Полезная информация
Направляйте обращения с помощью сервисов ФНС России
Жалоба – это письменное обращение в налоговый орган по обжалованию документов или действий (бездействия) налогового органа (п.1 ст. 138 НК РФ).
Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган, но через налоговый орган, чьи документы, действия или бездействия обжалуются (ст. 139 НК РФ).
В 2022 году в Межрайонную ИФНС России № 16 по Челябинской области поступило 50 жалоб от налогоплательщиков, из которых:
- 31 жалоба рассмотрена и по ним вынесены решения вышестоящим налоговым органом (9 жалоб рассмотрены в пользу налогоплательщиков, 22 жалобы оставлены без удовлетворения);
- 17 жалоб оставлено без рассмотрения по причине отзыва и устранения нарушения прав налогоплательщиков;
- 2 жалобы рассмотрены в рамках Федерального закона от 02.05.2006 №59-ФЗ «О порядке рассмотрения обращений граждан РФ», как обращения.
Каждый налогоплательщик вправе обжаловать документы или действия (бездействия) налогового органа, если, по его мнению, они нарушают его права (ст. 137 НК РФ).
В целях ускорения взаимодействия с налоговыми органами целесообразно направлять жалобы (апелляционные жалобы), подаваемые в рамках Налогового кодекса РФ, а также заявления о приостановлении исполнения обжалуемых решений (п. 5 ст. 138 НК РФ) в соответствии с приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.
Направляйте обращения с помощью сервисов «Обратиться в ФНС России» и «Личный кабинет налогоплательщика».
Ссылка на сервис:
Кому необходимо подать заявление на льготу по имущественным налогам
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что с середины мая планируется проведение массовых расчетов имущественных налогов физических лиц за 2022 год.
Физические лица могут заявить о наличии оснований, возникших в 2022 году, для применения льгот по налогу на имущество физических лиц, транспортному и земельному налогам.
В целях корректного расчета имущественных налогов необходимо подать соответствующее заявление до 1 апреля 2023 года.
Заявления могут не направлять пенсионеры, предпенсионеры, инвалиды I и II групп инвалидности, инвалиды с детства, дети-инвалиды, лица, имеющие трех и более несовершеннолетних детей, ветераны боевых действий.
Льготы указанным категориям граждан будут предоставлены в беззаявительном порядке на основании сведений, полученных от Фонда пенсионного и социального страхования и Министерства социальных отношений.
Если заявление на льготу уже подавалось ранее, то повторное представление не требуется.
Заявление на льготу и уведомление о выборе льготного объекта можно подать:
- через Личный кабинет
- в любом офисе МФЦ
- направить по почте
- лично в налоговом органе
Для индивидуальных предпринимателей, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы УСН, ПСН, ЕСХН предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно - делового, торгового и бытового значения, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Данное освобождение от обязанности по уплате налога на имущество является налоговой льготой, для предоставления которой требуется ежегодное представление в налоговый орган заявления о предоставления льготы. Документами, подтверждающими использование в предпринимательской деятельности, могут быть, например: договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности, договоры аренды за налоговый период 2022г.
С полной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (www.nalog.gov.ru) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8800-222-22-22). Пользователям доступна информация по любому региону нашей страны.
Спрашивали? Отвечаем. (Декларирование доходов, налоговые вычеты)
В Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области проведена горячая линия по теме «Декларирование доходов физических лиц 2023» . На вопросы отвечала начальник отдела камеральных проверок №2 Картечина М.В.
В течение дня поступило 18 вопросов. Приводим самые актуальные.
Вопрос: Могу ли я заявить имущественный вычет по вновь купленному объекту недвижимости, если в 2010 году пользовался вычетом с 400 000 руб.?
Ответ: Нет. До 01.01.2014 года имущественный налоговый вычет по фактически произведенным налогоплательщиком расходам на новое строительство, либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них, указанных в пп. 3 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) предоставлялся только по одному объекту недвижимости. Так как Вы уже заявляли свое право на получение имущественного налогового вычета по квартире, приобретенной до 2014 года (в Вашем случае в 2010г), то повторное заявление налогового вычета на имущество, приобретенное в 2022 году, неправомерно (п. 11 ст. 220 Кодекса). Правом на получение имущественного налогового вычета по расходам на приобретение одного или нескольких объектов имущества можно воспользоваться в случае, если право собственности на эти объекты зарегистрированы не ранее 01.01.2014.
Вопрос: В каких случаях можно получить социальный налоговый вычет по расходам на фитнес?
Ответ: Социальный налоговый вычет по расходам на физкультурно-оздоровительные услуги можно заявить, если вы оплачивали фитнес-услуги для себя, своих детей или подопечных в возрасте до 18 лет (до 24 лет в случае обучения по очной форме). Получить такой вычет можно, если Вы оплачивали фитнес-услуги организации или индивидуальному предпринимателю, для которых деятельность в области физической культуры и спорта является основной. Данные организации и индивидуальные предприниматели должны быть включены в специальный перечень (доступен для ознакомления на сайте Минспорта России).
Вопрос: Какие семьи освобождаются от уплаты налога при продаже недвижимого имущества?
Ответ: Федеральным законом от 29.11.2021 № 382–ФЗ внесены изменения в статью 217.1 Налогового кодекса Российской Федерации, касающиеся освобождения от налогообложения с 01.01.2022 доходов физических лиц от продажи жилья вне зависимости от того, сколько лет недвижимое имущество находилось в собственности при выполнении следующих условий:
- налогоплательщик или его супруг являются родителями двух или более несовершеннолетних детей (или детей до 24 лет, если они обучаются очно);
- новая недвижимость должна быть приобретена в тот же календарный год, в котором продана старая или не позднее 30 апреля следующего года;
- общая площадь приобретенного жилья или его кадастровая стоимость должны быть больше, чем в проданном объекте;
- кадастровая стоимость проданного жилья не должна превышать 50 млн. рублей;
- на момент продажи жилого помещения ни у гражданина, ни у его детей не должно быть в собственности другого жилья, площадь которого в совокупности больше 50% площади приобретенного жилья.
Услуги ФНС России можно получить в МФЦ.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что Многофункциональные центры (МФЦ) позволяют упростить процедуру получения гражданами и юридическими лицами государственных услуг налоговых органов в максимально комфортных условиях.
К наиболее востребованным государственным услугам налоговых органов в МФЦ относятся:
• Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
• Прием заявлений физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет (ИНН);
• Прием заявления о выдаче налогового уведомления;
• Прием заявлений на доступ к сервису «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» путем получения доступа к Единому порталу государственных и муниципальных услуг (Госуслуги);
• Прием заявления на предоставление льготы по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам от физических лиц;
• Прием налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажных носителях для налогоплательщиков физических лиц.
При обращении в МФЦ за услугой по Государственной регистрации юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств государственная пошлина не уплачивается, что позволяет сократить время и расходы для создания собственного бизнеса.
Имея доступ в «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц», вы сможете обращаться в налоговые органы, уплачивать налоги, получать справки и подавать заявление на вычет, а также иметь доступ к информации о вашем имуществе в режиме онлайн. Приложение доступно не только в web-режиме, но и для платформ IOS и Android.
 |
 |
 |
 |
Спрашивали? Отвечаем. (Имущественные налоги физических лиц)
В Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области проведена горячая линия по исчислению и уплате имущественных налогов. На вопросы отвечала начальник отдела камеральных проверок №3 Е.П.Степанчук.
В течение дня поступило 17 вопросов. Приводим самые актуальные.
Вопрос: Каким категориям граждан налоговыми органами применяется беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговой льготы?
Ответ: Налоговыми органами применяется беззаявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, лица «предпенсионного» возраста, инвалиды I и II группы. Льгота предоставляется на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда Российской Федерации, органов социальной защиты населения.
В то же время для налогоплательщиков - физических лиц, относящихся к льготным категориям, сохраняется право предоставить заявление на льготу по установленной форме в любой налоговый орган, направив его почтовым отправлением или обратившись лично, предварительно записавшись на прием в налоговый орган или в отделение МФЦ, а также направить его при помощи интернет – сервиса ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Повторного предоставления заявления на льготу не требуется, исключение составляют случаи, когда льготный статус ограничен по времени.
Вопрос: Семьям, получившим статус многодетной семьи в 2022 году, необходимо предоставлять в налоговый орган заявление на льготу?
Ответ: Семьям, получившим статус многодетной семьи в 2022 году, необходимо предоставить в налоговый орган заявление о предоставления льготы до 30.03.2023, подтверждающим документом является «Удостоверение многодетной семьи».
Форма заявления (КНД 1150063) и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
Вопрос: Как индивидуальному предпринимателю получить налоговую льготу по налогу на имущество физических лиц?
Ответ: Для индивидуальных предпринимателей, использующих принадлежащее им имущество в предпринимательской деятельности и применяющих специальные налоговые режимы УСН, ПСН, ЕСХН предусмотрено освобождение от уплаты налога на имущество физических лиц, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно - делового, торгового и бытового значения, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации.
Данное освобождение от обязанности по уплате налога на имущество является налоговой льготой, для предоставления которой требуется ежегодное представление в налоговый орган заявления о предоставления льготы до 30.03.2022. Документами, подтверждающими использование в предпринимательской деятельности, могут быть, например: договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности, договоры аренды за налоговый период 2022г.
В России стартовала Декларационная кампания 2023 года
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 30 апреля 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Почти 2,5 тыс жителей Челябинской области приняли участие в День открытых дверей по вопросам введения ЕНС
Мероприятие проходило во всех налоговых инспекциях региона. В этот день специалисты налоговых органов рассказали посетившим мероприятие южноуральцам обо всех преимуществах Единого налогового счета и основных изменениях в законодательстве о налогах и сборах, вступающих в силу с 1 января 2023 года.
По отзывам граждан к участию в мероприятии многих привлекла возможность оперативного получения информации по введению Единого налогового счета.
