется.

Заявление о предоставлении налоговой льготы можно представить в любой налоговый орган, в МФЦ, или направить его «электронно» в интернет – сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

С полной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.

Как продлить электронно-цифровую подпись.

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области информирует, что более 80% юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, нотариусов Магнитогорска используют в работе электронную цифровую подпись. С помощью электронно-цифровой подписи (ЭЦП) можно заключать договоры, участвовать в торгах, сдавать отчётность во все контролирующие органы, не выходя из дома или офиса.

Квалифицированную электронную подпись сегодня можно получить в любом налоговом органе. Она не привязана к месту жительства предпринимателя или к месту постановки на учёт юридического лица. Для получения подписи необходимо обратиться в любой налоговый орган лично. При себе необходимо иметь паспорт, номер СНИЛС, а так же носитель (рутокен) для записи сертификата ЭЦП.

Срок действия ЭЦП составляет 15 месяцев, после окончания срока она подлежит перевыпуску путем обращения в налоговый орган лично или дистанционно.

Функциональные возможности «Личных кабинетов» для индивидуальных предпринимателей и юридических лиц позволяют направить электронный запрос на дистанционный перевыпуск КЭП без личной явки в налоговые органы.

Не получится получить ЭЦП дистанционно в случае, если у владельца сертификата поменялись персональные данные, либо на момент перевыпуска отсутствует действующая ЭЦП.

Индивидуальные предприниматели могут сдавать отчетность через Личный кабинет налогоплательщика ИП

С 1 апреля в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя» можно отправить 20 форм налоговой, бухгалтерской отчетности.

Это стало возможно в связи с вступлением в силу пункта 3 статьи 1 Федерального закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и о приостановлении действия абзаца второго пункта 1 статьи 78части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

Сформировать указанную отчетность можно бесплатно в программе «Налогоплательщик ЮЛ», после чего необходимо подписать квалифицированной электронной подписью и отправить файл .XML через ЛК ИП.

Пользователи ЛК ИП смогут отслеживать статус камеральной налоговой проверки с возможностью получения и последующего скачивания всех предусмотренных электронным документооборотом с налоговыми органами документов, подтверждающих отправку налоговой декларации в налоговый орган и результат ее обработки.

К отправке через ЛК ИП доступны следующие формы отчетности:

- декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (КНД 1152017);

- декларация на добычу полезных ископаемых (КНД 1151054);

- сведения о полученных разрешениях на добычу (вылов) водных биологических ресурсов, суммах сбора за пользование объектами водных биологических ресурсов, подлежащих уплате в виде разового и регулярных взносов (КНД 1110011);

- налоговая декларация по акцизам на табак (табачные изделия), табачную продукцию, электронные системы доставки никотина и жидкости для электронных систем доставки никотина (КНД 1151074);

- налоговая декларация по акцизам на автомобильный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, прямогонный бензин, средние дистилляты, бензол, параксилол, ортоксилол, авиационный керосин, природный газ, автомобили легковые и мотоциклы (КНД 1151089);

- налоговая декларация по акцизам на этиловый спирт, алкогольную и (или) подакцизную спиртосодержащую продукцию, а также на виноград (КНД 1151090);

- налоговый расчет сумм доходов, выплаченных иностранным организациям, и сумм удержанных налогов (КНД 1151056);

- налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу (КНД 1151059);

- налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (3-НДФЛ) (КНД 1151020);

- сведения о полученных лицензиях (разрешениях) на пользование объектами животного мира, суммах сбора за пользование объектами животного мира, подлежащих уплате, и суммах фактически уплаченного сбора (КНД 1110022);

- налоговая декларация по водному налогу (КНД 1151072);

- единая (упрощенная) налоговая декларация (КНД 1151085);

- сведения о количестве объектов водных биологических ресурсов, подлежащих изъятию из среды их обитания в качестве разрешенного прилова, на основании разрешения на добычу (вылов) водных биологических ресурсов и суммах сбора, подлежащих уплате в виде единовременного взноса (КНД 1110022);

- налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств - членов Евразийского экономического союза (КНД 1151088);

- расчет суммы утилизационного сбора в отношении колесных транспортных средств (шасси) и (или) прицепов к ним (КНД 1151091);

- расчет суммы утилизационного сбора в отношении самоходных машин и (или) прицепов к ним (КНД 1151101);

-персонифицированные сведения о физических лицах (КНД 1151162);

- расчет регулярных платежей за пользование недрами (КНД 1151026);

- расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) (КНД 1151100);

- расчет по страховым взносам (КНД 1151111).

