Полезная информация


В каких случаях жалоба (апелляционная жалоба) останется без рассмотрения?


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что в статье 139.3 Налогового кодекса РФ перечислены основания, когда вышестоящий налоговый орган (УФНС) может оставить жалобу (апелляционную жалобу) налогоплательщика полностью или частично без рассмотрения. 

Основаниями для оставления жалобы без рассмотрения являются следующие обстоятельства:

1. Жалоба подана с нарушением порядка, установленного п. 1 ст. 139.2 Налогового кодекса РФ, или в ней не указаны акты, действия ИФНС, нарушившие права налогоплательщика.

2. Пропущены сроки на подачу жалобы и не приложено ходатайство о восстановлении срока либо УФНС отказало в восстановлении срока.

В случае пропуска срока на апелляционное обжалование УФНС все равно рассмотрит жалобу, но уже как обычную, а не апелляционную. Ходатайство о восстановлении срока в таком случае прикладывать не нужно.

3. До принятия решения по жалобе налогоплательщик отозвал ее (полностью или в части).

Отзыв жалобы (любой) лишает лицо, подавшее ее, права на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям (п. 7 ст. 138 Налогового кодекса РФ).

4. Ранее была подана жалоба по тем же основаниям, за исключением случая, если после ее рассмотрения разрешен спор о том же предмете и по тем же основаниям в порядке, предусмотренном главой 20.3 Налогового кодекса РФ.

5. До принятия решения ИФНС уже устранила нарушения, на которые пожаловался налогоплательщик. В этом случае УФНС принимает решение об оставлении жалобы без рассмотрения полностью или в части в течение пяти дней со дня получения информации или документов об устранении нарушения прав лица, подавшего жалобу.

6. До принятия решения по жалобе налоговый спор о том же предмете и по тем же основаниям был разрешен судом.

7. Жалоба не подписана лицом, подавшим жалобу, или его представителем либо не приложены оформленные в установленном порядке документы, подтверждающие полномочия представителя лица на ее подписание.

8. До принятия решения по жалобе организация, подавшая жалобу, исключена из ЕГРЮЛ по решению ИФНС, или ликвидирована, либо получены сведения о смерти или об объявлении умершим физического лица, подавшего жалобу, и при этом спорное правоотношение не допускает правопреемства.

Решение оставить жалобу без рассмотрения (полностью или в части) УФНС примет в течение пяти рабочих дней со дня:

- получения жалобы;

- получения заявления об отзыве жалобы (полностью или в части);

- получения информации от ИФНС об устранении нарушений;

- получения информации о наличии обстоятельств, указанных в пп. 6 и 8 п. 1 ст. 139.3 Налогового кодекса РФ.

Решение УФНС должно быть направлено налогоплательщику в течение трех рабочих дней со дня его принятия.



Подписан закон о введении упрощенной процедуры предоставления налоговых вычетов по НДФЛ


С 21 мая физические лица смогут получать имущественные и инвестиционные вычеты (на приобретение жилья, уплату процентов по ипотеке и в сумме внесенных на ИИС денежных средств) в упрощенном порядке.

Соответствующий закон подписал Президент России Владимир Путин. 

Налогоплательщики, имеющие личный кабинет на сайте ФНС, смогут получить такие вычеты в два раза быстрее и без необходимости направления декларации 3-НДФЛ и пакета подтверждающих право на вычет документов. 

Требуемую информацию налоговые органы получат от участников информационного взаимодействия (банков), которые смогут подключиться к сервису после вступления в силу указанных изменений (с 21.05.2021).

Перечень банков - участников будет актуализироваться в специальном разделе на сайте ФНС.

По факту поступления от банков сведений налогоплательщиков проинформируют специальным сообщением в личном кабинете на сайте ФНС.

О самой возможности получения вычета в упрощенном порядке укажет автоматически предзаполненное заявление на вычет в личном кабинете налогоплательщика – физического лица, сформированное по итогам 20-дневной проверки полученных от банка сведений. Там же налогоплательщики смогут отследить процесс получения вычета - с момента подписания предзаполненного заявления до возврата налога.

Таким образом, до появления предзаполненного заявления в личном кабинете от налогоплательщика не требуется никаких действий.

Для уточнения возможности получения налоговых вычетов в упрощенном порядке можно обратиться к налоговому агенту (банку), с которым заключен договор на ведение индивидуального инвестиционного счета или договор по приобретению имущества.

Следует отметить, что новый упрощенный порядок не отменяет общих правил предоставления имущественных и инвестиционных налоговых вычетов.

Более подробную информацию можно получить на промо-странице по данной теме на сайте ФНС России. Ссылка на сервис: 




О налоговых льготах для индивидуальных предпринимателей


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает о необходимости предоставления документов в целях корректного исчисления налогов. 

Применение индивидуальными предпринимателями специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН) предусматривает освобождение их от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности, за исключением объектов налогообложения, включенных в перечень объектов административно-делового, торгового и бытового значения, определяемый в соответствии с п. 7 ст.378.2 Налогового кодекса Российской Федерации.

Порядок предоставления налоговой льготы при налогообложении имущества индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, предусматривает предоставление налогоплательщиком заявления о предоставлении налоговой льготы, оформленного в установленном порядке. 

Форма заявления (КНД 1150063) и порядок его заполнения утверждены приказом ФНС России от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в разделе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" на сайте www.nalog.ru, обратиться в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России по тел. 8800-222-22-22. 




ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА ЗАВЕРШАЕТСЯ

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие имущество в дар, выиграл в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. 

В случае неисполнения обязанности по представлению декларации налоговая инспекция самостоятельно начислит налог и штрафные санкции.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщик будет привлечен к ответственности в виде штрафа.




Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области представляет ответы на актуальные вопросы по досудебному урегулированию налоговых споров.


Вопрос: В чем заключается принципиальное отличие обычной жалобы от апелляционной?

Ответ: Определения понятий "жалоба" и "апелляционная жалоба" даны в п. 1 ст. 138 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ). И в том, и в другом случае речь идет об обращении в налоговый орган в ситуации, когда, по мнению налогоплательщика, его права нарушены решением или иным ненормативным актом налогового органа, либо действиями (бездействием) его должностных лиц. Отличие заключается в том, что жалоба подается на вступившие в силу ненормативные акты налогового органа (действия или бездействие его должностных лиц). 

Предметом апелляционной жалобы является обжалование не вступившего в силу решения налогового органа о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения или решения об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, вынесенного в соответствии со ст. 101 НК РФ. Апелляционная жалоба приостановит вступление в силу решения по проверке. Это значит, что с Вас не будут взыскивать начисленные налоги, пени и штрафы до тех пор, пока:

•    вышестоящий орган не примет решение по жалобе;

•    не истечет срок на подачу апелляционной жалобы, если вышестоящий орган оставил ее без рассмотрения.

 Вопрос: Как в досудебном порядке обжаловать решение об отказе в возврате  переплаты по налогам?

 Ответ: Такие решения обжалуются в общем порядке, как и другие решения налоговых органов, действия (бездействие) их сотрудников.

Срок на подачу жалобы – 1 год со дня, когда Вы узнали или должны были узнать о нарушении своих прав (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Жалоба подается в УФНС России по Челябинской области, либо через инспекцию, которая вынесла спорное решение (п. 1 ст. 139 НК РФ).

Срок рассмотрения жалобы по общему правилу - 15 рабочих дней (ст. 140 НК РФ), при необходимости срок может быть продлен еще на 15 рабочих дней.

Вопрос: Я индивидуальный  предприниматель, по результатам камеральной проверки налоговой декларации по УСН,  получил решение о привлечении  к налоговой ответственности за налоговое правонарушение. Я могу подать  апелляционную жалобу   по ТКС, а также  получить решение по жалобе по ТКС?

Ответ: Согласно ст. 139.2 НК РФ налогоплательщики могут подавать жалобы (апелляционные жалобы) в письменной форме, либо в электронной форме по ТКС или через Личный кабинет. Электронная жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и соответствовать утвержденному формату  Жалоба подается в инспекцию, которая вынесла решение по проверке, с указанием, что ответ на жалобу необходимо направить в электронной форме. 

В ответе налоговый орган сообщит время и место рассмотрения жалобы, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней

Таким образом, подача жалобы по ТКС в электронной форме, поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.




Ответы на актуальные вопросы по декларированию доходов


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области представляет ответы на наиболее часто задаваемые вопросы:

Вопрос: Что будет, если не предоставить 3 НДФЛ при продаже имущества?

Ответ: В текущем году при декларировании доходов за 2020 год в отношении тех граждан, которые получили доходы от реализации недвижимого имущества или доходы по дарению недвижимого имущества и при этом не представили декларации, налоговые органы исчислят доход самостоятельно после 15 июля. Но в этом случае неизбежны штрафные санкции, так как эта обязанность закреплена за налогоплательщиком.