Участников мероприятия интересовал алгоритм распределения денежных средств на Единый налоговый счет, сроки сдачи отчетности, изменение порядка и сроков уплаты налогов и авансовых платежей, формирование единого сальдо расчетов по налогам, способы внесения денежных средств и другие вопросы, ответы на которые сотрудники каждой налоговой инспекции области предоставляли в оперативном режиме.
Кроме того, на Дне открытых дверей налогоплательщики Южного Урала смогли получить актуальную информацию о состоянии расчетов с бюджетом.
УФНС России по Челябинской области напоминает, все категории налогоплательщиков перейдут на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый платеж, распределяющийся на Единый налоговый счет. Нововведение заработает с 1 января 2023 года. В рамках ЕНС все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. Единый налоговый счет – это возможность платить налоги просто и без ошибок. Универсальная платежка с одинаковыми реквизитами для всех налогов, ошибиться с заполнением будет невозможно. Больше не придется помнить сроки сдачи отчетности и уплаты по разным налогам – теперь они единые. Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа. В результате, платежи формируются без ошибок, пеней и штрафов, что экономит время и деньги.
На сайте ФНС России создана промостраница, которая поможет налогоплательщикам разобраться во всех нюансах перехода на новый порядок учета обязательных платежей – Единый налоговый счет. Там же есть ссылка к сервису, в котором собраны наиболее распространенные вопросы и ответы по этой тематике.
Необходимую информацию по вопросам введения Единого налогового счета можно получить в контакт-центре ФНС России по телефону 8-800-222-22-22.
Введение Единого налогового счета – важное изменение налогового законодательства с 2023 года
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает о введении c 1 января 2023 года института Единого налогового счета (ЕНС) для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, который позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов.
Налогоплательщикам будет достаточно внести средства на единый счет, указав только два реквизита: сумму платежа и ИНН. Перечисленные денежные средства будут автоматически распределяться налоговыми органами в счет уплаты обязательных платежей в соответствии с установленной очередностью.
Введение ЕНС исключит наличие у налогоплательщика одновременно задолженности и переплаты по разным видам налогов и обеспечит экономически обоснованный расчет пеней на общую сумму задолженности перед бюджетом.
Помимо сокращения количества платежей и реквизитов, ЕНС имеет следующие преимущества:
1 срок уплаты в месяц;
1 сальдо в целом по ЕНС;
1 день для поручения на возврат;
1 документ взыскания для банка;
1 день для снятия блокировки по счету.
Данные о состоянии Единого налогового счета, детализированная информация о распределении Единого налогового платежа и обратная связь с налоговым органом будут доступны в онлайн режиме в Личном кабинете налогоплательщика, через ТКС или в учетной системе налогоплательщика (ERP – система).
Единый налоговый счет - новая система уплаты налогов
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что с 1 января 2023 года все категории налогоплательщиков переходят на новую форму оплаты налогов и страховых взносов - Единый налоговый платеж (ЕНП), распределяющийся на Единый налоговый счет (ЕНС) в соответствии с Федеральным законом № 263 от 14.07.2022 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации».
Единый налоговый счет – это новая система учета, в рамках которой все подлежащие уплате и уплаченные с использованием единого налогового платежа налоги налогоплательщика консолидируются в единое сальдо расчетов с бюджетом. ЕНС предполагает перечисление налогоплательщиком всех платежей на один счет, налоговая служба автоматически распределит их по обязательствам. Нововведение позволит упростить механизм исполнения обязанности по уплате налогов, максимально снизить временные затраты на оплату налогов и избежать ошибок, - исчезнет необходимость перечисления большого количества платежей.
Для уплаты налогов потребуются ИНН и сумма, которая станет единственным изменяемым параметром платежа.
Алгоритм следующий – до 28 числа месяца налогоплательщик вносит денежные средства на собственный Единый налоговый счет, после чего они автоматически будут распределены по налоговым обязательствам налогоплательщика. Далее, информацию о том, как именно распределились суммы, налогоплательщик сможет увидеть в Личном кабинете, либо, направив запрос в налоговую инспекцию.
Таким образом, к 28 числу у налогоплательщика, плательщика сборов, взносов на Едином налоговом счете должна быть сумма, которой будет достаточно для погашения совокупной образовавшейся у него обязанности – уплаты всех начисленных налогов.
Хронология зачетов поступлений в бюджет строго регламентируется: в первую очередь закрывается недоимка, начиная с более ранней даты возникновения. Далее зачитываются налоги, авансовые платежи по налогам и страховым взносам с даты возникновения обязанности по уплате на основании налоговых деклараций, расчетов, уведомлений об исчисленных суммах. В последнюю очередь будут зачитываться пени, проценты и штрафы.
Налогоплательщики будут иметь возможность зачислять «свободные» денежные средства на Единый налоговый платеж другого лица. Для этого следует подать заявление и средства с остатка на счете будут переведены. Ускорится и процесс возврата на счет переплаты. Еще один плюс - уменьшается до одного дня время снятия блокировки со счета лица после погашения им задолженности перед бюджетом.
Произвести оплату налогов можно, воспользовавшись электронными сервисами ФНС России «Уплата налогов и пошлин», «Личный кабинет для физических лиц» через опцию «Пополнить авансовый кошелек».
Получить электронную подпись можно бесплатно в налоговом органе.
С июля 2021 года на ФНС России возложены функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности - руководителей организаций), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
Для первичного получения усиленной квалифицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России индивидуальному предпринимателю, нотариусу либо лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени юридического лица, необходимо лично обратиться в любой налоговый орган, представив документ, удостоверяющий личность заявителя, сведения о страховом номере индивидуального лицевого счета (СНИЛС); и носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (USB-токен). Приобрести такие носители можно у дистрибьюторов производителей и в специализированных магазинах. Для удобства налогоплательщиков в здании инспекции по адресу: г. Магнитогорск, ул. Ворошилова, д.12Б установлен вендинговый аппарат, в котором можно приобрести ключевой носитель, соответствующий требованиям безопасности.
Допускается использование уже имеющихся носителей при условии их соответствия требованиям.
Приём заявлений на выпуск КЭП и выдача квалифицированного сертификата осуществляется по экстерриториальному принципу, независимо от места нахождения организации (места жительства предпринимателя). Заполнить и направить в налоговый орган заявление на выдачу КЭП можно с помощью Личного кабинета индивидуального предпринимателя или юридического лица. Такой способ получения услуги значительно сокращает время для получения заявителем КЭП.
Выданные КЭП действуют 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения другой хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», в том числе на электронных торговых площадках.
Востребованность получения данной услуги резко возрастает при приближении отчетных дат, а также ожидается резкий рост обращений в конце текущего года в связи с окончанием с 01.01.2023 действия сертификатов электронной подписи, выданных коммерческими удостоверяющими центрами. Так как при получении КЭП требуется личное присутствие заявителя, для сокращения времени ожидания в очереди, Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области рекомендует воспользоваться сервисом ФНС России «Запись на прием в инспекцию» на сайте www.order.nalog.gov.ru.
В Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области выдача КЭП осуществляется по адресам: г. Магнитогорск, ул. Ворошилова, д, 12Б.
Как заплатить налоги на имущество за несовершеннолетних детей
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что оплатить налоги за ребенка можно в Личном кабинете налогоплательщика с помощью вкладки «Семейный доступ».
В этой вкладке нужно нажать кнопку «Добавить пользователя», далее ввести логин (ИНН) Личного кабинета несовершеннолетнего ребенка и нажать кнопку «Отправить запрос». В Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка может быть не более двух подтвержденных запросов. Затем необходимо перейти в Личный кабинет ребенка и подтвердить свой запрос, нажав соответствующую кнопку. В случае отмены запроса в Личном кабинете несовершеннолетнего ребенка в добавлении будет отказано. Добавленные в такой список несовершеннолетние дети исключаются автоматически по достижении совершеннолетия. Также исключение из списка возможно по желанию любой из сторон. Для этого необходимо нажать на кнопку «крестик» у добавленного в списке пользователя и подтвердить исключение.
Затем в разделе «Налоги» появится всплывающий список, куда входят только добавленные несовершеннолетние дети. Переключая пользователей в этом списке, можно оплатить налоги любым удобным способом: банковской картой, через онлайн-банк или распечатав квитанцию.
Кроме того, сделать это можно по QR-коду или штрих-коду через электронные сервисы, через банк, почту.
Срок уплаты имущественных налогов за 2021 год – 1 декабря 2022 года.
Получение ИНН через МФЦ стало быстрее.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что получить ИНН в МФЦ можно быстрее. Оптимизировать срок предоставления услуги удалось благодаря сокращению бумажного документооборота между Налоговой службой и офисом «Мои документы».
Федеральная налоговая служба разработала новый вид сведений в СМЭВ «Передача заявления физического лица о постановке на учет в налоговый орган и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет в налоговом органе». Этот вид сведений предназначен для обмена электронными документами с налоговым органом при оказании в МФЦ услуги по выдаче свидетельства ИНН.
Сейчас срок выдачи ИНН через МФЦ составляет до 10 дней. Благодаря нововведению он сократился и занимает от одного до трех дней.
Программа добровольного декларирования
Получить электронную подпись можно бесплатно в налоговом органе.
С начала года на ФНС России возложены функции по выпуску квалифицированной электронной подписи для юридических лиц (лиц, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности - руководителей организаций), индивидуальных предпринимателей и нотариусов.
Для первичного получения усиленной квалицированной электронной подписи в Удостоверяющем центре ФНС России индивидуальному предпринимателю, нотариусу либо лицу, имеющему право действовать без доверенности от имени юридического лица, необходимо лично обратиться с заявлением в любой налоговый орган, представив документ, удостоверяющий личность заявителя, СНИЛС и носитель ключевой информации, сертифицированный ФСТЭК России или ФСБ России (USB-токен). Приём заявлений на выпуск КЭП и выдачу квалифицированного сертификата осуществляется по экстерриториальному принципу, независимо от места нахождения организации (места жительства предпринимателя). Заполнить и направить в налоговый орган заявление на выдачу КЭП можно с помощью Личного кабинета. Такой способ получения услуги значительно сокращает время для получения заявителем КЭП.
При повторном обращении, в том числе через Личный кабинет, пользователь сможет дистанционно удостоверять личность действующей электронной подписью.