На сайте ФНС России заработал новый сервис для получения учредительных документов

Получить копии учредительных документов юридических лиц и внесенных в них изменений можно без посещения налоговых органов, бесплатно и буквально за несколько минут. На сайте ФНС России размещен сервис «Предоставление копий учредительных документов».

Использование сервиса позволяет снизить временные и финансовые издержки бизнеса.

Сервис работает в тестовом режиме. Если запрашиваемые документы с помощью сервиса получить невозможно, то пользователь может обратиться в регистрирующий орган по месту нахождения юридического лица для получения необходимых документов на бумаге в порядке, предусмотренном приказом Минфина России от 05.08.2019 № 121н.

До конца Декларационной кампании осталось меньше месяца

До 2 мая 2024 года необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2023 году. Сделать это можно в налоговой инспекции, в МФЦ или онлайн через Личный кабинет налогоплательщика.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Также сдать декларацию о доходах должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

При получении дохода, при выплате которого налоговый агент не удержал НДФЛ, задекларировать такой доход и уплатить с него НДФЛ необходимо только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог (в том числе о сумме неудержанного НДФЛ).

Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, налоговый орган направит налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации 2 мая 2024 года.

Данный срок не распространяется на получение налоговых вычетов. Декларацию можно подать в любое время в течение года.

Также граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

Кроме того, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

Информация по применению контрольно - кассовой техники

Межрайонная ИФНС России №17 по Челябинской области (Инспекция) реализует федеральный отраслевой проект «Общественное питание». Проект направлен на побуждение предпринимателей, предоставляющих услуги общественного питания, к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ).

Применять ККТ обязаны юридические лица и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги в сфере общественного питания, в том числе с использованием сервиса доставки еды в офис и на дом.

При каждом расчете реализатор услуг общественного питания обязан выдать кассовый чек на бумаге или, при предоставлении покупателем до момента расчета адреса своей электронной почты или номера телефона, направить чек в электронной форме.

Применение ККТ и выдача покупателю кассового чека гарантируют фискальную прозрачность предприятия общественного питания и защиту прав потребителя. Наличие кассового чека является одним из возможных доказательств в ситуации потребительского спора, связанного с оказанием некачественной услуги. Кроме того, применение ККТ способствует созданию конкурентной бизнес-среды в сегменте услуг общественного питания за счет пресечения возможности недобросовестных предпринимателей незаконно минимизировать свои налоговые обязательства и нечестно получать конкурентное преимущество.

Инспекцией на постоянной основе проводится мониторинг региональных предприятий общепита.

Наиболее распространенным нарушением в сфере общественного питания является практика выдачи при расчете так называемых предчеков или счетов, содержащих QR-код, с помощью которого можно оставить чаевые за обслуживание. Инспекция обращает внимание, что выдача клиенту подобных документов не освобождает участников бизнеса от обязанности применения ККТ, выдачи кассового чека и не заменяют его.

Неприменение ККТ и непредоставление кассового чека в кафе, ресторанах и других предприятиях общественного питания, а также при курьерской доставке, являются нарушением законодательства и предусматривают административную ответственность, предусмотренную ст. 14.5 КоАП РФ.

Инспекция призывает потребителей к включению в гражданский контроль. При обнаружении нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в том числе, если чек не выдан, покупатель может сообщить об этом в налоговый орган с помощью сервисов ФНС России «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет» или обратиться лично в любой территориальный налоговый орган региона.

Информация для плательщиков налога на профессиональный доход

Доходы, в отношении которых физическое лицо является плательщиком налога на профессиональный доход, не подлежат отражению в декларации по налогу на доходы физических лиц.