Вопрос: Сын студент очной формы обучения, нигде не работает. Может ли один из родителей получить налоговый вычет за лечение сына возрастом старше 18 лет?

Ответ: Нет, не может. Статьёй 219 Налогового кодекса РФ предусмотрен вычет на лечение детей только до 18 лет. 

Вопрос: Купили с мужем квартиру в совместную собственность, как в этом случае получить имущественный вычет?

Ответ: Если недвижимость (квартира) куплена в общую совместную собственность до 2014 года, то вы имеете право разделить право на получение вычета на двоих или правом на получение вычета может воспользоваться один из супругов (за другого) по заявлению, поданному в налоговый орган.

 На объект недвижимости предусмотрен налоговый вычет в размере 2 000 000 руб., т.е. эта сумма, с которой можно получить 13% налога на доходы физических лиц. Данный размер вычета не зависит от количества собственников объекта, 2 000 000 будет делиться на всех собственников.

 Если недвижимость была  приобретена, начиная с 2014 года, то в этом случае каждый из собственников может воспользоваться вычетом в размере не более 2 000 000 руб.

Вопрос: Как будет рассчитываться налог на проценты по депозитам и вкладам?

 Ответ: С 1 января 2021 года доходы по вкладам (остаткам на счетах) будут облагаться налогом на доходы физических лиц (НДФЛ).

НДФЛ будет облагаться совокупный процентный доход по вкладам (остаткам на счетах) в российских банках, выплаченный физическому лицу за год, за минусом необлагаемого процентного дохода. Он рассчитывается как произведение 1 млн рублей и ключевой ставки Банка России, установленной на 1 января текущего года.

Проценты, выплаченные физическому лицу по валютным счетам, будут пересчитываться в рубли по официальному курсу Банка России на день фактического получения этого дохода. 

При расчете НДФЛ не будет учитываться доход по рублевым счетам, процентная ставка по которым в течение всего года не превышает 1% годовых, а также процентные доходы по счетам эскроу.

Налоговый орган самостоятельно рассчитает сумму налога по окончании года на основе сведений от банков и направит физическому лицу уведомление на уплату НДФЛ. Впервые уплатить этот налог за 2021 год вкладчикам придется только в 2022 году (до 1 декабря 2022 года).

Декларировать такие доходы или каким-либо образом их оформлять гражданам не потребуется.




ПРОДОЛЖАЕТСЯ ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что за 1,5 месяца 2021 года представлено около 8000 налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц 3-НДФЛ. Более 50% деклараций поступили в электронном виде через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».

«Обязанным» гражданам необходимо представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. К данной категории относятся, в частности, граждане, которые в 2020 году продали имущество, которое было в собственности меньше минимального срока владения, получили подарки не от близких родственников, выиграли небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Заполнить и представить декларацию онлайн можно в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена. Преимущества «электронного» взаимодействия очевидны: декларация представляется без визита в налоговый орган в любое время суток, доходы с места работы заполняются автоматически, интуитивно понятное заполнение декларации с учетом жизненных ситуаций, автоматический расчет итоговых сумм, сокращенные сроки обработки и решения по декларации. 5 шагов помогут сделать это быстро и комфортно.

Шаг 1

Зайдите  в Ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы либо с помощью подтвержденного профиля на сайте госуслуг.

Шаг 2

Зайдите  в раздел «Жизненные ситуации»      «Подать декларацию 3-НДФЛ». 

При отсутствии у пользователя сертификата электронной подписи (ЭП) откроется окно с сообщением о необходимости получения ключа ЭП. Инспекция рекомендует хранение ЭП на сервере ФНС России. При данном способе электронную подпись можно будет использовать с любого компьютера. Придумайте пароль, который будете использовать при подписи документов.

Шаг 3

Переходите к пошаговому заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. При возникновении вопросов воспользуйтесь  иконкой  . Кнопка «Назад» предназначена для возврата на предыдущий шаг экрана.

Шаг 4

Перед отправкой, на шаге «Просмотр сформированной декларации» проверьте правильность ее заполнения, открыв файл в формате PDF. Приложите необходимые сканированные (сфотографированные) документы, введите пароль электронной подписи. 

Заполните заявление с реквизитами лицевого счета, подпишите ЭП, направьте в инспекцию.

В разделе «Сообщения» отслеживайте регистрацию декларации и заявления в налоговом органе.

    При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться на главной странице режимом «Помощь», где размещены типовые вопросы по работе интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».




О заполнении расчета по страховым взносам.


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в письме Министерства Финансов РФ от 29 января 2021 г. N БС-4-11/1020@ разъяснен вопрос заполнения расчета по страховым взносам, начиная с 1 квартала 2021 года. 

Выплаты застрахованным лицам (пособия на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) будут осуществляться территориальными органами ФСС России, и страховые взносы, исчисленные с выплат и иных вознаграждений в пользу физических лиц начиная с 1 января 2021 года, не могут быть уменьшены работодателями на суммы расходов на выплату страхового обеспечения.

При заполнении расчета по страховым взносам начиная с первого квартала 2021 года необходимо учитывать следующее:

1. Строка 070 "Произведено расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам не подлежит заполнению.

2. Строка 080 "Возмещено ФСС расходов на выплату страхового обеспечения" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам может быть заполнена при возмещении ФСС расходов за периоды, истекшие до 01.01.2021.

3. При заполнении строки 090 "Сумма страховых взносов, подлежащая уплате (сумма превышения произведенных расходов над исчисленными страховыми взносами)" приложения 2 к разделу 1 расчета по страховым взносам признак "2" не может быть указан.

4. Приложение 3 "Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и расходы, осуществляемые в соответствии с законодательством Российской Федерации" к разделу 1 расчета по страховым взносам и Приложение 4 "Выплаты, произведенные за счет средств, финансируемых из федерального бюджета" к разделу 1 расчета по страховым взносам не подлежат заполнению.





В РОССИИ СТАРТОВАЛА ДЕКЛАРАЦИОННАЯ КАМПАНИЯ 2021 ГОДА


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2020 году, необходимо до 30 апреля 2021 года. Сделать это можно в налоговой инспекции по месту своего учета или в многофункциональном центре предоставления государственных и муниципальных услуг. Заполнить декларацию также можно онлайн в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц, где большая часть данных уже предзаполнена, или использовать программу "Декларация", которая автоматически формирует нужные листы формы 3-НДФЛ.

Отчитаться о доходах необходимо, если в 2020 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.

Сдать декларацию также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица.

Уплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 15 июля 2021 года.

Подать декларацию также необходимо, если при выплате дохода налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил в налоговый орган об этом. Если же налоговый агент выполнил эту обязанность, то налоговый орган направит налогоплательщику уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2021 года.

За нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ налогоплательщика могут привлечь к ответственности в виде штрафа и пени.

Предельный срок подачи декларации 30 апреля 2021 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.




Для жителей Магнитогорска проведена «Горячая линия» по имущественным налогам


В Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области была проведена горячая линия на тему: «Исчисление и уплата имущественных налогов физическими лицами». На вопросы налогоплательщиков отвечала начальник отдела камеральных проверок № 3 Е.П.Степанчук.

За день поступило 11 вопросов. Наиболее часто задавали следующие вопросы:

Вопрос: Если у физического лица в собственности две квартиры, по какой из них применяется налоговый вычет? 

Ответ: Применение предусмотренного статьей 403 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - НК РФ) налогового вычета по объектам налогообложения налогом на имущество физических лиц, исчисленного исходя из кадастровой стоимости, не зависит от количества принадлежащих налогоплательщику жилых помещений и предусматривает уменьшение налоговой базы в отношении каждой квартиры на величину кадастровой стоимости её 20 квадратных метров.

Вопрос: Можно оплатить налоги до получения налогового уведомления?  

Ответ:  Ждать налогового уведомления для уплаты имущественного налога налогоплательщику не обязательно. Денежные средства (в любое время и любую сумму, одноразово или многократно) можно перечислить на специальный счет Федерального казначейства, который по своей сути представляет «электронный кошелек или счет налогоплательщика». В день наступления срока уплаты конкретного налога налоговая инспекция спишет со счета необходимую сумму. Оставшиеся средства налогоплательщик может оставить на счете либо вернуть, обратившись в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением. 

Вопрос: Сколько времени необходимо, чтобы истек срок исковой давности взыскания налогов, пеней, штрафов?

Ответ: В случае неисполнения физическим лицом обязанности по уплате налогов налоговый орган должен в течение 3 месяцев со дня выявления недоимки направить налогоплательщику требование об уплате налогов (статья 69 НК РФ).