Востребованность получения данной услуги резко возрастает при приближении отчетных дат, а также ожидается резкий рост обращений в конце текущего года в связи с окончанием с 01.01.2023 действия сертификатов электронной подписи, выданных коммерческими удостоверяющими центрами. Так как при получении КЭП требуется личное присутствие заявителя, для сокращения времени ожидания в очереди, Межрайонная ИФНС Росс №16 по Челябинской области рекомендует воспользоваться сервисом ФНС России «Запись на прием в инспекцию» на сайте www.nalog.gov.ru.
Началась рассылка налоговых уведомлений
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о начале рассылки сводных налоговых уведомлений. Пользователям Личного кабинета, зарегистрированным на территории Челябинской области, уведомления уже доступны в интернет-сервисе на сайте ФНС России и в мобильном приложении «Налоги ФЛ».
Сводные налоговые уведомления содержат расчеты земельного, транспортного налогов, налога на имущество и налога на доходы физических лиц за 2021 год в зависимости от индивидуального перечня объектов налогообложения налогоплательщика, а также реквизиты для уплаты налогов. Срок уплаты начисленных по уведомлениям налогов в этом году – до 1 декабря включительно.
Обращаем внимание, что пользователям Личных кабинетов налоговые уведомления по умолчанию направляются только в электронном виде и не дублируются на бумажном носителе.
Если по какой-то причине информации о необходимой уплате нет, следует обратиться в налоговый орган по месту жительства или в МФЦ.
Причинами отсутствия в Личном кабинете налогового уведомления могут быть:
- отсутствие суммы налога к уплате вследствие предоставления налоговой льготы;
- наличие переплаты по налогам в размере равном или превышающем размер начисленного налога;
- сумма налога к уплате за налоговый период по всем налогам не превышает 100 рублей.
При наличии в полученном налоговом уведомлении некорректных данных об объектах налогообложения или льготах налогоплательщики могут направить обращение в Личном кабинете (раздел «Жизненные ситуации» - «Уточнить информацию об объектах налогообложения и (или) сумме налога») или в сервисе «Обратиться в ФНС России». Изложенную в обращении информацию налоговый орган проверит, при необходимости произведет перерасчет и уведомит налогоплательщика о результатах.
Ответы на актуальные вопросы по учету в налоговом органе
Вопрос: Как можно получить Свидетельство о постановке на учет в электронном виде?
Ответ: В интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика физических лиц» реализована возможность получения (бесплатного скачивания) электронного свидетельства ИНН, подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без посещения налогового органа. Электронный документ, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный вариант, подписанный должностным лицом налогового органа и заверенный печатью.
Чтобы скачать свидетельство ИНН необходимо войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» => раздел «Жизненные ситуации» => «Постановка на учет» => «Получение свидетельства ИНН».
После направления заявления о постановке физического лица на учет, в разделе «Профиль», появится возможность скачать свидетельство ИНН неограниченное количество раз.
Вопрос: В какой срок организация обязана сообщить в налоговый орган по месту своего нахождения о создании обособленного подразделения?
Ответ: В случае создания обособленного подразделения организация обязана сообщить об этом в течение одного месяца со дня создания. В случае изменения сведений об обособленном подразделении российской организации, такие сведения должны быть представлены в течение трех дней с момента внесения изменений (пункт 2 статьи 23 Налогового кодекса Российской Федерации).
Вопрос: Как встать на учет в налоговом органе в качестве нотариуса, занимающегося частной практикой?
Ответ: Постановка на учет физического лица в качестве нотариуса, занимающегося частной практикой, осуществляется на основании сведений, сообщаемых органами юстиции, выдающих лицензии на право нотариальной деятельности и наделяющих нотариусов полномочиями. Указанные сведения представляются в налоговый орган в течение пяти дней со дня издания соответствующего приказа (Пункт 1 статьи 85 Налогового кодекса Российской Федерации). Для получения уведомления о постановке на учет нотариусу необходимо обратиться в налоговый орган.
В Челябинской области снижены ставки налога по упрощенной системе налогообложения
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о том, что в Челябинской области снижены ставки налога по упрощенной системе налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих определенные виды деятельности. Снижение налоговой нагрузки затронуло субъекты малого и среднего бизнеса, социально-ориентированные организации, а так же организации и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность в сфере социального предпринимательства. Ставки налога установлены законом Челябинской области от 25.12.2015 № 277-ЗО.
Для организаций и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения «доходы за минусом расходов» снижена ставка налога от 7 до 5%. Для организаций и индивидуальных предпринимателей с объектом налогообложения «доходы» снижена ставка налога от 3% до 1% . Размер ставки налога определяется в зависимости от вида осуществляемой деятельности.
Например, ставки налогов снижены для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих деятельность обрабатывающих производств, в области спорта, услуг туризма, в сфере телекоммуникаций и других.
Продлен срок действия «налоговых каникул» на территории Челябинской области до 1 января 2025 года. Законом Челябинской области от 28.01.2015 N 101-ЗО установлена нулевая ставка налога для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную или патентную системы налогообложения. Льготную ставку могут применять индивидуальные предприниматели, работающие в производственной, социальной и научной сфере, в сфере бытовых услуг, услуг по предоставлению мест для временного проживания и других.
Узнать об актуальных мерах поддержки юридических и физических лиц можно на официальном сайте ФНС России www.nalog.gov.ru в разделе «Меры поддержки-2022».
Уплатить НДФЛ за 2021 год необходимо до 15 июля
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что 15 июля – последний день уплаты НДФЛ за 2021 год. Сделать это нужно тем, кто должен был представить декларацию 3-НДФЛ за прошлый год до 4 мая 2022 года.
Кто обязан отчитываться о доходах за 2021 год, можно узнать в специальном разделе на сайте ФНС России.
Оплатить налог можно в течение всего дня 15 июля. Проще всего это сделать с помощью онлайн-сервиса «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России. Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» и «Личного кабинета налогоплательщика индивидуального предпринимателя» могут сформировать платежный документ в сервисе и уплатить налог онлайн.
С 16 июля за каждый просроченный день уплаты НДФЛ будет начисляться пеня, исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России.
Как получить услугу налоговой службы в МФЦ
Для получения из налоговых органов корреспонденции не по адресу места жительства необходимо обратиться в любой налоговый орган или МФЦ с Заявлением о предоставлении налоговому органу адреса для направления по почте документов, которые используются налоговой службой при реализации своих полномочий в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах.
Заявление подается по форме №1А, утвержденной Приказом ФНС России от 29.05.2014 № ММВ-7-14/306@.
Форма №1А предусматривает указание места жительства (места пребывания) в Российской Федерации, адреса для направления документов, а также периода времени, в течение которого документы налоговых органов могут направляться по заявленному адресу.
Также форма позволяет заявить налогоплательщику об отказе от использования предоставленного адреса. В случае отказа от использования ранее предоставленного адреса, в заявлении следует отметить дату окончания направления документов и не указывать адрес для направления документов.
Этим заявлением могут воспользоваться налогоплательщики - индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатский кабинет, физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями.
Заявление не предназначено для применения юридическими лицами. Корреспонденция для юридических лиц направляется налоговыми органами почтой на адрес, указанный в Едином государственном реестре юридических лиц.
При личном обращении в МФЦ необходимо представить документ, удостоверяющий личность гражданина РФ. Если заявление подается представителем налогоплательщика, то к форме № 1Анеобходимо приложить копию документа, подтверждающего его полномочия (доверенность).
Услуга предоставляется экстерриториально в пределах Российской Федерации. Срок оказания услуги – не позднее 3 рабочих дней со дня, следующего за днем регистрации заявления в налоговом органе. Услуга предоставляется бесплатно.
Документы об учете в налоговых органах теперь направляются налогоплательщикам через Личный кабинет
Уведомления, подтверждающие постановку и снятие с учета в налоговом органе в связи с приобретением или продажей недвижимого имущества и транспортных средств, пользователи Личных кабинетов налогоплательщика для физических лиц теперь будут получать в электронном виде.
Уведомления доступны для просмотра и скачивания в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.
Гражданин получит его по почте, если он не является пользователем сервиса или ранее выбрал в нем опцию получения документов на бумаге.
Расширился функционал Личного кабинета и для компаний. У них появилась возможность заполнить и направить сообщения о создании обособленных подразделений, изменении в сведениях о них или о прекращении деятельности через обособленные подразделения. В ответ на такие сообщения в Личный кабинет юридического лица будут направлены соответствующие уведомления, подтверждающие постановку на учет (снятие с учета) по месту нахождения обособленного подразделения, в формате PDF-документа с электронной подписью налогового органа.
Можно ли продлить сроки уплаты страховых взносов, поможет узнать сервис ФНС России
Распространяется ли отсрочка по уплате страховых взносов на организацию или индивидуального предпринимателя теперь можно узнать с помощью обновленного сервиса "Проверка возможности продления сроков платежей по УСН и страховым взносам".
Ранее Правительство РФ перенесло на год сроки уплаты страховых взносов, исчисленных за апрель – сентябрь 2022 года. Мера поддержки предназначена для компаний и ИП, которые исчисляют их с выплат и иных вознаграждений в пользу физлиц, а также если доход предпринимателя за 2021 год превысил 300 тыс. рублей.
Отсрочка распространяется на лиц, информация о которых содержится в ЕГРЮЛ или ЕГРИП по состоянию на 1 апреля 2022 года, а также чей ОКВЭД отражен в перечнях № 1 и 2 постановления.
Для проверки пользователю достаточно ввести свой ИНН. Система проверит, соответствует ли заявитель требованиям постановления Правительства РФ от 29.04.2022 № 776, и отразит результат – можно или нет воспользоваться мерой поддержки.
Отвечающим установленным критериям лицам сроки уплаты будут продлены проактивно. Никаких заявлений подавать не потребуется.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области.