По общему правилу, декларацию по форме 3-НДФЛ представляют граждане – плательщики налога на доходы физических лиц, на которых возложена такая обязанность. Так, отчитаться о доходах необходимо, если налогоплательщик продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения (три года или пять лет), получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею или получил доход от зарубежных источников.

Осуществляя деятельность, при ведении которой отсутствует работодатель и не привлекаются наемные работники по трудовым договорам, или получая доход от использования имущества, физические лица без регистрации в качестве индивидуального предпринимателя могут применять специальный налоговый режим – налог на профессиональный доход (НПД). При этом налогоплательщики освобождаются от уплаты НДФЛ с полученного дохода, но обязаны уплачивать с него налог на профессиональный доход.

Минфин России разъяснил, что доходы, в отношении которых налогоплательщик уплачивает НПД, также не подлежат отражению в налоговой декларации 3-НДФЛ. Например, гражданин в течение 2023 года сдавал свою квартиру в аренду и уплачивал с дохода налог на профессиональный доход. В конце года он продал эту квартиру, владея ею лишь несколько лет. Отчитываясь в 2024 году о доходах, полученных в течение 2023 года, в форме 3-НДФЛ налогоплательщик должен будет отразить лишь доход, полученный от продажи квартиры. При этом доход от сдачи ее в аренду не подлежит отражению в декларации 3-НДФЛ.

Полезная информация для налогоплательщиков по предоставлению уведомлений в 2024 году

Межрайонной ИФНС России № 17 по Челябинской области в связи с часто поступающими вопросами от налогоплательщиков по порядку заполнения Уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов сообщает.

В рамках внедрения с 01.01.2023 Единого налогового счета и в целях информирования плательщиков на интернет сайте ФНС России https://www.nalog.gov.ru/rn77/taxation/debt/ размещена "Памятка о порядке заполнения и представления уведомления об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов".

Форма и порядок заполнения Уведомления утверждены приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8/1047@ (форма по КНД 1110355).

Особенности заполнения Уведомления налогоплательщиками по упрощенной системе налогообложения (УСН)

В поле "Отчетный (налоговый) период (код)/Номер месяца (квартала)" (п. 2 ст. 346.19 НК РФ, п. 2.6.5 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов, Приложение к Письму ФНС России от 30.12.2022 N 8-7-02/0001@) проставляется:

• 34/01 - при уплате авансового платежа по итогам I квартала;

• 34/02 - при уплате авансового платежа по итогам полугодия;

• 34/03 - при уплате авансового платежа по итогам 9 месяцев.

В поле "Отчетный (календарный) год" - год, к которому относится период, за который исчислен авансовый платеж (п. 2.6.6 Порядка заполнения уведомления об исчисленных суммах налогов).

Уведомление о сумме налога по итогам года заполнять не нужно, поскольку срок уплаты налога по итогам года наступает после срока предоставления декларации по УСН. Такой вывод следует из п. 9 ст. 58, п. 7 ст. 346.21, пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ.

Особенности заполнения Уведомления индивидуальными предпринимателями на основной системе налогообложения (ОСНО)

Физические лица, зарегистрированные в качестве ИП, исчисляют и уплачивают НДФЛ с сумм доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности, самостоятельно (пп. 1 п. 1, п. 2 ст. 227 НК РФ).

В силу п. 7, 8 ст. 227 НК РФ ИП, находящиеся на ОСНО, по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев исчисляют сумму авансовых платежей исходя из ставки НДФЛ, фактически полученных доходов, профессиональных и стандартных налоговых вычетов, а также с учетом ранее исчисленных сумм авансовых платежей.

Авансовые платежи по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего соответственно за первым кварталом, полугодием, девятью месяцами налогового периода.

В отношении авансовых платежей по НДФЛ налогоплательщики должны представить уведомления:

• 34/01 - при уплате авансового платежа по итогам I квартала;

• 34/02 - при уплате авансового платежа по итогам полугодия;

• 34/03 - при уплате авансового платежа по итогам 9 месяцев.