Если сумма недоимки более 3000 рублей, то требование должно быть  направлено налогоплательщику в течение трех месяцев со дня выявления недоимки, если сумма недоимки менее 3000 рублей, то требование должно быть  направлено налогоплательщику в течение года со дня исполнению в течение 8 дней с даты его получения, если иной срок не указан в этом документе.

Если налоговое требование не исполнено в установленный срок, то налоговый орган, направивший требование, либо налоговый орган по новому месту жительства физического лица вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица.

Заявление о взыскании налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица подается в отношении всех требований об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, по которым истек срок исполнения и которые не исполнены этим физическим лицом на дату подачи налоговым органом заявления о взыскании в суд.

Указанное заявление о взыскании подается налоговым органом в суд в течение 6 месяцев со дня истечения срока исполнения требования, если общая сумма налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащая взысканию с физического лица, превышает 10 000 рублей.

Если в течение трех лет со дня истечения срока исполнения самого раннего требования об уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, учитываемого налоговым органом при расчете общей суммы налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов, подлежащей взысканию с физического лица, такая сумма налогов, сборов, страховых взносов, пеней, штрафов не превысила 10 000 рублей, налоговый орган  обращается в суд с заявлением о взыскании в течение шести месяцев со дня истечения указанного трехлетнего срока.

Таким образом, срок исковой давности для взыскания налогов, пеней, штрафов исчисляется с момента наступления срока исполнения налогового требования и при недоимке свыше 10 000 рублей составляет 6 месяцев (при недоимке менее 10 000 рублей срок исковой давности 3 года 6 месяцев).




О заполнении 3-НДФЛ


В письме ФНС России от 14.01.2021 № БС-4-11/148@ разъяснен порядок заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ индивидуальными предпринимателями, нотариусами, адвокатами, и другими лицами, занимающимися частной практикой.

При заполнении новой формы налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует руководствоваться Порядком ее заполнения, утвержденным приказом ФНС России от 28.08.2020 № ЕД-7-11/615@.

С целью корректного заполнения налоговой декларации налогоплательщиками, перечисленными в пункте 1 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс), а именно физическими лицами, зарегистрированными в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющими предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, нотариусами, занимающимися частной практикой, адвокатами, учредившими адвокатские кабинеты и другими лицами, занимающимися в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, необходимо обратить внимание на следующее.

При заполнении Раздела 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет / возврату из бюджета» формы налоговой декларации (далее – Раздел 1 декларации):

1.    в пункте 1 «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет (за исключением сумм налога, уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации) / возврату из бюджета» не отражается сумма НДФЛ по доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики;

2.     в пункте 2 «Сведения о суммах налога (авансового платежа по налогу), уплачиваемого в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» (далее – пункт 2) указываются начисленные суммы авансовых платежей по налогу (за первый квартал, полугодие, девять месяцев) и начисленная сумма налога (за год) без уменьшения на суммы уплаченных в течение года авансовых платежей.

Кроме того, в пункте 2 указываются:

 2.1. в строке 080 - сумма авансового платежа к уплате за первый квартал, которая равна показателю строки 050 Расчета к Приложению 3 «Расчет авансовых платежей, уплачиваемых в соответствии с пунктом 7 статьи 227 Налогового кодекса Российской Федерации» формы налоговой декларации (далее – Расчет к Приложению 3 декларации);

2.2. в строках 100 и 110 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за полугодие, которые рассчитываются как разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 100.

Если разность между показателями строк 051 и 050 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 110 (без знака минус);

2.3. в строках 130 и 140 - суммы авансового платежа (к уплате либо к уменьшению соответственно) за девять месяцев, которые рассчитываются как разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась больше либо равна 0, она отражается по строке 130.

Если разность между показателями строк 052 и 051 Расчета к Приложению 3 декларации оказалась меньше 0, она отражается по строке 140 (без знака минус);

2.4.    в строках 160 и 170 - суммы налога (подлежащие доплате либо уменьшению соответственно) за налоговый период (календарный год).

Данные показатели указываются с учетом исчисленных авансовых платежей за девять месяцев, а также с учетом налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (стандартных, социальных, имущественных и т.д.), примененных к доходам от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики.

Сумма налога, подлежащая доплате в бюджет (показатель строки 160 Раздела 1 декларации), может быть уменьшена на:

- сумму торгового сбора, уплаченную в налоговом периоде, подлежащую зачету (показатель строки 100 Раздела 2 «Расчет налоговой базы и суммы налога по доходам, облагаемым по ставке ____%» формы налоговой декларации (далее – Раздел 2 декларации);

- сумму налога, уплаченную в связи с применением патентной системы налогообложения, подлежащую зачету (показатель строки 140 Раздела 2 декларации).

При этом сумма налога, подлежащая доплате в бюджет, отражается в сроке 160 Раздела 1 декларации без уменьшения на сумму фактически уплаченных авансовых платежей (показатель строки 110 Раздела 2 декларации).

При заполнении Расчета к Приложению 3 декларации:

1.    суммы полученных доходов от предпринимательской, адвокатской деятельности и частной практики (строки 011 и 012) отражаются в рублях нарастающим итогом;

2.    суммы профессиональных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 021 и 022) отражаются в рублях нарастающим итогом;

3.    суммы стандартных налоговых вычетов, учитываемых при исчислении авансовых платежей за полугодие и девять месяцев (строки 031 и 032) отражаются в рублях нарастающим итогом;

4.    налоговые базы для исчисления авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 041 и 042) отражаются в рублях нарастающим итогом;

5.    суммы исчисленного авансового платежа по налогу за полугодие и девять месяцев (строки 051 и 052) отражаются в рублях нарастающим итогом.




ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБ ОТМЕНЕ ЕНВД И ВЫБОРЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2021

В соответствии с пунктом 8 статьи 5 Федерального закона от 29 июня 2012 года N 97-ФЗ "О внесении изменений в часть первую и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и статью 26 Федерального закона "О банках и банковской деятельности" положения главы 26.3 части второй Налогового кодекса Российской Федерации не применяются с 1 января 2021 года. 

Снятие с учета в связи с отменой ЕНВД будет произведено налоговым органом автоматически.

В связи с отменой ЕНВД организации и индивидуальные предприниматели вправе перейти на упрощенную систему налогообложения (УСН), единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) или на общий режим налогообложения, индивидуальные предприниматели - на патентную систему налогообложения (ПСН), на уплату налога на профессиональный доход (далее - НПД).

Для перехода на соответствующие специальные налоговые режимы с 01.01.2021 необходимо представить в налоговый орган по месту постановки на учет уведомление (заявление) в сроки:

- до 31.12.2020 при переходе на УСН;

- до 31.12.202 при переходе на ЕСХН;

- до 31.12.2020 при переходе на ПСН;

- 01.01.2021 при переходе на НПД.

Перейти на УСН и ЕСХН возможно только с начала календарного года, перейти на ПСН и НПД можно с любой даты.

Форма уведомления №26.2-1 о переходе на УСН утверждена Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов» и дату перехода на УСН. 

Форма уведомления о переходе на ЕСХН №26.1-1 утверждена Приказом ФНС России от 28.01.2013 №ММВ-7-3/41@.

При совмещении УСН и ЕНВД (ЕСХН и ЕНВД) представлять заявление о переходе на УСН (ЕСХН) не нужно.

Форма заявления на получение патента N 26.5-1 утверждена  Приказом ФНС России от 11.07.2017 N ММВ-7-3/544@.

Стоимость патента для каждого вида деятельности определяется в соответствии с Законом Челябинской области от 25.10.2012 №396-ЗО. По видам деятельности, которые предусмотрены Законом №396-ЗО в редакции от 28.11.2019 (действующая редакция) можно получить патент с 01.01.2020 года. 

С 01.02.2021 вступает в силу Закон №396-ЗО в редакции от 15.12.2020. По новым видам деятельности, предусмотренным в  Законе №396-ЗО (редакция от 15.12.2020) можно получить патент с 01.02.2021 года.

По 4 видам деятельности (розничная торговля, услуги общественного питания, деятельность стоянок, техобслуживание, ремонт и мойка автотранспортных средств) можно получить патент на 1 квартал 2021 г. (от 1 до 3 месяцев) в соответствии с Федеральным законом №373-ФЗ.

Перейти на НПД можно с любой даты, зарегистрировавшись в качестве плательщика НПД через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет или через кредитную организацию.

В случае непредставления заявлений о переходе на специальные налоговые режимы, субъекты бизнеса с 01.01.2021 будут считаться плательщиками общего режима налогообложения и уплачивать следующие налоги:

Юридические лица - НДС, налог на прибыль организаций; 

ИП - НДС и НДФЛ.