Брошюра «ЕНС 36.6 – Здоровый расчет по налогам» (36 вопросов + 6 плюсов и преимуществ)
ПРЕИМУЩЕСТВА ЕНС – резюме
ПЛАТИТЬ ПРОЩЕ
1. 1 платеж в месяц (сейчас 60 сроков уплаты в год, будет в 5 раз меньше)
2. 2 реквизита в платежке – можно просто платить по ИНН (сейчас 15 полей, в т.ч. 1395 КБК и 20 тыс. ОКТМО) – ошибка и нестыковка уплаты и начисленных сумм будет исключена.
ЭКОНОМИЯ ДЕНЕГ И ВРЕМЕНИ
3. 1 сальдо расчетов с бюджетом – не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки.
4. 1 сальдо расчетов – не нужно будет подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО (сейчас 80 млн. ошибок в год по стране).
5. 1 день на возврат – положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
6. 1 операция чтобы передать свою переплату (сейчас нужно сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
7. до 30 дополнительных дней для уплаты – при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам, а НДФЛ будет уплачиваться не ежедневно, а 1 раз в месяц.
8. нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
9. нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
ПРОЩЕ РАЗОБРАТЬСЯ С ДОЛГОМ
10. 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
11. 1 документ взыскания (сейчас выставляются отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).
ПРОЗРАЧНОСТЬ И СЕРВИСНОСТЬ
12. Онлайн доступ для плательщиков детализации начислений и уплаты налогов – налогоплательщик и налоговый орган видят состояние расчетов «одними глазами».
13. Интеграция доступа как в ЛК, так и в IT-платформы плательщиков по открытому API.
О порядке получения налоговой льготы
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что в ближайшее время будут проведены массовые расчеты имущественных налогов физических лиц за 2021 год.
Для максимально корректного исчисления имущественных налогов налоговым органам необходима информация о налоговых льготах, право на которые имеют физические лица.
Налоговыми органами применяется без заявительный (автоматический) порядок предоставления налоговых льгот для таких категорий граждан как пенсионеры, люди «пред пенсионного» возраста, ветераны боевых действий. Льгота предоставляется на основании имеющейся у налогового органа информации, а также сведений, полученных из Пенсионного фонда Российской Федерации, органов социальной защиты населения. В то же время для налогоплательщиков - физических лиц сохраняется право предоставить заявление на льготу в инициативном порядке.
Некоторым категориям налогоплательщиков все же необходимо представить заявление о льготе в налоговый орган, например: семьям, получившим статус многодетной семьи в 2021 году, индивидуальным предпринимателям, которые используют имущество в предпринимательской деятельности и применяют любой из спецрежимов УСН, ПСН или ЕСХН.
Для подтверждения статуса многодетной семьи к заявлению о предоставлении льготы с необходимо приложить «Удостоверение многодетной семьи».
Для индивидуальных предпринимателей документами, подтверждающими использование имущества в предпринимательской деятельности, могут быть договоры с поставщиками, покупателями, платежные документы, свидетельствующие о получении дохода от предпринимательской деятельности, договора аренды за 2021год. Следует иметь в виду, что по объектам имущества, включенным в перечень объектов административно - делового, торгового и бытового значения, определяемым в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового Кодекса Российской Федерации, налоговая льгота не предоставляется.
Заявление о предоставлении налоговой льготы можно представить в любой налоговый орган, в МФЦ, или направить его «электронно» в интернет – сервисе ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Рекомендуется представить такое заявление до 30.04.2022.
С полной информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах можно ознакомиться в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru.
Ответы на вопросы по досудебному урегулированию налоговых споров.
Вопрос: Может ли налогоплательщик представить дополнительные документы в ходе рассмотрения вышестоящим налоговым органом апелляционной жалобы?
Ответ: В соответствии со статьей 140 НК РФ вышестоящий налоговый орган рассматривает жалобу (апелляционную жалобу), документы, подтверждающие доводы лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), дополнительные документы, представленные в ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы), а также материалы, представленные нижестоящим налоговым органом, без участия лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу).
В ходе рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) лицо, подавшее эту жалобу, до принятия по ней решения вправе представить дополнительные документы, подтверждающие его доводы.
Но необходимо учитывать, что в случае если в ходе рассмотрения апелляционной жалобы налогоплательщик представляет дополнительные документы, срок рассмотрения апелляционной жалобы исчисляться с момента получения ВНО дополнительных документов.
Вопрос: В каких случаях рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) может быть приостановлено по решению вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу)?
Ответ: Рассмотрение жалобы (апелляционной жалобы) в соответствии со статьей 140 НК РФ может быть приостановлено по решению вышестоящего налогового органа, рассматривающего жалобу (апелляционную жалобу):
- до разрешения дела о том же предмете и по тем же основаниям арбитражным судом, судом общей юрисдикции;
- в случае невозможности рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) до разрешения другого дела судом в конституционном, гражданском, арбитражном, административном, уголовном судопроизводстве;
- до рассмотрения заявления о проведении взаимосогласительной процедуры в порядке, предусмотренном главой 20.3 НК РФ.
О принятом решении об указанном приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) в течение трех дней со дня его принятия сообщается лицу, подавшему жалобу (апелляционную жалобу).
Вопрос: Лицо, подавшее жалобу (апелляционную жалобу), до принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе) может ли отозвать ее полностью или в части путем направления письменного заявления в налоговый орган, рассматривающий соответствующую жалобу?
Ответ: В соответствии со статьей 138 (в ред. ФЗ от 17.02.2021 N 6-ФЗ) лицо, подавшее жалобу (апелляционную жалобу), до принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе) может отозвать ее полностью или в части путем направления письменного заявления в налоговый орган, рассматривающий соответствующую жалобу
Однако надо помнить, что отзыв жалобы (апелляционной жалобы) лишает лицо, подавшее соответствующую жалобу, права на повторное обращение с жалобой (апелляционной жалобой) по тем же основаниям и в том же порядке.
Ответы на вопросы по постановке на учет в налоговом органе
Вопрос: Может ли индивидуальный предприниматель прекратить свою деятельность и стать самозанятым как физическое лицо?
Ответ: Да, индивидуальный предприниматель может сначала сняться с учета в налоговом органе в качестве индивидуального предпринимателя, встать на учет в качестве «самозанятого» и начать платить налог на профессиональный доход как физическое лицо, однако закон предусматривает использование налога на профессиональный доход и в статусе индивидуального предпринимателя.
Вопрос: Как встать на учет и получить ИНН?
Ответ: Если ИНН вам не присвоен, то вы можете получить его в любое время:
• обратившись в налоговый орган либо в МФЦ лично или через представителя;
• отправив необходимые документы по почте в любой налоговый орган;
• обратившись в электронной форме через Единый портал госуслуг или сайт ФНС России.
Вопрос: При изменении фамилии, имени или отчества нужно получать новое свидетельство о постановке на учет?
Ответ: Получение нового свидетельства с указанием в нем присвоенного ранее ИНН в случае изменения фамилии, имени или отчества не является обязательным
Обратиться за получением Свидетельства о постановке на учет можно в любой налоговый орган или в «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области» (МФЦ).
Об ответственности для номинальных руководителей
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что юридические лица с признаками фиктивности, как правило, фигурируют во всех преступных схемах, направленных на хищение бюджетных денежных средств, легализацию доходов, полученных преступным путем, на проведение незаконных операций по обналичиванию денежных средств, на обеспечение совершения преступлений, связанных с терроризмом, контрабандой, отмыванием криминальных доходов, с рейдерскими захватами чужой собственности. Умышленное использование в хозяйственной деятельности фирм-"однодневок" является одним из самых распространенных способов уклонения от налогообложения, когда заявляемый к возмещению проверяемым налогоплательщиком НДС реально не уплачен в бюджет на определенном этапе продвижения товара (выполнения работ, оказания услуг).
Для создания подобных организаций используются "номинальные руководители" или чужие персональные данные.
Согласно ГК РФ и Федеральному закону от 08.08.2001 N 129-ФЗ "О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей" любое юридическое лицо подлежит обязательной государственной регистрации. Указанные нормативные акты четко определяют процедуру регистрации, а также основания отказа и отмены регистрации.
Под подставными лицами понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в ЕГРЮЛ, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом (примечание к ст. 173.1 УК РФ).
Ключевыми событиями для образования состава преступления, предусмотренного ст. 173.1 УК РФ, является внесение сведений в ЕГРЮЛ с использованием данных подставного лица, т.е. когда лицо осознанно не собиралось осуществлять какой-либо управленческой деятельности, но, несмотря на это, умышленно предоставило свои данные для регистрации, оно будет нести уголовную ответственность за свои действия.
Рассматриваемая статья состоит из двух частей.
- Часть 1 ст. 173.1 УК РФ предусматривает ответственность как за образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц, так и за предоставление данных с целью внесения в ЕГРЮЛ сведений о подставном лице.
- Часть 2 этой статьи устанавливает ответственность за те же деяния, но совершенные группой лиц по предварительному сговору либо с использованием служебного положения. Она предполагает наличие лица, которое с целью облегчения совершения преступления способствовало совершению противоправных действий, используя свое служебное положение.
Факт "номинальности" лица, зарегистрированного в качестве генерального директора (например), может быть обнаружен в ходе проведения проверок и расследования уголовных дел по иным экономическим составам преступления.
Помимо правоохранительных органов, подобные преступления также могут быть выявлены в ходе проведения налоговых проверок.
Спрашивали? Отвечаем.
В Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области проведена горячая линия по исчислению и уплате имущественных налогов. На вопросы отвечала начальник отдела камеральных проверок №3 Е.П.Степанчук.
В течение дня поступило 16 вопросов. Приводим самые актуальные.
Вопрос: Мне пришло требование об уплате налога на имущество физических лиц. Я не могу сейчас его исполнить. Что будет, если я уплачу его позже?
Ответ: Если налоговое требование не исполнено в установленный срок, то налоговый орган, направивший требование, вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.
Срок исковой давности для взыскания налогов, пеней, штрафов исчисляется с момента наступления срока исполнения налогового требования и при недоимке свыше 10 000 рублей составляет 6 месяцев (при недоимке менее 10 000 рублей срок исковой давности 3 года 6 месяцев).
Следует иметь в виду, что за каждый день просрочки по уплате налога начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования. Начисление пени прекратится только после погашении недоимки.