Особенности заполнения и предоставления Уведомления по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ)

Сроки предоставления уведомления об исчисленном НДФЛ для распределения единого налогового платежа следующие (п. 9 ст. 58 НК РФ):

• ежемесячно не позднее 25-го числа месяца - в отношении сумм налога на доходы физических лиц информацию об исчисленных и удержанных ими суммах указанного налога за период с 1-го по 22-е число текущего месяца.

• в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23-го числа по последнее число текущего месяца, организации и индивидуальные предприниматели представляют уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов не позднее 3-го числа следующего месяца.

• в отношении сумм налогов на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговыми агентами за период с 23 декабря по 31 декабря, - не позднее последнего рабочего дня календарного года

Код отчетного (налогового) периода:

• ежемесячные платежи - код периода - 21, 31, 33, 34 и порядковый номер месяца в квартале - 01, 02, 03;

• ежеквартальные платежи - 34 и номер квартала;

• НДФЛ - код периода и порядковый номер месяца в квартале - 01, 02, 03 - для удержанного с 1 по 22 число, и 11, 12, 13 соответственно - для удержанного с 23 числа до конца месяца. Например, в уведомлении по НДФЛ, удержанному с 1 по 22 января, код 21/01, а по удержанному с 23 по 31 января - 21/11.

Особенности заполнения и предоставления Уведомления по страховым взносам.

Сроки предоставления Уведомления об исчисленных страховых взносах для распределения ЕНП (п. 9 ст. 58 НК РФ) не позднее 25-го числа месяца, в котором установлен срок уплаты соответствующих налогов, авансовых платежей по налогам, сборам, страховым взносам.

Юрлица и индивидуальные предприниматели теперь могут дистанционно оформить электронную подпись без обращения в удостоверяющий центр

Юридические лица и индивидуальные предприниматели теперь могут оформить квалифицированную электронную подпись по биометрии, не обращаясь в Удостоверяющий центр ФНС России лично.

Оформить КЭП могут руководители юридического лица (лица, имеющие право действовать от имени организации без доверенности) и индивидуальные предприниматели.

Для оформления квалифицированной электронной подписи по биометрии потребуется:

• подтверждённая учётная запись на портале госуслуг;

• подтверждённая регистрация в Единой биометрической системе. Её можно зарегистрировать в банке;

• компьютер или ноутбук с камерой и микрофоном, а также установленными на нем средствами электронной подписи;

• сертифицированный ФСБ России или ФСТЭК России электронный носитель (токен) для записи ключей электронной подписи.

Оформить подпись можно на официальном сайте ФНС России. Организации - в разделе «Юридические лица» – «Личный кабинет» – «Выпустить сертификат ЭП с помощью ЕСИА и ЕБС», индивидуальные предприниматели - в «Личном кабинете налогоплательщика – индивидуального предпринимателя» в разделе «Услуги. Сервисы» - «Получение КЭП» - «Получить сертификат ЭП» - «Дистанционно с использованием биометрии». Авторизоваться в Личном кабинете ИП можно как с помощью логина и пароля, так и через учетную запись госуслуг.

В процессе оформления подписи пользователю необходимо:

1. Авторизоваться через госуслуги (ЕСИА) и подтвердить свою личность через ЕБС;

2. Проверить и при необходимости скорректировать данные предзаполненного заявления на получение сертификата;

3. Сформировать ключи электронный подписи, дождаться выпуска соответствующего сертификата и после ознакомления с его содержимым - записать сертификат на электронный носитель (токен).

Инспекция информирует об увеличении с 2024 года размера социальных вычетов

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области доводит до сведения налогоплательщиков информацию об увеличении размеров предоставляемых гражданам социальных вычетов по НДФЛ, в том числе на медицинские услуги и обучение. Их новые значения начнут применяться к доходам, полученным начиная с 2024 года, и, соответственно, по расходам, понесенным с 1 января 2024 года.