Налогоплательщики ПСН и НПД, перешедшие на указанные спецрежимы не сначала 2021 года, будут считаться плательщиками общего режима налогообложения с 01.01.2021 до даты перехода на ПСН и НПД.

С выбором подходящей системы налогообложения налогоплательщикам в несколько кликов помогут определиться электронные услуги, представленные на сайте ФНС России: «Выбор подходящего режима налогообложения» и «Налоговые калькуляторы»(www.nalog.ru).

По всем вопросам, связанным с налогообложением, можно обратиться по тел. справочной службы: 88002222222. 



Презентация  ИНФОРМАЦИЯ ДЛЯ НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКОВ ОБ ОТМЕНЕ ЕНВД И ВЫБОРЕ СИСТЕМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ С 01.01.2021





Расширены возможности для применения патента в связи с отменой ЕНВД


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует, что с 2021 года сферы применения патентной системы налогообложения будут расширены. Соответствующие изменения в Налоговый кодекс внесены Федеральным законом № 373-ФЗ от 23.11.2020.

Это позволит плательщикам единого налога на вмененный доход (ЕНВД), который отменяется с 1 января 2021 года, наиболее комфортно перейти на ПСН, так как данный режим максимально похож на ЕНВД.

Плательщики ПСН так же, как и плательщики ЕНВД, получат право уменьшать сумму налога, исчисленную за налоговый период, на страховые взносы.

Расширен перечень видов деятельности, в отношении которых может применяться ПСН, в том числе теми, которые применялись в рамках ЕНВД: автостоянки, ремонт, техническое обслуживание и мойка автотранспортных средств. Субъекты РФ получат право вводить на своей территории ПСН в отношении любых видов деятельности, перечисленных в ОКВЭД, устанавливать в отношении таких видов деятельности любые физические показатели для расчета налоговой базы по ПСН.

Увеличены ограничения по площади в отношении розничной торговли и оказания услуг общественного питания с 50 до 150 кв. м.

До принятия соответствующих законов субъектов Российской Федерации предусмотрен переходный период, в рамках которого налогоплательщики смогут до 31.03.2021 применять ПСН по видам деятельности «розничная торговля», «общепит», «стоянка автомобилей» и «автомастерские» на расчетных условиях, максимально приближенным к действующим на ЕНВД в 2020 году. Такие патенты могут быть получены индивидуальными предпринимателями, если они применяли ЕНВД по соответствующему виду предпринимательской деятельности в четвертом квартале 2020 года.

Изменения вступают в силу с 1 января 2021 года.






Направляем  жалобу  и получаем  решение в электронной форме.


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что согласно ст. 139.2 НК РФ налогоплательщики могут подавать жалобы (апелляционные жалобы) в произвольной форме, в том числе и в электронной форме. по телекоммуникационным каналам связи  (далее-ТКС). Однако раньше для этого не было специального формата.

 Сейчас форма, форматы, порядок заполнения и представления таких жалоб, а также порядок направления ответных решений и извещений в электронной форме по ТКС установлены приказом ФНС России от 20.12.2019 №ММВ-7-9/645@ «Об утверждении формы жалобы (апелляционной жалобы) и порядка ее заполнения, а также форматов и порядка представления жалобы (апелляционной жалобы) и направления решений (извещения) по ним в электронной форме»

Направить такую жалобу, используя новый  «Формат», по ТКС могут юридические лица, ИП и иные физические лица, у которых есть программное обеспечение, предоставляемое операторами ЭДО. 

Так, утвержден и Порядок заполнения жалоб, предусмотрен отдельный код для каждого предмета обжалования (решение по проверке, налоговое уведомление, требование об уплате либо иные документы, действия/бездействие должностных лиц). Для указания оснований и требований отведены довольно объемные поля - в них может уместиться по 2000 знаков. Если и этого мало, в самой жалобе нужно привести краткую информацию, а полный текст, представить в виде скана как приложение к жалобе. Если в электронном виде жалоба будет подана не по Формату, налоговые  органы ее не смогут  принять.

При заполнении жалобы можно выбрать способ получения решения по ней: по почте или лично (если жалоба подана на бумаге), по ТКС в электронной форме. 

Следует  отметить, что решение по жалобе в электронном виде по ТКС направляется лицу, подавшему жалобу, только в случае представления жалобы (апелляционной жалобы) в электронной форме по ТКС с соблюдением установленных указанным приказом положений. Представленная по ТКС жалоба должна быть подписана усиленной квалификационной электронной подписью лица, подающего жалобу, и направлена через оператора электронного документооборота. В ответ налоговый орган сможет сообщить по ТКС время и место ее рассмотрения, информацию о приостановлении или об отказе в приостановлении исполнения решения инспекции, а также сведения о продлении срока рассмотрения жалобы и решение по ней.     

Таким образом, подача жалобы по ТКС в электронной форме, поможет упростить и оптимизировать взаимодействие налоговых органов и налогоплательщиков.





ПОЛУЧИТЬ ВЫЧЕТ ТЕПЕРЬ МОЖНО ЗА ЛЮБОЕ ЛЕКАРСТВО ПО РЕЦЕПТУ ВРАЧА


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что при приобретении лекарственных средств можно получить налоговый вычет.

С 2019 года упрощен порядок получения социального налогового вычета по расходам на покупку лекарств. Если раньше для получения такого вычета лекарство должно было входить в перечень, утвержденный Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 N 201, то теперь вернуть часть уплаченного НДФЛ можно за покупку любого лекарства, главное, выписанного по рецепту лечащего врача.

Вычет по-прежнему ограничен 13% от 120 000 рублей. То есть потратить за год можно и больше, но вернут не более 15 600 рублей. При этом в сумму 120 000 рублей входят также расходы на обучение, повышение квалификации, медицинские услуги и др.

Получить социальный налоговый вычет по расходам на покупку лекарств можно любым из двух способов:

- по окончании года подать в инспекцию по месту жительства налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Представить налоговую декларацию можно в бумажном виде, а так же в электронном виде через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Сделать это просто и быстро: достаточно выбрать жизненную ситуацию «Социальный налоговый вычет за лечение или покупку лекарств». Жизненная ситуация – это короткий сценарий заполнения декларации, а точнее предзаполненный шаблон декларации;

- до конца года можно получить в налоговом органе по месту жительства уведомление о подтверждении права на социальный налоговый вычет и с ним обратиться к своему работодателю: бухгалтерия не будет удерживать НДФЛ из зарплаты, пока работник не получит весь вычет.

В обоих случаях необходимо представить подтверждающие документы:

-   рецептурный бланк;

- платежные документы (кассовые чеки, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).




Как оплатить налоговое уведомление


Учитывая ограничительные меры, направленные на предотвращение распространения новой коронавирусной инфекции (COVID-19), Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует, что уплатить имущественные налоги можно не выходя из дома. 

Для этого на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России» или иным способом можно направить обращение в налоговую инспекцию по месту жительства, для предоставления уникальных идентификаторов начислений (УИН).

Обращение должно содержать следующие сведения о налогоплательщике:

•    фамилию, имя, отчество (при наличии),

•    реквизиты основного документа, удостоверяющего его личность (вид, серия, номер, дата выдачи, кем выдан),

•    адрес или электронную почту для направления ответа,

•    данные о налоговом периоде, в отношении которого запрошены УИНы.

Инспекция оперативно направит запрошенную информацию о значениях УИН из налогового уведомления либо проинформирует о наличии оснований, препятствующих ее предоставлению. Например, если уведомление за указанный период отсутствует.

Уплатить налоги по УИН можно с помощью сервиса  «Уплата имущественных налогов физических лиц и НДФЛ по индексу документа» либо иным способом, в том числе через терминалы и сервисы банковских организаций




ИНН теперь можно получить в Личном кабинете налогоплательщика.


           Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в интернет-сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» реализована возможность получения (бесплатного скачивания) электронного свидетельства о постановке на учет физического лица в налоговом органе (далее - свидетельство ИНН), подписанного усиленной квалифицированной электронной подписью, без посещения налогового органа. Электронный документ, имеет такую же юридическую силу, как и бумажный вариант, подписанный должностным лицом налогового органа и заверенный печатью. 

        Чтобы скачать свидетельство ИНН  необходимо войти в «Личный кабинет налогоплательщика для физического лица» => раздел «Жизненные ситуации» => «Постановка на учет» => «Получение свидетельства ИНН».

После направления заявления о постановке физического лица на учет,  в разделе «Профиль», появится возможность скачать свидетельство ИНН неограниченное количество раз.




Пора платить налоги

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что в настоящее время проводится кампания по вручению налоговых уведомлений на уплату имущественных налогов  (транспортный, земельный и налог на имущество) и налога на доходы физических лиц за 2019 год. Срок уплаты налогов установлен не позднее 01 декабря 2020 года.

Пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» получили «электронные» уведомления, все остальные граждане получат уведомления на бумажном носителе по почте заказным письмом. В уведомлении содержится информация об объектах, кадастровые ставки, суммы налогов и реквизиты для уплаты налогов (без приложения квитанций).

Отсутствие квитанций не создаст налогоплательщикам сложности при уплате налогов, так же это не является поводом для обращения в налоговую инспекцию. Вся информация, которая необходима гражданам для уплаты налога – это уникальный идентификатор начисления  документа (в уведомлении он обозначен как УИН), это QR-код и штрих-код, которые содержатся непосредственно в самом налоговом уведомлении. 

Налогоплательщику достаточно считать один из кодов в терминале оплаты и внести денежные средства. Также в интернет-банках кредитных учреждений можно уплатить налоги по ключевому реквизиту УИН (ранее он назывался Индекс документа). Оплата налогов отразится в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» в течение 10 рабочих дней.

До получения налогового уведомления налоги можно уплатить путем перечисления в бюджет единого налогового платежа. Уплатить его можно на сайте ФНС России www.nalog.ru с помощью интернет-сервиса «Уплата налогов и пошлин» либо через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» путем пополнения электронного кошелька.




О мерах поддержки «самозанятых»

Постановлением Правительства Российской Федерации от 29.05.2020 N 783 физическим лицам, в том числе индивидуальным предпринимателям, применявшим в 2019 году специальный налоговый режим "Налог на профессиональный доход", в условиях ухудшения ситуации в результате распространения новой коронавирусной инфекции" утверждены Правила предоставления в 2020 году из федерального бюджета субсидий.

Субсидии предоставляются на основании реестра, формируемого Федеральной налоговой службой.

Условием включения получателя субсидии в реестр является наличие в мобильном приложении «Мой налог» сведений о действующей банковской карте получателя субсидии (при наличии сведений о нескольких банковских картах действующая банковская карта, на которую будет перечисляться субсидия, должна быть указана в качестве основной).

Направление получателем субсидии заявления в Федеральную налоговую службу для включения в реестр не требуется.

Субсидия перечисляется в размере уплаченной получателем субсидии суммы налога на профессиональный доход за 2019 год по состоянию на 30 апреля 2020 г. на банковскую карту.

В случае отсутствия у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням сумма налога, подлежащая уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года, уменьшается на сумму неиспользованного налогового вычета, установленного частью 1 статьи 12 Закона N 422-ФЗ, увеличенного на 12 130 рублей.

При наличии у налогоплательщика недоимки по налогу и (или) задолженности по соответствующим пеням указанный налоговый вычет подлежит зачету налоговым органом в счет погашения указанных недоимки и (или) задолженности, а после их погашения - в счет сумм налога, подлежащего уплате с 1 июля по 31 декабря 2020 года.

Дополнительная информация о мерах поддержки налогоплательщиков НПД размещена на официальном сайте ФНС России на информационной странице "Налог на профессиональный доход" (https://npd.nalog.ru/help_self_employed/).




Уплатить налоги за пару кликов


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области предлагает гражданам обратить внимание на новый сервис, который поможет вовремя и быстро заплатить имущественные налоги, сведя к минимуму возможность ошибки. 

Уплатить имущественные налоги можно разными способами:

1)    при получении налогового уведомления;

2)    с помощью единого налогового платежа (ЕНП). 

В соответствии с Налоговым кодексом РФ единый налоговый платеж физического лица — это деньги, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему страны с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного, земельного налогов и налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения объектов имущества.

То есть ЕНП — это своеобразный кошелек налогоплательщика, куда он вносит деньги, чтобы затем они распределились на уплату имущественных налогов и задолженности по ним. Удобен он тем, что сделать взнос можно в любое время года, не дожидаясь получения сводного налогового уведомления и не переживая за своевременность оплаты. Такой механизм позволяет в течение года перечислять авансовые платежи в свой налоговый кошелек — можно постепенно откладывать деньги на уплату налогов. Количество пополнений кошелька, сумма и периодичность переводов не ограничены.

Сделать единый налоговый платеж можно любым из способов — через Личный кабинет налогоплательщика или интернет-сервис «Уплата налогов и пошлин» на сайте ФНС России www.nalog.ru.

Сервис «Уплата налогов и пошлин» позволяет сформировать и распечатать платежный документ и по его индексу уплатить налоги через оператора или терминал банка. Все переводы в течение года вносятся по единым реквизитам. В результате уплата ЕНП значительно сокращает время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки при их заполнении.

Зачет ЕНП налоговые органы проводят самостоятельно. В первую очередь средства пойдут на погашение задолженности и пени (если есть), а затем в счет текущих платежей. О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован, и все данные отразятся в личном кабинете налогоплательщика. 

Использовать единый налоговый платеж или нет — это выбор каждого. Важно помнить, что уплата имущественных налогов не позднее 1 декабря — это обязанность каждого собственника.




Декларацию на возврат можно подать в МФЦ


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что в рамках Соглашения с областным государственным казенным учреждением «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области» и Управлением Федеральной налоговой службы по Челябинской области от 08.09.2020, жители Челябинской области, являющиеся физическими лицами, могут подать декларацию по форме 3-НДФЛ в «Многофункциональные центры предоставления государственных и муниципальных услуг» (МФЦ) Челябинской области.

Если налогоплательщик хочет сэкономить свое время, он может воспользоваться электронным сервисом ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, где реализована возможность представить декларацию.

В многофункциональных центрах по территории Челябинской области готовы принять декларацию и направить ее в налоговую инспекцию для проведения камеральной проверки.



О налоговых льготах по транспортному налогу

 

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что Законом Челябинской области  от 09.04.2020 № 125-ЗО «О внесении изменений в статью 4 Закона Челябинской области «О транспортном налоге» внесены изменения. Статья 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге» дополнена подпунктом 7-2.

В соответствии с изменениями, от уплаты налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие регулярные перевозки пассажиров автобусами в городском, пригородном и междугородном сообщении, перевозку грузов по автомобильным дорогам и перевозку неопасных отходов, включенные по состоянию на 1 марта 2020 года в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства.

Указанные изменения применяются в отношении налогового периода 2020 года для организаций и налогового периода 2019 года для индивидуальных предпринимателей.

С учетом положений статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации при наличии оснований для предоставления льготы необходимо представить в налоговые органы заявление о праве на льготу и документы, подтверждающие такое право (формы КНД для организаций 1150064 и 1150063 для физических лиц).

Льгота по транспортному налогу не предоставляется в отношении транспортных средств, переданных собственником в аренду организациям и физическим лицам.

При наличии нескольких оснований для получения налоговых льгот по транспортному налогу льгота предоставляется по одному из оснований.



Федеральной налоговой службой усовершенствован порядок направления жалоб в электронном виде по ТКС


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что в налоговом законодательстве закреплен обязательный досудебный порядок урегулирования споров, связанных с обжалованием актов налоговых органов ненормативного характера, действий или бездействия должностных лиц.

Налогоплательщики, нарушение прав которых обжалуется, имеют возможность подать жалобу по телекоммуникационным каналам связи (ТКС), а также получить решение по ней и иные документы, принятые в ходе досудебного урегулирования, в электронном виде.

Жалобу (апелляционную жалобу) в электронном виде по ТКС в налоговый орган необходимо направлять по новой форме КНД 1110121, утвержденной приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@. Данным приказом, в том числе, определены формат представления жалобы и решения по жалобе в электронной форме, а также порядки представления жалобы и направления решения.

Использование формализованного варианта направления документов позволяет сократить время на подготовку жалобы, гарантирует их оперативное поступление и помогает оптимизировать дальнейшие взаимоотношения налоговых органов и налогоплательщиков.

Формализованный порядок позволяет в программном обеспечении, разработанном операторами электронного документооборота, предусмотреть все необходимые установленные статьей 139.2 Налогового кодекса Российской Федерации реквизиты для заполнения экранной формы жалобы и обязательность подписания усиленной квалифицированной электронной подписью.

Положения указанного приказа вступили в силу с 01.05.2020. Подача жалобы по телекоммуникационным каналам связи в порядке, действовавшем ранее, делает невозможным направление заявителю документов вышестоящих налоговых органов, образующихся в ходе рассмотрения жалобы, по ТКС. Указанное обстоятельство может повлечь нарушение прав заявителя в случае его желания получить решение по жалобе в электронной форме.

УФНС России по Челябинской области рекомендует налогоплательщикам при направлении жалоб использовать новый порядок и формат, утвержденные приказом ФНС России от 20.12.2019 № ММВ-7-9/645@.