Вопрос: Нужно ли физическому лицу обязанность сообщать в налоговый орган о продаже автомобиля после снятия его с регистрационного учета в органах ГИБДД, чтобы не платить транспортный налог?
Ответ: Вопрос снятия автомобиля с регистрационного учета относится к компетенции органов, осуществляющих регистрацию транспортных средств. Самостоятельно сообщать о продаже автомобиля в налоговый орган не нужно, органы ГИБДД представят эти сведения в налоговый орган самостоятельно.
Налоговым кодексом Российской Федерации предусмотрено прекращение взимания транспортного налога только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено. (Статья 357 Налогового кодекса Российской Федерации)
Вопрос: Каким образом выбирается объект недвижимости, по которому будет предоставлена льгота?
Ответ: Согласно пунктам 3 и 4 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика.
В соответствии с пунктом 7 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации уведомление о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота, представляется налогоплательщиком в налоговый орган по своему выбору до 31 декабря года, начиная с которого будет применяется налоговая льгота.
При непредставлении налогоплательщиком уведомления о выбранном объекте налогообложения, налоговая льгота предоставляется в отношении одного объекта налогообложения каждого вида с максимальной исчисленной суммой налога.
Организации могут представить заявления о льготах по транспортному и земельному налогам за 2021 год в любой налоговый орган
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что в связи с предстоящим массовым расчетом налоговыми органами транспортного и земельного налогов организаций за 2021 год налогоплательщики, имеющие право на льготы по этим налогам, могут направить в налоговый орган по своему выбору заявление об их предоставлении. Они также вправе приложить к заявлению подтверждающие документы.
Если указанные документы-основания в налоговом органе отсутствуют, в том числе не представлены налогоплательщиком, то по информации из полученного заявления налоговый орган запрашивает сведения, подтверждающие право на льготу, у органов и иных лиц, обладающих этими сведениями. По результатам налогоплательщику направляется уведомление о предоставлении налоговой льготы либо сообщение об отказе в ее предоставлении.
Главы 28 "Транспортный налог" и 31 "Земельный налог" НК РФ не устанавливают предельный срок для представления указанного заявления, а также не связывают применение налоговых льгот с его обязательной подачей в течение какого-либо периода. Однако с 2021 года для обеспечения полноты уплаты налогов ФНС России направляет налогоплательщикам - организациям (их обособленным подразделениям) сообщения об исчисленных суммах транспортного и земельного налогов. Они составляются на основе информации, имеющейся у налогового органа, в том числе результатов рассмотрения вышеуказанного заявления. Если на дату формирования сообщения у налогового органа нет информации о налоговой льготе организации, в сообщение будут включены суммы налогов без учета льгот. Это может привести к выявлению недоимки или перерасчету налога. Поэтому заявления о налоговых льготах за 2021 год организациям целесообразно представить в налоговые органы до 1 апреля 2022 года.
Кроме того, если налогоплательщик, имеющий право на льготу, не направил заявление о ее предоставлении или не сообщил об отказе от ее применения, она может предоставляться на основании сведений, имеющихся в налоговом органе в соответствии с федеральными законами, начиная с периода, в котором у организации возникло право на льготу.
В России началась Декларационная кампания 2022 года
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2021 году, необходимо до 4 мая 2022 года. Форму 3-НДФЛ можно подать в налоговый орган по месту своего учета или в МФЦ. Декларацию также можно заполнить онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом ФНС России от 15.10.2021 № ЕД-7-11/903@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2021 году гражданин, например, продал недвижимость, которая была в его собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников. При этом в случае продажи недвижимого имущества на сумму до 1 млн рублей, а иного имущества – до 250 тыс. рублей в год, налогоплательщику больше не нужно сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2022 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с дохода, полученного налогоплательщиком, то последний должен задекларировать его самостоятельно и уплатить налог. Сделать это необходимо только в том случае, если налоговый агент не сообщил в ФНС России о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если же он выполнил данную обязанность, налоговый орган направит гражданину налоговое уведомление, на основании которого необходимо будет уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2022 года.
При нарушении сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик может быть привлечен к ответственности в виде штрафа и пени. Предельный срок подачи декларации – 4 мая 2022 года. Обращаем внимание на то, что он не распространяется на получение налоговых вычетов. Для этого направить декларацию можно в любое время в течение года.
О налоге на доход с процентов по вкладам
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что с 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц.
Банки до 1 февраля 2022 года должны сообщить в налоговые органы информацию о суммах выплаченных процентов по вкладам (остаткам на счетах) в отношении каждого физического лица, который получал их в течение 2021 года.
Исключение составляет информация о доходах по счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также по счетам эскроу.
На основании информации банков налоговый орган рассчитает НДФЛ и направит получателям дохода уведомление на уплату налога.
Налогом на доходы будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода (в 2022 году оставит 42500 рублей). Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января данного года.
ИНН можно получить разными способами
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что физическое лицо имеет право обратиться с заявлением о постановке на учет в любой налоговый орган по его выбору и получить Свидетельство о постановке на учет.
Заявление можно направить через Единый портал государственных и муниципальных услуг на сайте www.gosuslugi.ru в онлайн-сервисе на странице «Физическим лицам», в рубрике «Налоги и сборы».
Пользователи сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте ФНС России www.nalog.gov.ru могут бесплатно и в любое удобное время скачать электронное свидетельство о постановке на учет физического лица, подписанное усиленной квалифицированной электронной подписью. Документ имеет такую же юридическую силу, как и бумажная копия, подписанная должностным лицом налогового органа и заверенная печатью.
Чтобы скачать ИНН, достаточно обратиться в раздел «Жизненные ситуации» и направить заявление о постановке физического лица на учет в налоговом органе. После чего в разделе «Профиль» появится возможность скачать ИНН неограниченное количество раз.
Обратиться за получением Свидетельства о постановке на учет можно и в «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области» (МФЦ).
Декларирование дохода от операций купли-продажи криптовалют.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о порядке налогообложения и декларирования доходов физического лица от операций купли-продажи криптовалют ("виртуальная валюта").
Особый порядок налогообложения доходов физических лиц при совершении операций с криптовалютами Налоговым кодексом Российской Федерации не установлен. Согласно общему порядку доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определить для физических лиц.
Кроме того, учитывая, что законодательством Российской Федерации не определен правовой статус криптовалют, при налогообложении и декларировании дохода, полученного от операций купли-продажи криптовалют, следует исходить из следующего:
- налоговая база по операциям купли-продажи криптовалют определяется в рублях как превышение общей суммы доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи, соответствующей криптовалюты, над общей суммой документально подтвержденных расходов на ее приобретение;
- НДФЛ к уплате налогоплательщик исчисляет самостоятельно и представляет в налоговый орган по месту учета налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором реализована криптовалюта;
- исчисленный НДФЛ подлежит уплате налогоплательщиком в бюджет в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом, в котором реализована криптовалюта.
Спрашивали? Отвечаем.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области отвечает на вопросы об исчислении имущественных налогов.
Вопрос: Нужно ли подавать заявление на льготу пенсионерам, инвалидам?
Ответ: В случае, если налогоплательщик, имеющий право на налоговую льготу, в том числе в виде налогового вычета, не представил в налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы или не сообщил об отказе от применения налоговой льготы, налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, начиная с налогового периода, в котором у налогоплательщика возникло право на налоговую льготу. (ст.396 Налогового кодекса РФ).
Вопрос: Какие дополнительные льготы предусмотрены индивидуальным предпринимателям, пострадавшим в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции?
Ответ: В связи с принятием Федерального закона № 959325-7 «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации», статья 2 НК РФ предусматривает освобождение индивидуальных предпринимателей от исполнения обязанности уплатить транспортный налог, земельный налог и налог на имущество физических лиц за период владения объектом налогообложения с 1 апреля 2020 года по 30 июня 2020 года в отношении объектов налогообложения, используемых (предназначенных для использования) в предпринимательской деятельности.
Вопрос: Когда будут направлять налоговые уведомления на уплату имущественных налогов?
Ответ: В соответствии с пунктом 2 статьи 52 Налогового кодекса Российской Федерации в случае, если обязанность по исчислению суммы налога возлагается на налоговый орган, не позднее 30 дней до наступления срока платежа налоговый орган направляет налогоплательщику налоговое уведомление.
Если у вас есть доступ к личному кабинету налогоплательщика, налоговое уведомление вам направят только в электронной форме. В этом случае уведомление на бумажном носителе по почте не направляют.
Согласно абзацу 3 пункта 4 статьи 52 Кодекса в случае, если общая сумма налогов, исчисленных налоговым органом, составляет менее 100 рублей, налоговое уведомление не направляется налогоплательщику, за исключением случая направления налогового уведомления в календарном году, по истечении которого утрачивается возможность направления налоговым органом налогового уведомления в соответствии с абзацем третьим пункта 2 статьи 52 Кодекса.
ПРОЦЕДУРА ДОСУДЕБНОГО ОБЖАЛОВАНИЯ НАЛОГОВЫХ СПОРОВ
Вопрос: Может ли налогоплательщик приостановить срок вынесения решения по жалобе (апелляционной жалобе) вышестоящим налоговым органом.
Ответ: в соответствии с изменениями в статью 140 НК РФ, внесенными Федеральным законом от 17.02.2021 №6-ФЗ до принятия решения по жалобе налоговый орган может приостановить ее рассмотрение по ходатайству лица, подавшего жалобу (апелляционную жалобу), полностью или в части представления дополнительных документов, но не более чем на шесть месяцев.
О принятом решении об указанном приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) в течение трех дней со дня его принятия сообщается лицу, подавшему жалобу (апелляционную жалобу).
Кроме того, появилось основание для прерывания срока рассмотрения жалобы и его исчисления заново. Так, если заявитель представит дополнительные документы, то сроки, установленные абз. 1 и 2 п. 6 ст. 140 НК РФ, исчисляются с момента получения таких документов вышестоящим налоговым органом.