Максимальный размер суммы расходов, с которой можно получить налоговый вычет на обучение ребенка (подопечного), увеличивается до 110 тысяч рублей. Размер налогового вычета на свое обучение, медицинские услуги, приобретение лекарств, фитнес-услуги, по оплате прохождения независимой оценки своей квалификации, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, добровольного пенсионного страхования, добровольного страхования жизни (если таковые заключаются на срок не менее пяти лет) и (или) по уплате дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию - до 150 тысяч рублей.

Новые размеры социальных вычетов будут применяться при подаче декларации по форме 3-НДФЛ за 2024 год в 2025 году. При получении вычетов у работодателя – в течение 2024 года.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает

25 января истекает срок представления уведомления об исчисленных суммах по:

-налогу на доходы физических лиц;

-налогу с доходов организаций, исчисляемому по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ;

-налогу с доходов, полученных иностранной организацией.

1 января текущего года завершился переходный период на систему Единого налогового счета (ЕНС). Платежные поручения со статусом «02» больше не признаются в качестве представленных уведомлений и не отражаются в совокупной обязанности налогоплательщика. Корректной признается только форма КНД 1110355, утвержденная приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД-7-8-/1047@.

Формировать и отправлять уведомление удобнее через учетную (бухгалтерскую) систему или Личный кабинет налогоплательщика. При этом в случае отправки из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи. Подробнее ознакомиться с порядком, сроками представления уведомления, примерами его заполнения и другой полезной информацией можно в соответствующем разделе сайта ФНС России

Не забудьте отчитаться о полученных доходах!

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает.

В России продолжается Декларационная кампания 2024г.

Отчитаться о доходах, полученных в 2023 году, необходимо до 30 апреля 2024 года. Декларацию по форме 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Доступ к Сервису возможен с использованием учетной записи ЕСИА (логин и пароль портала Госуслуг) или с помощью полученных в налоговой инспекции учетных данных.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2023 году гражданин, например, продал недвижимость, транспортные средства, которые были в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

При этом физические лица, получающие доходы как самозанятые, не представляют декларацию и не обязаны отчитываться о них в рамках декларационной кампании.

Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2024 года.

Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 2 декабря 2024 года.

Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.

Инспекция обращает внимание! В случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн. рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику сдавать декларацию 3-НДФЛ за 2023 год не нужно.

Также предельный срок предоставления декларации 30 апреля 2024 года не распространяется на получение налоговых вычетов. Для их получения направить декларацию в инспекцию можно в любое время в течение года.

Кроме того, граждане могут получить инвестиционные и имущественные налоговые вычеты в сумме фактических расходов на приобретение объектов недвижимого имущества и по уплате процентов по ипотеке, право на которые возникло у них с 1 января 2020 года, в сокращенные сроки без направления в налоговые органы декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов.

По расходам, понесенным с 1 января 2024 года, граждане смогут также получать в упрощенном порядке наиболее востребованные социальные вычеты НДФЛ (за лечение, физкультурные услуги, обучение, страхование жизни и другие).

УФНС России по Челябинской области: наличие кассового чека гарантирует защиту прав покупателя и обеспечивает полноценную уплату налогов в бюджет

Областная налоговая служба проводит региональную информационную кампанию

«Требуй чек!». Кампания направлена на побуждение предпринимателей, которые производят расчеты на территории Челябинской области, к повсеместному применению в установленных законом случаях контрольно-кассовой техники (ККТ).

Применение ККТ способствует созданию здоровой конкурентной бизнес-среды. В Челябинской области с начала 2023 года юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями сформировано более 1,5 млрд кассовых чеков на общую сумму 963 млрд руб. Для сравнения, за аналогичный период 2022 года сформировано 1,45 млрд кассовых чеков на общую сумму 920 млрд руб.

При каждом расчете продавец обязан выдать кассовый чек на бумаге или, при предоставлении покупателем до момента расчета адреса своей электронной почты или номера телефона, направлять чек в электронной форме. Кассовый чек – это документ, подтверждающий совершение покупки. Если покупатель не взял чек и позднее обнаружил, что товар по каким-либо причинам не подошел, процедура возврата может стать затруднительной. Если некачественно была оказана услуга (например, бытовая, медицинская, услуга общественного питания), подтвердить факт сделки в суде или надзорных органах будет легче, имея кассовый чек. По чеку можно проверить, допущены ли ошибки при расчете за товар или услугу.