О применении налога на профессиональный доход военнослужащими

 

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области в связи с поступающими запросами от налогоплательщиков по вопросу возможности применения специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» военнослужащими информирует:

Доходы государственных служащих, в том числе проходящих военную службу, не признаются объектом налогообложения налогом на профессиональный доход (самозанятость) за исключением доходов от оказания услуг по сдаче в аренду (наем) жилого помещения, расположенного на территории субъекта Российской Федерации.

Согласно пункту 1 статьи 2 Федерального закона от 27.05.2003 № 58-ФЗ «О системе государственной службы Российской Федерации», система государственной службы включает в себя:

- государственную гражданскую службу;

- военную службу;

- государственную службу иных видов.

Таким образом, если военнослужащий сдает в аренду жилое помещение, то он имеет право зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Постановка на учет в качестве самозанятого плательщика налога на профессиональный доход осуществляется без посещения налогового органа. Для этого нужно скачать, установить и воспользоваться мобильным приложением «Мой налог», или зайти в Интернете на сайт /веб-кабинет «Мой налог». Также можно обратиться в любой банк (воспользоваться мобильным приложением банка) и подать через банк в ФНС России заявку на регистрацию в качестве плательщика налога на профессиональный доход.

Информация о применении налога на профессиональный доход размещена на сайте ФНС России  https://npd.nalog.ru/.



С 1 июля меняются правила получения и использования электронной подписи


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что с 1 июля 2020 года меняются правила получения и использования электронной подписи. Изменения внесены Федеральным законом от 27.12.2019 № 476-ФЗ. В частности, с 2021 года появится новый вид организаций: доверенная третья сторона. В их задачи будет входить проверка действительности ЭП, сертификатов и полномочий участников электронного взаимодействия. Планируется, что это обезопасит работу с электронной подписью и исключит мошенничества в этой сфере. 

С 1 января 2021 года удостоверяющие центры получат право хранить и использовать по поручению клиента ключ электронной подписи (дистанционная электронная подпись). Таким образом, владельцы смогут подписывать электронные документы с любого электронного устройства без установки специальных программ. Кроме того, дистанционное хранение ЭП упростит отслеживание подписанных документов, ведь в удостоверяющем центре будет сохраняться вся история их подписания.

В соответствии с новым законом с 1 января 2022 года меняется порядок получения электронной подписи. Руководители кредитных организаций смогут сделать это только в Центральном банке Российской Федерации, руководители органов государственной власти – в Федеральном Казначействе, руководители коммерческих предприятий и индивидуальные предприниматели - в Федеральной налоговой службе. Последняя категория также сможет идентифицировать личные данные и получать ЭП удаленно, в том числе по действующему сертификату ЭП. Сотрудники юридического лица или индивидуального предпринимателя вправе получать ЭП в коммерческих удостоверяющих центрах. Для подтверждения полномочий будут прикладываться машиночитаемые доверенности. 

Сертификаты ключей ЭП на сотрудников для сдачи налоговой отчетности, полученные до 1 июля 2020 года, действуют до конца 2021 года.



На кого распространяется освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о применении норм Федерального закона от 08.06.2020  №172-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации».

Освобождение от уплаты налогов за II квартал 2020 года предназначено для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, задействованных в 12 пострадавших отраслях экономики и 46 видах экономической деятельности. К ним дополнительно отнесены социально ориентированные некоммерческие организации, которые также работают в пострадавших отраслях. Проверить свое право на освобождение от налогов за II квартал 2020 года можно с помощью специального сервиса на сайте ФНС России «Проверка возможности освобождения от уплаты налогов, страховых взносов за отчетные периоды, относящиеся ко II кварталу 2020 года». Для этого достаточно указать ИНН компании или индивидуального предпринимателя, и выбрать применяемую систему налогообложения. Сервис же отобразит, от каких платежей за указанный период освобождается налогоплательщик.

Для получения освобождения от уплаты налогов за II квартал 2020 года необходимо представить декларацию. В правилах заполнения и подачи декларации в электронном виде ничего не изменилось. При получении налоговым органом декларации с начислением суммы для уплаты во II квартале, налогоплательщику отправляется сообщение, что сумма по декларации не подлежит уплате.

По налогу на имущество, земельному и транспортному налогам индивидуальные предприниматели и организации освобождаются от исполнения обязанности уплатить налог и авансовый платежи за период владения с 01 апреля по 30 июня 2020 года в отношении объектов, используемых в предпринимательской и уставной деятельности. При расчете ФНС России уменьшит итоговую сумму налога за год на сумму, подлежащую уплате за II квартал 2020 года.

Реализовано освобождение и по страховым взносам – в виде нулевой ставки. При заполнении декларации в графе «ставка» следует указать «0», также необходимо указать коды  тарифов в соответствии с рекомендациями, доведенными  письмом ФНС России от 09.06.2020 № БС-4-11/9528@.



Утратившим право быть самозанятыми


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает гражданам, утратившим право на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», о возможности уведомления налогового органа о переходе на ЕСХН или УСН в течение 20 календарных дней с даты снятия с учета в качестве плательщика НПД.

ФНС России в письме от 20.12.2019 №СД-4-3/26392@ рекомендовала применять следующие формы (форматы): 

- «Уведомление о переходе на систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150093); 

- «Уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения в связи с утратой права на применение налога на профессиональный доход» (форма КНД 1150094).

При этом датой перехода на УСН или ЕСХН будет считаться: 

-   для физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями – дата снятия с учета в качестве налогоплательщика НПД;

- для физических лиц, которые не являлись индивидуальными предпринимателями и зарегистрировались в данном статусе в течение 20 календарных дней с даты утраты права на применение НПД – дата регистрации в качестве ИП.

Уведомления могут быть представлены в налоговый орган лично или через представителя, направлены по почте заказным письмом, или переданы в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи с применением квалифицированной электронной подписи, в том числе через сервис «Личный кабинет налогоплательщика индивидуального предпринимателя».

Подробная информация о рекомендуемых формах уведомлений о переходе на ЕСХН и УСН в связи с утратой права на применение специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» размещена в электронном сервисе «Письма ФНС России, направленные в адрес территориальных налоговых органов» на сайте ФНС России www.nalog.ru.



Расширен функционал сервиса «Узнать о жалобе»


Нередки ситуации, когда налогоплательщик не согласен с результатами налоговой проверки, в связи с чем, он может защитить свои права и обжаловать решение налогового органа.

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. При этом решения налогового органа (за исключением решений, принятых по итогам рассмотрения жалоб, в том числе апелляционных) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

О ходе рассмотрения поданных обращений или жалоб теперь можно узнать, подписавшись на обновления их статуса в сервисе «Узнать о жалобе». 

После подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или ФНС России заявителю больше не придется отслеживать изменения ее статуса самостоятельно. Он может подписаться на обновления информации по ней в сервисе «Узнать о жалобе», указав адрес своей электронной почты. На него будут поступать уведомления об изменении статуса жалобы со ссылкой для перехода на сервис для более подробного ознакомления.

Такие уведомления будут направляться заявителю при продлении срока рассмотрения обращения и принятии (направлении) решения (ответа) по нему. Оповещение будет направлено и при перенаправлении жалобы в другой орган, в чью компетенцию входит ее рассмотрение.


Межрайонная ИФНС России №16

по Челябинской области




Меры поддержки самозанятых граждан


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о мерах поддержки самозанятых граждан, объявленных 11 мая 2020 года в выступлении Президентом Российской Федерации Владимиром Владимировичем Путиным. 

Меры поддержки предусматривают возврат в полном объеме суммы налога на профессиональный доход, уплаченного за 2019 год.

Возврат налога будет осуществляться в беззаявительном порядке на банковские карты, привязанные в приложении «Мой налог». Самозанятым, которые не привязали банковские карты, необходимо это сделать в приложении «Мой налог» в разделе «Прочее»    «Платежи»  «Добавить карту».

Кроме того, самозанятым гражданам будет представлен дополнительный «налоговый капитал» («бонус») в размере одного МРОТ, за счет которого они смогут в 2020 году оплатить налоги, задолженность, пени по налогу на профессиональный доход. При этом налоговый капитал («бонус») в течение 2020 года будет автоматически применяться для полной уплаты налога на профессиональный доход.

На официальном сайте ФНС России www.nalog.ru на информационной странице «Налог на профессиональный доход» www.npd.nalog.ru создан раздел, где можно подробно ознакомиться о мерах поддержки самозанятых.

Дополнительная информация о порядке и сроках выплат также будет размещена на сайте ФНС России после принятия соответствующих нормативных правовых актов.



Как обжаловать решение налогового органа по налоговой проверке?


Нередки ситуации, когда налогоплательщик не согласен с результатами налоговой проверки, в связи с чем, он может защитить свои права и обжаловать решение налогового органа.