В течение пяти дней со дня получения указанного ходатайства вышестоящий налоговый орган, рассматривающий жалобу (апелляционную жалобу), принимает одно из следующих решений:
о приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) полностью или в части;
об отказе в приостановлении рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы).
Вопрос: Какие основания у вышестоящего налогового органа для оставления жалобы без рассмотрения.
Ответ: Вышестоящий налоговый орган оставляет без рассмотрения жалобу полностью или в части, если установит, что:
1) жалоба подана с нарушением порядка, установленного пунктом 1 статьи 139.2 настоящего Кодекса, или в жалобе не указаны акты налогового органа ненормативного характера, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению прав лица, подавшего жалобу;
2) жалоба подана после истечения срока подачи жалобы, установленного настоящим Кодексом, и не содержит ходатайства о его восстановлении или в восстановлении пропущенного срока на подачу жалобы отказано;
3) до принятия решения по жалобе от лица, ее подавшего, поступило заявление об отзыве жалобы полностью или в части;
4) ранее подана жалоба по тем же основаниям, за исключением случая, если после ее рассмотрения разрешен спор о том же предмете и по тем же основаниям в порядке, предусмотренном главой 20.3 настоящего Кодекса;
5) до принятия решения по жалобе налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу, в порядке, установленном пунктом 1.1 статьи 139 настоящего Кодекса;
6) до принятия решения по жалобе налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом;
7) жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем либо не представлены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия представителя лица на ее подписание;
8) до принятия решения по жалобе организация, подавшая жалобу, исключена из Единого государственного реестра юридических лиц по решению регистрирующего органа или ликвидирована либо получены сведения о смерти или об объявлении умершим физического лица, подавшего жалобу, и при этом спорное правоотношение не допускает правопреемства.
Изменения налогового законодательства в вопросах налогообложения имущества
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует об условиях применения новых льгот при налогообложении имущества, установленных Федеральным законом от 02.07.2021 № 305-ФЗ.
Так, с налогового периода 2020 года от транспортного налога освобождены весельные лодки, а также моторные лодки с двигателем мощностью менее пяти лошадиных сил, зарегистрированные до дня вступления в силу Федерального закона от 23.04.2012 № 36-ФЗ.
С налогового периода 2021 года от налогообложения освобождаются земельные участки религиозных организаций, предназначенные для размещения зданий, строений и сооружений религиозного и благотворительного назначения.
С 2022 года в случае изъятия (отчуждения) транспортного средства у его собственника исчисление транспортного налога будет прекращаться с первого числа месяца, когда такое транспортное средство было принудительно изъято, а не с даты снятия его с учета в регистрирующих органах (ГИБДД МВД России, ГИМС МЧС России, органах гостехнадзора и т.п.). Об этих обстоятельствах налогоплательщик сможет проинформировать налоговый орган в специальном заявлении.
Для организаций - владельцев железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, действие льготной ставки по налогу на имущество, не превышающей 1,6%, продлено на 2022-2023 гг.
С 2022 года в отношении прекратившего существование объекта налогообложения исчисление налога на имущество организаций будет прекращаться с первого числа месяца его гибели или уничтожения, а не с даты снятия с кадастрового учета и государственной регистрации прекращения прав на него. Для этого потребуется представить в налоговый орган заявление о гибели или уничтожении объекта налогообложения.
На ближайшее время запланирован комплекс мер в целях совершенствования налогообложения имущества организаций.
Для минимизации споров об отнесении земельных участков к не объектам налогообложения с 2021 года на органы и лица, уполномоченные федеральными органами, в которых предусмотрена военная служба (приравненная к ней служба), возложена обязанность представлять в налоговые органы сведения об используемых земельных участках, изъятых или ограниченных в обороте.
С 2023 года планируется реализовать проект по переходу к бездекларационному администрированию налога на имущество организаций в отношении объектов, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость. Цель такого порядка налогообложения заключается в максимальном приближении выявления недоимки по налогу к сроку его уплаты. При этом отменяются административные процедуры представления, обработки и хранения ежегодной налоговой отчётности и её камеральной проверки.
Планируемое администрирование потребует введения с 2022 года заявительного порядка предоставления налоговых льгот в отношении указанных объектов недвижимости по аналогии с п. 3 ст. 361.1 НК РФ. Кроме того, реализация предлагаемого решения возможна при установлении единого срока уплаты налога на имущество организаций – не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом, и единого срока уплаты авансовых платежей по налогу – не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
Затем планируется использовать регламентированный пп. 4, 5 ст. 362 НК РФ порядок передачи (направления) налогоплательщикам сообщений об исчисленных налоговыми органами суммах налога в отношении соответствующих объектов налогообложения.
Налоговые органы Челябинской области приглашают получить квалифицированную электронную подпись (КЭП) бесплатно.
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что срок действия КЭП, выпущенных коммерческими удостоверяющими центрами для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, заканчивается 1 января 2022 года. Получить квалифицированную электронную подпись можно с 1 июля 2021 года в Удостоверяющем центре ФНС России.
Получить квалифицированную электронную подпись можно бесплатно уже сейчас в любом налоговом органе.
Для этого необходимо при личном посещении представить:
• основной документ, удостоверяющий личность;
• номер страхового свидетельства государственного пенсионного страхования заявителя;
• идентификационный номер налогоплательщика заявителя-физического лица (для индивидуальных предпринимателей, нотариусов и уполномоченных на совершение нотариальных действий лиц);
• Ключевой носитель должен соответствовать требованиям (Рутокен S, Рутокен Lite, JaCarta ГОСТ, JaCarta-2 ГОСТ, JaCarta LT, ESMART Token, ESMART Token ГОСТ и другие, соответствующие установленным требованиям)
• основной государственный регистрационный номер заявителя-юридического лица;
• оригинал или надлежащим образом заверенная копия первичного правоустанавливающего документа, определяющего право физического лица действовать от имени юридического лица без доверенности;
• основной государственный регистрационный номер записи о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя заявителя-индивидуального предпринимателя;
• удостоверение нотариуса (уполномоченного на совершение нотариальных действий лица) (только для лиц данных категорий).
Выданные Удостоверяющим центром ФНС России КЭП действуют 15 месяцев и могут использоваться для сдачи отчетности и ведения другой хозяйственной деятельности в рамках Федерального закона от 06.04.2011 № 63-ФЗ «Об электронной подписи», в том числе на электронных торговых площадках.
Дополнительную информацию о выдаче КЭП можно получить в Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области по телефону 8 (3519) 55-52-87.
Государственные услуги ФНС России, предоставляемые через многофункциональные центры (МФЦ):
1. Государственная регистрация юридических лиц, физических лиц в качестве индивидуальных предпринимателей и крестьянских (фермерских) хозяйств;
2. Предоставление заинтересованным лицам сведений, содержащихся в реестре дисквалифицированных лиц;
3. Предоставление выписки из Единого государственного реестра налогоплательщиков (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанного реестра, за исключением сведений, содержащих налоговую тайну);
4. Предоставление сведений и документов, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц и Едином государственном реестре индивидуальных предпринимателей (в части предоставления по запросам физических и юридических лиц выписок из указанных реестров, за исключением выписок, содержащих сведения ограниченного доступа);
5. Бесплатное информирование (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц (в части приема запроса и выдачи справки об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов, процентов);
6. Выдача платежных документов на уплату задолженности по транспортному налогу, налогу на имущество физических лиц и земельному налогу (форма №ПД налог);
7. Прием заявления физического лица о постановке на учет в налоговом органе и выдача (повторная выдача) физическому лицу свидетельства о постановке на учет;
8. Прием заявления о доступе к личному кабинету налогоплательщика для физических лиц.
9. Прием заявлений физического лица (его законного или уполномоченного представителя) о получении его налогового уведомления лично под расписку через МФЦ;
10. Прием заявления физического лица о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц;
11. Прием уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота по налогу на имущество физических лиц;
12. Прием уведомления о выбранном земельном участке, в отношении которого применяется налоговый вычет по земельному налогу;
13. Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по налогу на имущество физических лиц;
14. Прием заявления о гибели или уничтожении объекта налогообложения по транспортному налогу;
15. Прием сообщения о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами;
16. Прием от налогоплательщиков, являющихся физическими лицами, налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) на бумажном носителе.
Перечень отделений и адреса МФЦ в г. Магнитогорск размещен на сайте www.magmfc.ru
В каких случаях жалоба (апелляционная жалоба) останется без рассмотрения?
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что в статье 139.3 Налогового кодекса РФ перечислены основания, когда вышестоящий налоговый орган (УФНС) может оставить жалобу (апелляционную жалобу) налогоплательщика полностью или частично без рассмотрения.
Основаниями для оставления жалобы без рассмотрения являются следующие обстоятельства:
1. Жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 ст. 139.2 Налогового кодекса РФ, или в ней не указаны акты, действия ИФНС, нарушившие права налогоплательщика.
2. Пропущены сроки на подачу жалобы и не приложено ходатайство о восстановлении срока либо УФНС отказало в восстановлении срока.
В случае пропуска срока на апелляционное обжалование УФНС все равно рассмотрит жалобу, но уже как обычную, а не апелляционную. Ходатайство о восстановлении срока в таком случае прикладывать не нужно.
3. До принятия решения по жалобе налогоплательщик отозвал ее (полностью или в части).
Отзыв жалобы (любой) лишает лицо, подавшее ее, права на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям (п. 7 ст. 138 Налогового кодекса РФ).
4. Ранее была подана жалоба по тем же основаниям, за исключением случая, если после ее рассмотрения разрешен спор о том же предмете и по тем же основаниям в порядке, предусмотренном главой 20.3 Налогового кодекса РФ.
5. До принятия решения ИФНС уже устранила нарушения, на которые пожаловался налогоплательщик. В этом случае УФНС принимает решение об оставлении жалобы без рассмотрения полностью или в части в течение пяти дней со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу.
6. До принятия решения по жалобе налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом.
7. Жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем либо не приложены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия представителя лица на ее подписание.
8. До принятия решения по жалобе организация, подавшая жалобу, исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, или ликвидирована, либо получены сведения о смерти или об объявлении умершим физического лица, подавшего жалобу, и при этом спорное правоотношение не допускает правопреемства.