Например, в сфере общественного питания распространена практика выдачи при расчете за оказанные услуги так называемых предчеков или счетов, содержащих QR-код, с помощью которого можно оставить чаевые за обслуживание. Выдача клиенту подобных документов не освобождает участников бизнеса от обязанности применения ККТ, выдачи кассового чека и не заменяют его.

Управление призывает потребителей к включению в гражданский контроль. При обнаружении нарушения законодательства о применении контрольно-кассовой техники, в том числе, если чек не выдан, покупатель может сообщить об этом в налоговый орган с помощью сервисов ФНС России «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет».

Проверить выданный при расчете документ можно с помощью мобильного приложения ФНС России "Проверка чека". Приложение также позволяет оперативно отправить обращение в налоговый орган. Для просмотра, хранения и агрегирования электронных кассовых чеков ФНС России разработано мобильное приложение «Мои чеки онлайн»: чеки хранятся в одном месте, не теряются, не выцветают.

Полезная информация для плательщиков НДС. ФНС запустила сервис для упрощения подтверждения нулевой ставки НДС

Для упрощения подтверждения нулевой ставки НДС в промышленную эксплуатацию запущен «Офис экспортера». Чтобы не представлять бумажные документы, с помощью этого сервиса экспортеры смогут быстро сформировать электронный реестр, куда включены сведения из декларации на товары, а также перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. С 1 января 2024 года представление экспортерами реестров только в электронном виде станет обязательным.

Кроме того, сервис и созданный в нем интерактивный чат также смогут помочь разобраться в подготовке обязательных электронных реестров деклараций на товары для экспресс-грузов или реестров таможенных деклараций CN 23 в случае отправки товаров международными почтовыми отправлениями.

Также сервис содержит справочную информацию и ответы на часто задаваемые вопросы в сфере обложения НДС внешнеэкономической деятельности. Если вопрос не найден, его можно задать напрямую инспектору по месту налогового учета через интерактивный чат Сервиса. Авторизоваться в сервисе «Офис экспортера» можно по логину и паролю (для индивидуальных предпринимателей) или электронному сертификату (для юридических лиц), используемые при входе в личный кабинет индивидуального предпринимателя и личный кабинет юридического лица.

Межрайонная ИФНС России № 17 по Челябинской области напоминает о правилах подключения новых пользователей к личным кабинетам: для юридических лиц необходимо получить квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП), для индивидуального предпринимателя - получить регистрационную карту с логином и паролем в любой налоговой инспекции, либо квалифицированный сертификат ключа проверки электронной подписи (КЭП).

С 1 января 2024 года исключается возможность применения платежных поручений в качестве уведомлений

Начиная с 01.01.2024 в соответствии с пунктом 12 статьи 4 Федерального закона от 14.07.2022 №263-ФЗ налоговые органы прекращают прием уведомлений на основании распоряжений на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему Российской Федерации, направленных плательщиками в банк со статусом «02».

Исключение составляют платежные распоряжения с датой платежного документа до 31.12.2023 включительно.

Платежи, оплаченные в 2024 году, будут учитываться как и прежде в составе единого налогового платежа налогоплательщика, а уведомления представляются только по форме, утверждённой приказом ФНС России от 02.11.2022 № ЕД -7-8-/1047@ «Об утверждении формы, порядка заполнения и формата предоставления уведомление об исчисленных суммах налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов в электронной форме» КНД 1110355 (далее – Уведомление).

Уведомление представляется в налоговый орган по месту постановки на учет налогоплательщика.

Подать Уведомление можно через личный кабинет налогоплательщика, по ТКС, на бумажном носителе (только налогоплательщики, не указанные

в пункте 3 статьи 80 НК РФ). В случае отправки Уведомления из Личного кабинета индивидуального предпринимателя предусмотрена возможность использования неквалифицированной электронной подписи.

Прочитано 10162 раз

Наверх