Жалобой признается обращение лица в налоговый орган в целях обжалования уже вступивших в силу актов налогового органа, действий или бездействия его должностных лиц, нарушающих, по мнению этого лица, его права.

Апелляционная жалоба призвана обжаловать не вступившее в силу решение налогового органа о привлечении к налоговой ответственности или об отказе в таком привлечении, если, по вашему мнению, такое решение нарушает ваши права (п. 1 ст. 138 НК РФ).

Жалоба подается в вышестоящий налоговый орган и (или) в суд. При этом решения налогового органа (за исключением решений, принятых по итогам рассмотрения жалоб, в том числе апелляционных) могут быть обжалованы в судебном порядке только после их обжалования в вышестоящий налоговый орган (п. п. 1, 2 ст. 138 НК РФ).

Подача в налоговый орган, проводивший проверку, возражений по акту налоговой проверки.

Письменные возражения по общему правилу можно подать в инспекцию в течение одного месяца со дня, когда вы получили акт камеральной или выездной проверки (п. 6 ст. 100 НК РФ). Если вы получили акт выездной проверки в период с 06.04.2020 по 31.05.2020, срок подачи возражений по нему начинает исчисляться с 01.06.2020 (Письмо ФНС России от 09.04.2020 N СД-4-2/5985@).

На период с 06.04.2020 до 31.05.2020 включительно приостановлены некоторые процедурные сроки, в частности срок рассмотрения материалов выездной проверки и вынесения решений по ее итогам (п. 4 Постановления Правительства РФ от 02.04.2020 N 409, п. 1 ст. 101 НК РФ).

Далее в статье рассматривается стандартный порядок действий без учета временных ограничений, введенных из-за распространения коронавирусной инфекции.

Дата, с которой начинает исчисляться этот срок, зависит от способа получения акта (п. 6 ст. 6.1, п. 5 ст. 100 НК РФ, пп. 21 п. 1, п. 11 Приложения к Приказу ФНС России от 15.04.2015 N ММВ-7-2/149@):

•    если забрали лично (под расписку) - день получения;

•    если получили по ТКС - дата приема, которая указана в квитанции о приеме;

•    если акт вам направили заказным письмом по почте, то днем получения является наиболее ранняя из дат:

o    шестой рабочий день с даты отправки заказного письма;

o    день получения заказного письма из инспекции.

Срок начнет исчисляться на следующий день после даты вручения акта, а закончится в следующем месяце в 24:00 того числа, которое соответствует дате вручения. Если в месяце нет такого числа, то последним днем на подачу возражений нужно считать последний день этого месяца (п. п. 2, 5, 8 ст. 6.1 НК РФ).

Если последний день срока подачи возражений на акт выпал на выходной или нерабочий день, то подать их можно не позднее следующего рабочего дня (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Рассматривает материалы по проведенной налоговой проверке, включая сам акт налоговой проверки и представленные вами письменные возражения, руководитель (заместитель руководителя) налогового органа, проводившего налоговую проверку, в течение 10 рабочих дней со дня окончания срока на подачу возражения. Данный срок может быть продлен, но не более чем на месяц (п. 6 ст. 6.1, п. 1 ст. 101 НК РФ).

О дате, времени и месте рассмотрения материалов налоговой проверки вас должны известить. Материалы налоговой проверки и представленные возражения могут быть рассмотрены и без вашего участия. Однако при явке на рассмотрение материалов можно давать устные пояснения, а также представлять подтверждающие документы (п. 2 ст. 101 НК РФ; Информация ФНС России).

По результатам рассмотрения принимается одно из следующих решений (п. п. 1, 6, 7 ст. 101 НК РФ):

•    о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

•    об отказе в привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения;

•    о проведении дополнительных мероприятий налогового контроля.

Если,  принятое решение налогового органа нарушает права, вы вправе обжаловать его (ст. 137 НК РФ).

Обжалование решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган

Для обжалования решения налогового органа в вышестоящий налоговый орган необходимо:

Шаг 1. Убедитесь в том, что установленный для подачи жалобы (апелляционной жалобы) срок не пропущен.

Жалоба подается в течение (п. 2 ст. 139 НК РФ):

•    года со дня вынесения налоговым органом обжалуемого решения или со дня, когда вы узнали о нарушении ваших прав, либо

•    трех месяцев со дня принятия вышестоящим налоговым органом не устроившего вас решения - при подаче жалобы в ФНС России.

Апелляционная жалоба должна быть подана в течение месяца со дня вручения вам решения налогового органа, то есть до вступления обжалуемого решения в силу (п. 9 ст. 101, п. 2 ст. 139.1 НК РФ).

Если вы пропустили срок, установленный для подачи апелляционной жалобы, то считается, что вы не стали обжаловать в апелляционном порядке решение налогового органа, и оно вступает в силу.

Если же вы пропустили срок, установленный для подачи жалобы, по уважительной причине и решение налогового органа вступило в силу, то вы имеете право ходатайствовать перед вышестоящим налоговым органом о восстановлении срока (п. 2 ст. 139 НК РФ).

Шаг 2. Составьте жалобу (апелляционную жалобу) и подайте ее в налоговый орган

Жалоба составляется в письменной форме и подается лично или через представителя в налоговый орган, принявший оспариваемое решение, либо в электронной форме - при подаче ее по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика (п. 1 ст. 139.2 НК РФ; п. п. 1, 13 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 20.12.2019 N ММВ-7-9/645@).

Получивший жалобу налоговый орган в течение трех рабочих дней направит ее в вышестоящий налоговый орган (п. 1 ст. 139, п. 1 ст. 139.1 НК РФ).

Жалоба (апелляционная жалоба) или ее часть могут быть оставлены налоговым органом без рассмотрения в следующих случаях (п. п. 1, 2, 4 ст. 139.3 НК РФ):

•    жалоба подана с нарушением установленного порядка либо в ней не указаны акты налогового органа, действия или бездействие его должностных лиц, которые привели к нарушению ваших прав;

•    жалоба подана по истечении установленного срока и не содержит ходатайства о его восстановлении либо указанное ходатайство не удовлетворено;

•    ранее подана жалоба по тем же основаниям;

•    получено заявление об отзыве жалобы полностью или в части;

•    налоговый орган сообщил об устранении нарушения прав заявителя.

Жалоба рассматривается заочно, без вашего присутствия. Исключение составляет случай выявления противоречий между сведениями в представленных нижестоящим налоговым органом материалах либо несоответствия сведений, представленных вами, сведениям, содержащимся в материалах налогового органа, - при рассмотрении жалобы на решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности. При этом вышестоящий налоговый орган рассмотрит жалобу (апелляционную жалобу) с вашим участием (п. 2 ст. 140 НК РФ).

В общем случае подача жалобы в вышестоящий налоговый орган не приостанавливает исполнение обжалуемого акта. Однако при обжаловании вступившего в силу решения о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности исполнение данного решения может быть приостановлено по вашему заявлению при предоставлении вами банковской гарантии, по которой банк обязуется уплатить денежную сумму в размере налога, сбора, пеней, штрафа, не уплаченных по обжалуемому решению (п. 5 ст. 138 НК РФ).

Шаг 3. Дождитесь результата рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы)

Срок рассмотрения жалобы составляет (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 140 НК РФ):

•    месяц со дня получения жалобы на решение о привлечении/отказе в привлечении к налоговой ответственности (с возможностью продления не более чем на месяц);

•    15 рабочих дней со дня получения иных жалоб (срок может быть продлен не более чем на 15 рабочих дней).

По итогам рассмотрения жалобы налоговый орган (п. 3 ст. 140 НК РФ):

1)    оставит первоначальное решение без изменения, а жалобу - без удовлетворения;

2)    отменит первоначальное решение полностью или в части;

3)    примет новое решение с отменой первоначального решения;

4)    признает действия или бездействие должностных лиц налоговых органов незаконными и вынесет решение по существу.

Решение по результатам рассмотрения жалобы (апелляционной жалобы) должно быть вручено или направлено вам в течение трех рабочих дней со дня его принятия (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 140 НК РФ).

Со дня принятия вышестоящим налоговым органом решения по апелляционной жалобе решение вступает в силу в неотмененной и/или необжалованной части.

До принятия решения по жалобе (апелляционной жалобе) вы вправе отозвать ее полностью или в части. Для этого надо направить в налоговый орган письменное заявление. В этом случае вы утрачиваете право на повторное обращение с жалобой по тем же основаниям (п. 7 ст. 138 НК РФ).




О возможностях Личного кабинета индивидуального предпринимателя


Индивидуальные предприниматели теперь могут сформировать заявление на получение субсидии в размере МРОТ без квалифицированной электронной подписи. 