Решение оставить жалобу без рассмотрения (полностью или в части) УФНС примет в течение пяти рабочих дней со дня:
- получения жалобы;
- получения заявления об отзыве жалобы (полностью или в части);
- получения информации от ИФНС об устранении нарушений;
- получения информации о наличии обстоятельств, указанных в пп. 6 и 8 п. 1 ст. 139.3 Налогового кодекса РФ.
Решение УФНС должно быть направлено налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня его принятия.
Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ
С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.
Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин.
Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов.
Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису после вступления в силу указанных изменений (с 21.05.2021).
Перечень банков - участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.
По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.
О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета - с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.
Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.
Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.
Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.
Более подробную информацию можно получить на промо-странице по данной теме на сайте ФНС России. Ссылка на сервис: 
О налоговых льготах для индивидуальных предпринимателей
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает о необходимости предоставления документов в целях корректного исчисления налогов.
Применение индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) предусматривает освобождение их от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового значения, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.
Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает предоставление налогоплательщиком заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке.
Форма заявления (КНД 1150063) и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.
С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru, обратиться в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России по тел. 8800-222-22-22.
ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА ЗАВЕРШАЕТСЯ
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие имущество в дар, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом.
В случае неисполнения обязанности по представлению декларации налоговая инспекция самостоятельно начислит налог и штрафные санкции.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик будет привлечен к ответственности в виде штрафа.
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области представляет ответы на актуальные вопросы по досудебному урегулированию налоговых споров.
Вопрос: В чем заключается принципиальное отличие обычной жалобы от апелляционной?
Ответ: Определения понятий "жалоба" и "апелляционная жалоба" даны в п. 1 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). И в том, и в другом случае речь идет об обращении в налоговый орган в ситуации, когда, по мнению налогоплательщика, его права нарушены решением или иным ненормативным актом налогового органа, либо действиями (бездействием) его должностных лиц. Отличие заключается в том, что жалоба подается на вступившие в силу ненормативные акты налогового органа (действия или бездействие его должностных лиц).
Предметом апелляционной жалобы является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со ст. 101 НК РФ. Апелляционная жалоба приостановит вступление в силу решения по проверке. Это значит, что с Вас не будут взыскивать начисленные налоги, пени и штрафы до тех пор, пока:
• вышестоящий орган не примет решение по жалобе;
• не истечет срок на подачу апелляционной жалобы, если вышестоящий орган оставил ее без рассмотрения.
Вопрос: Как в досудебном порядке обжаловать решение об отказе в возврате переплаты по налогам?
Ответ: Такие решения обжалуются в общем порядке, как и другие решения налоговых органов, действия (бездействие) их сотрудников.
Срок на подачу жалобы – 1 год со дня, когда Вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).
Жалоба подается в УФНС России по Челябинской области, либо через инспекцию, которая вынесла спорное решение (п. 1 ст. 139 НК РФ).
Срок рассмотрения жалобы по общему правилу - 15 рабочих дней (ст. 140 НК РФ), при необходимости срок может быть продлен еще на 15 рабочих дней.
Вопрос: Я индивидуальный предприниматель, по результатам камеральной проверки налоговой декларации по УСН, получил решение о привлечении к налоговой ответственности за налоговое правонарушение. Я могу подать апелляционную жалобу по ТКС, а также получить решение по жалобе по ТКС?
Ответ: Согласно ст. 139.2 НК РФ налогоплательщики могут подавать жалобы (апелляционные жалобы) в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет. Электронная жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и соответствовать утвержденному формату Жалоба подается в инспекцию, которая вынесла решение по проверке, с указанием, что ответ на жалобу необходимо направить в электронной форме.
В ответе налоговый орган сообщит время и место рассмотрения жалобы, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней
Таким образом, подача жалобы по ТКС в электронной форме, поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.
Ответы на актуальные вопросы по декларированию доходов
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области представляет ответы на наиболее часто задаваемые вопросы:
Вопрос: Что будет, если не предоставить 3 НДФЛ при продаже имущества?
Ответ: В текущем году при декларировании доходов за 2020 год в отношении тех граждан, которые получили доходы от реализации недвижимого имущества или доходы по дарению недвижимого имущества и при этом не представили декларации, налоговые органы исчислят доход самостоятельно после 15 июля. Но в этом случае неизбежны штрафные санкции, так как эта обязанность закреплена за налогоплательщиком.
Вопрос: Сын студент очной формы обучения, нигде не работает. Может ли один из родителей получить налоговый вычет за лечение сына возрастом старше 18 лет?
Ответ: Нет, не может. Статьёй 219 Налогового кодекса РФ предусмотрен вычет на лечение детей только до 18 лет.
Вопрос: Купили с мужем квартиру в совместную собственность, как в этом случае получить имущественный вычет?
Ответ: Если недвижимость (квартира) куплена в общую совместную собственность до 2014 года, то вы имеете право разделить право на получение вычета на двоих или правом на получение вычета может воспользоваться один из супругов (за другого) по заявлению, поданному в налоговый орган.
На объект недвижимости предусмотрен налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., т.е. эта сумма, с которой можно получить 13% налога на доходы физических лиц. Данный размер вычета не зависит от количества собственников объекта, 2 000 000 будет делиться на всех собственников.
Если недвижимость была приобретена, начиная с 2014 года, то в этом случае каждый из собственников может воспользоваться вычетом в размере не более 2 000 000 руб.
Вопрос: Как будет рассчитываться налог на проценты по депозитам и вкладам?
Ответ: С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).
НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января текущего года.
Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода.
При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.
Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).
Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.
ПРОДОЛЖАЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что за 1,5 месяца 2021 года представлено около 8000 налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Более 50% деклараций поступили в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
«Обязанным» гражданам необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. К данной категории относятся, в частности, граждане, которые в 2020 году продали имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получили подарки не от близких родственников, выиграли небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Заполнить и представить декларацию онлайн можно в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена. Преимущества «электронного» взаимодействия очевидны: декларация представляется без визита в налоговый орган в любое время суток, доходы с места работы заполняются автоматически, интуитивно понятное заполнение декларации с учетом жизненных ситуаций, автоматический расчет итоговых сумм, сокращенные сроки обработки и решения по декларации. 5 шагов помогут сделать это быстро и комфортно.
Шаг 1
Зайдите в Ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы либо с помощью подтвержденного профиля на сайте госуслуг.
Шаг 2
Зайдите в раздел «Жизненные ситуации» «Подать декларацию 3-НДФЛ».
При отсутствии у пользователя сертификата электронной подписи (ЭП) откроется окно с сообщением о необходимости получения ключа ЭП. Инспекция рекомендует хранение ЭП на сервере ФНС России. При данном способе электронную подпись можно будет использовать с любого компьютера. Придумайте пароль, который будете использовать при подписи документов.
Шаг 3
Переходите к пошаговому заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. При возникновении вопросов воспользуйтесь иконкой . Кнопка «Назад» предназначена для возврата на предыдущий шаг экрана.
Шаг 4
Перед отправкой, на шаге «Просмотр сформированной декларации» проверьте правильность ее заполнения, открыв файл в формате PDF. Приложите необходимые сканированные (сфотографированные) документы, введите пароль электронной подписи.
Заполните заявление с реквизитами лицевого счета, подпишите ЭП, направьте в инспекцию.
В разделе «Сообщения» отслеживайте регистрацию декларации и заявления в налоговом органе.
При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться на главной странице режимом «Помощь», где размещены типовые вопросы по работе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
О заполнении расчета по страховым взносам.
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в письме Министерства Финансов РФ от 29 января 2021 г. N БС-4-11/1020@ разъяснен вопрос заполнения расчета по страховым взносам, начиная с 1 квартала 2021 года.
Выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) будут осуществляться территориальными органами ФСС России, и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 1 января 2021 года, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.
При заполнении расчета по страховым взносам начиная с первого квартала 2021 года необходимо учитывать следующее:
1. Строка 070 "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не подлежит заполнению.
2. Строка 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.
3. При заполнении строки 090 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам признак "2" не может быть указан.
4. Приложение 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета по страховым взносам и Приложение 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета по страховым взносам не подлежат заполнению.
В РОССИИ СТАРТОВАЛА ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.
Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.
Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.
За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.
Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Для жителей Магнитогорска проведена «Горячая линия» по имущественным налогам
В Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области была проведена горячая линия на тему: «Исчисление и уплата имущественных налогов физическими лицами». На вопросы налогоплательщиков отвечала начальник отдела камеральных проверок № 3 Е.П.Степанчук.
За день поступило 11 вопросов. Наиболее часто задавали следующие вопросы:
Вопрос: Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет?
Ответ: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров.
Вопрос: Можно оплатить налоги до получения налогового уведомления?
Ответ: Ждать налогового уведомления для уплаты имущественного налога налогоплательщику не обязательно. Денежные средства (в любое время и любую сумму, одноразово или многократно) можно перечислить на специальный счет Федерального казначейства, который по своей сути представляет «электронный кошелек или счет налогоплательщика». В день наступления срока уплаты конкретного налога налоговая инспекция спишет со счета необходимую сумму. Оставшиеся средства налогоплательщик может оставить на счете либо вернуть, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением.
Вопрос: Сколько времени необходимо, чтобы истек срок исковой давности взыскания налогов, пеней, штрафов?
Ответ: В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налогов налоговый орган должен в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки направить налогоплательщику требование об уплате налогов (статья 69 НК РФ).
Если сумма недоимки более 3000 рублей, то требование должно быть направлено налогоплательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если сумма недоимки менее 3000 рублей, то требование должно быть направлено налогоплательщику в течение года со дня исполнению в течение 8 дней с даты его получения, если иной срок не указан в этом документе.
Если налоговое требование не исполнено в установленный срок, то налоговый орган, направивший требование, либо налоговый орган по новому месту жительства физического лица вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.
Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.
Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.
Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.
Таким образом, срок исковой давности для взыскания налогов, пеней, штрафов исчисляется с момента наступления срока исполнения налогового требования и при недоимке свыше 10 000 рублей составляет 6 месяцев (при недоимке менее 10 000 рублей срок исковой давности 3 года 6 месяцев).
О заполнении 3-НДФЛ
В письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@ разъяснен порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой.
При заполнении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться Порядком ее заполнения, утвержденным приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.
С целью корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщиками, перечисленными в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, необходимо обратить внимание на следующее.
При заполнении Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» формы налоговой декларации (далее – Раздел 1 декларации):
1. в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;
2. в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.
Кроме того, в пункте 2 указываются:
2.1. в строке 080 - сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации (далее – Расчет к Приложению 3 декларации);
2.2. в строках 100 и 110 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации.
Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100.
Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);
2.3. в строках 130 и 140 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации.
Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.
Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 140 (без знака минус);
2.4. в строках 160 и 170 - суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).
Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, имущественных и т.д.), примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.
Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 Раздела 1 декларации), может быть уменьшена на:
- сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____%» формы налоговой декларации (далее – Раздел 2 декларации);
- сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 Раздела 2 декларации).
При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).
При заполнении Расчета к Приложению 3 декларации:
1. суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012) отражаются в рублях нарастающим итогом;
2. суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022) отражаются в рублях нарастающим итогом;
3. суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032) отражаются в рублях нарастающим итогом;
4. налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042) отражаются в рублях нарастающим итогом;
5. суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.
ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБ ОТМЕНЕ ЕНВД И ВЫБОРЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2021
В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года.
Снятие с учета в связи с отменой ЕНВД будет произведено налоговым органом автоматически.
В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или на общий режим налогообложения, индивидуальные предприниматели - на патентную систему налогообложения (ПСН), на уплату налога на профессиональный доход (далее - НПД).
Для перехода на соответствующие специальные налоговые режимы с 01.01.2021 необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление (заявление) в сроки:
- до 31.12.2020 при переходе на УСН;
- до 31.12.202 при переходе на ЕСХН;
- до 31.12.2020 при переходе на ПСН;
- 01.01.2021 при переходе на НПД.
Перейти на УСН и ЕСХН возможно только с начала календарного года, перейти на ПСН и НПД можно с любой даты.
Форма уведомления №26.2-1 о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и дату перехода на УСН.
Форма уведомления о переходе на ЕСХН №26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 №ММВ-7-3/41@.
При совмещении УСН и ЕНВД (ЕСХН и ЕНВД) представлять заявление о переходе на УСН (ЕСХН) не нужно.
Форма заявления на получение патента N 26.5-1 утверждена Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.
Стоимость патента для каждого вида деятельности определяется в соответствии с Законом Челябинской области от 25.10.2012 №396-ЗО. По видам деятельности, которые предусмотрены Законом №396-ЗО в редакции от 28.11.2019 (действующая редакция) можно получить патент с 01.01.2020 года.
С 01.02.2021 вступает в силу Закон №396-ЗО в редакции от 15.12.2020. По новым видам деятельности, предусмотренным в Законе №396-ЗО (редакция от 15.12.2020) можно получить патент с 01.02.2021 года.
По 4 видам деятельности (розничная торговля, услуги общественного питания, деятельность стоянок, техобслуживание, ремонт и мойка автотранспортных средств) можно получить патент на 1 квартал 2021 г. (от 1 до 3 месяцев) в соответствии с Федеральным законом №373-ФЗ.
Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет или через кредитную организацию.
В случае непредставления заявлений о переходе на специальные налоговые режимы, субъекты бизнеса с 01.01.2021 будут считаться плательщиками общего режима налогообложения и уплачивать следующие налоги:
Юридические лица - НДС, налог на прибыль организаций;
ИП - НДС и НДФЛ.
Налогоплательщики ПСН и НПД, перешедшие на указанные спецрежимы не сначала 2021 года, будут считаться плательщиками общего режима налогообложения с 01.01.2021 до даты перехода на ПСН и НПД.
С выбором подходящей системы налогообложения налогоплательщикам в несколько кликов помогут определиться электронные услуги, представленные на сайте ФНС России: «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Налоговые калькуляторы»(www.nalog.ru).
По всем вопросам, связанным с налогообложением, можно обратиться по тел. справочной службы: 88002222222.
Расширены возможности для применения патента в связи с отменой ЕНВД
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует, что с 2021 года сферы применения патентной системы налогообложения будут расширены. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020.
Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный режим максимально похож на ЕНВД.
Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.
Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.
Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.
До принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.
Изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.
Направляем жалобу и получаем решение в электронной форме.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что согласно ст. 139.2 НК РФ налогоплательщики могут подавать жалобы (апелляционные жалобы) в произвольной форме, в том числе и в электронной форме. по телекоммуникационным каналам связи (далее-ТКС). Однако раньше для этого не было специального формата.
Сейчас форма, форматы, порядок заполнения и представления таких жалоб, а также порядок направления ответных решений и извещений в электронной форме по ТКС установлены приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме»
Направить такую жалобу, используя новый «Формат», по ТКС могут юридические лица, ИП и иные физические лица, у которых есть программное обеспечение, предоставляемое операторами ЭДО.
Так, утвержден и Порядок заполнения жалоб, предусмотрен отдельный код для каждого предмета обжалования (решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате либо иные документы, действия/бездействие должностных лиц). Для указания оснований и требований отведены довольно объемные поля - в них может уместиться по 2000 знаков. Если и этого мало, в самой жалобе нужно привести краткую информацию, а полный текст, представить в виде скана как приложение к жалобе. Если в электронном виде жалоба будет подана не по Формату, налоговые органы ее не смогут принять.
При заполнении жалобы можно выбрать способ получения решения по ней: по почте или лично (если жалоба подана на бумаге), по ТКС в электронной форме.
Следует отметить, что решение по жалобе в электронном виде по ТКС направляется лицу, подавшему жалобу, только в случае представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме по ТКС с соблюдением установленных указанным приказом положений. Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней.
Таким образом, подача жалобы по ТКС в электронной форме, поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.
ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ ТЕПЕРЬ МОЖНО ЗА ЛЮБОЕ ЛЕКАРСТВО ПО РЕЦЕПТУ ВРАЧА
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что при приобретении лекарственных средств можно получить налоговый вычет.
С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.
Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.
Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:
- по окончании года подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Представить налоговую декларацию можно в бумажном виде, а так же в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сделать это просто и быстро: достаточно выбрать жизненную ситуацию «Социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств». Жизненная ситуация – это короткий сценарий заполнения декларации, а точнее предзаполненный шаблон декларации;
- до конца года можно получить в налоговом органе по месту жительства уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.
В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:
- рецептурный бланк;
- платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).
Как оплатить налоговое уведомление
Учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует, что уплатить имущественные налоги можно не выходя из дома.
Для этого на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства, для предоставления уникальных идентификаторов начислений (УИН).
Обращение должно содержать следующие сведения о налогоплательщике:
• фамилию, имя, отчество (при наличии),
• реквизиты основного документа, удостоверяющего его личность (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан),
• адрес или электронную почту для направления ответа,
• данные о налоговом периоде, в отношении которого запрошены УИНы.
Инспекция оперативно направит запрошенную информацию о значениях УИН из налогового уведомления либо проинформирует о наличии оснований, препятствующих ее предоставлению. Например, если уведомление за указанный период отсутствует.
Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций
ИНН теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика.
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» реализована возможность получения (бесплатного скачивания) электронного свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (далее - свидетельство ИНН), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без посещения налогового органа. Электронный документ, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный вариант, подписанный должностным лицом налогового органа и заверенный печатью.
Чтобы скачать свидетельство ИНН необходимо войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» => раздел «Жизненные ситуации» => «Постановка на учет» => «Получение свидетельства ИНН».
После направления заявления о постановке физического лица на учет, в разделе «Профиль», появится возможность скачать свидетельство ИНН неограниченное количество раз.
Пора платить налоги
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в настоящее время проводится кампания по вручению налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов (транспортный, земельный и налог на имущество) и налога на доходы физических лиц за 2019 год. Срок уплаты налогов установлен не позднее 01 декабря 2020 года.
Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получили «электронные» уведомления, все остальные граждане получат уведомления на бумажном носителе по почте заказным письмом. В уведомлении содержится информация об объектах, кадастровые ставки, суммы налогов и реквизиты для уплаты налогов (без приложения квитанций).
Отсутствие квитанций не создаст налогоплательщикам сложности при уплате налогов, так же это не является поводом для обращения в налоговую инспекцию. Вся информация, которая необходима гражданам для уплаты налога – это уникальный идентификатор начисления документа (в уведомлении он обозначен как УИН), это QR-код и штрих-код, которые содержатся непосредственно в самом налоговом уведомлении.
Налогоплательщику достаточно считать один из кодов в терминале оплаты и внести денежные средства. Также в интернет-банках кредитных учреждений можно уплатить налоги по ключевому реквизиту УИН (ранее он назывался Индекс документа). Оплата налогов отразится в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 10 рабочих дней.
До получения налогового уведомления налоги можно уплатить путем перечисления в бюджет единого налогового платежа. Уплатить его можно на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов и пошлин» либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» путем пополнения электронного кошелька.
О мерах поддержки «самозанятых»
Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 N 783 физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий.
Субсидии предоставляются на основании реестра, формируемого Федеральной налоговой службой.
Условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении «Мой налог» сведений о действующей банковской карте получателя субсидии (при наличии сведений о нескольких банковских картах действующая банковская карта, на которую будет перечисляться субсидия, должна быть указана в качестве основной).
Направление получателем субсидии заявления в Федеральную налоговую службу для включения в реестр не требуется.
Субсидия перечисляется в размере уплаченной получателем субсидии суммы налога на профессиональный доход за 2019 год по состоянию на 30 апреля 2020 г. на банковскую карту.
В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащая уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 статьи 12 Закона N 422-ФЗ, увеличенного на 12 130 рублей.
При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения - в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.
Дополнительная информация о мерах поддержки налогоплательщиков НПД размещена на официальном сайте ФНС России на информационной странице "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/help_self_employed/).