ФНС России упростила функционал в Личном кабинете, чтобы предприниматели, имеющие право на субсидию, смогли получить деньги быстрее.

Заявление формируется автоматически на основе данных Личного кабинета. Налогоплательщику остается выбрать реквизиты своего банковского счета для перечисления субсидии и нажать кнопку «Отправить заявление».

Проверить, имеет ли индивидуальный предприниматель или организация право на субсидию, можно в специальном сервисе ФНС России. Для этого достаточно ввести ИНН. 

Предприниматель должен быть включен в реестр МСП, относиться к одной из пострадавших от коронавируса отраслей, не иметь долгов более 3 тысяч рублей на момент подачи заявления и др. 

Кроме того, для упрощения навигации на сайте ФНС России создана специальная система, которая по введенному ИНН компании или индивидуального предпринимателя подскажет, какие еще меры относятся к конкретному плательщику и как ими воспользоваться.



О налоговых льготах по транспортному налогу физических лиц


   Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает о внесении изменений в статью 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге». Изменения касаются налоговых льгот в отношении физических лиц – владельцев грузовых автомобилей, с даты выпуска которых прошло более 10 лет и мощность которых равна 150 лошадиных сил. Теперь льгота предоставляется до 150 лошадиных сил включительно. Положения закона распространяются на правоотношения, возникшие с 01.01.2017 года.

   Инспекция обращает внимание, что при наличии нескольких оснований для получения налоговых льгот по транспортному налогу льгота предоставляется по одному из оснований.

   С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn74/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8800-222-22-22). Пользователям доступна информация по любому региону нашей страны.



Расширены возможности электронного сервиса «Прозрачный бизнес»


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает о том, что состав сведений, которые можно узнать с помощью сервиса "Прозрачный бизнес" расширен. Теперь пользователи могут получить информацию о среднесписочной численности работников организаций, уплаченных налогах, суммах недоимки и задолженности по пеням и штрафам, совершенных налогоплательщиком налоговых правонарушениях, суммах доходов и расходов, а также иные данные.

В сервисе отражаются сведения не только об организациях, но и об индивидуальных предпринимателях. Информация о них поступает из Единого государственного реестра индивидуальных предпринимателей и Единого реестра субъектов малого и среднего предпринимательства.

Также появилась возможность получать сведения о факте представления документов для государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей. Пользователи могут подписаться на получение такой информации на электронную почту.

Появилась новая функция и в калькуляторе по расчету налоговой нагрузки. Теперь налогоплательщики могут оценивать свою нагрузку с учетом выбранного масштаба деятельности.

Кроме того, усовершенствован и дизайн сервиса. Пользователям стало проще и удобнее получать необходимую информацию.



Получить налоговый вычет можно в несколько кликов


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что в приложении «Налоги ФЛ» пользователи устройств на платформах IOS и Android могут сформировать и направить декларацию 3-НДФЛ по наиболее распространенным жизненным ситуациям. Это можно сделать по облегченным сценариям всего в несколько кликов.

Так, через мобильное приложение можно задекларировать доход от сдачи недвижимости в аренду. Также можно заявлять налоговые вычеты: имущественный – на покупку или строительство недвижимости, социальные – за обучение и за лечение или покупку лекарств.

Чтобы воспользоваться новой функцией, необходимо в разделе «обращения» выбрать его вид: заявить о доходе либо получить налоговый вычет, выбрать сценарий и пройти короткий опрос.

Отличительная черта заполнения деклараций в мобильном приложении – возможность сформировать конечный документ, указав всего несколько значений. Если короткий сценарий не учитывает ситуацию пользователя, то приложение предложит пройти заполнение полной декларации в web-версии Личного кабинета



Магнитогорцы узнали способы подачи деклараций в режиме самоизоляции


В Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области проведена горячая линия на тему: «Декларационная кампания, налоговые вычеты». 

На вопросы отвечала начальник отдела камеральных проверок №2 Т.И.Кучина.

В течение дня поступило 22 звонка.

Наиболее часто задавали следующие вопросы:

Вопрос: Я нахожусь на самоизоляции. Каким образом я могу отчитаться о продаже транспортного средства в 2019 году?

Ответ: В данной ситуации Вы можете воспользоваться сервисом «Личный кабинет налогоплательщика», на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru. Для представления декларации по форме 3-НДФЛ  в электронном виде необходимо сделать следующее:

1)    Зайдите  в Ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Вход возможен с помощью подтвержденной учетной записи на сайте единого портала государственных услуг.

2)    Зайдите  в раздел «Жизненные ситуации»       «Подать декларацию 3-НДФЛ»

При отсутствии у пользователя сертификата электронной подписи откроется окно с сообщением о необходимости ее получения. Придумайте пароль, который будете использовать для подписи документов.

3)     Переходите к пошаговому заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. При возникновении вопросов воспользуйтесь  иконкой  . 

4)    Приложите необходимые сканированные (сфотографированные) документы, введите пароль электронной подписи

Вопрос: Я обязан сдать декларацию о получении дохода 2019 году. Сделать это в электронном виде я не имею возможности. До какого срока, в связи с ограничительными мерами по 30 апреля 2020 года, я могу представить ее лично? 

Ответ: Декларационную кампанию продлили на три месяца. Соответствующее Постановление подписал председатель Правительства РФ Михаил Мишустин. 

В соответствии с Налоговым кодексом отчитаться о доходах, полученных в 2019 году, необходимо было по 30 апреля. В связи со сложной эпидемиологической обстановкой, а также в рамках мер по обеспечению устойчивого развития экономики принято решение продлить на три месяца срок представления налогоплательщиками налоговых деклараций.

Таким образом, в 2020 году Декларационная кампания по НДФЛ продлится по 30 июля. Оплатить налог, исчисленный в декларации, необходимо по 15 июля 2020 года.

Вопрос: Каков предельный срок сдачи декларации на получение социального налогового вычета за 2019 год?

Ответ: Сдать декларацию на налоговый вычет по форме 3-НДФЛ Вы можете в любое время в течение трех лет. Таким образом, за 2019 год можно подать декларацию по налогу на доходы до окончания 2022 года. Декларацию можно представить лично, по почте или с помощью Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.


Налоговые инспекции Магнитогорска рекомендуют представлять налоговую декларацию онлайн.


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что на  сегодняшний день практически все вопросы, по которым необходимо обратиться в ФНС России, можно решить с помощью сервиса «Личный кабинет налогоплательщика», либо через электронные сервисы на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru.

Для представления декларации по форме 3-НДФЛ  в электронном виде через Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru, необходимо сделать следующее:

1)    Зайдите  в Ваш Личный кабинет налогоплательщика через сайт Федеральной налоговой службы. Вход возможен с помощью подтвержденной учетной записи на сайте единого портала государственных услуг.

2)    Зайдите  в раздел «Жизненные ситуации»       «Подать декларацию 3-НДФЛ»

При отсутствии у пользователя сертификата электронной подписи (ЭП) откроется окно с сообщением о необходимости ее получения. Инспекция рекомендует хранение электронной подписи на сервере ФНС России. При данном способе электронную подпись можно будет использовать с любого компьютера. Придумайте пароль, который будете использовать для подписи документов.

3)     Переходите к пошаговому заполнению декларации 3-НДФЛ онлайн. При возникновении вопросов воспользуйтесь  иконкой  . Кнопка «Назад» предназначена для возврата на предыдущий шаг экрана. 

4)    Перед отправкой, на шаге «Просмотр сформированной декларации» проверьте правильность ее заполнения, открыв файл в формате PDF. Приложите необходимые сканированные (сфотографированные) документы, введите пароль электронной подписи.

5)    Заполните заявление с реквизитами лицевого счета, подпишите его электронной подписью, направьте в инспекцию.


В разделе «Сообщения» отслеживайте ход рассмотрения Вашей декларации и заявления в налоговом органе от процесса регистрации до завершения ее проверки.


При наличии вопросов по работе сервиса Вы можете воспользоваться режимом «Помощь» на главной странице интерактивного сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».



Для жителей Магнитогорска проведена «Горячая линия» по декларированию доходов


В Межрайонной ИФНС России № 16 по Челябинской области проведена горячая линия на тему: «Декларационная кампания, налоговые вычеты». 

Наиболее часто задавали следующие вопросы:

Вопрос: Квартира досталась по наследству нужно ли платить налог на доходы НДФЛ?

Ответ: С 1 января 2006 года любые наследники, получившие на территории России от физических лиц доходы в порядке наследования, освобождаются от налога на наследство. Исключение составляют наследники, которые получили вознаграждения, являются правопреемниками авторов произведений науки, литературы, искусства, открытий, изобретений и промышленных образцов.

Вопрос: В 2019 году я продал машину за 350000 рублей, которую приобрел в 2018 году за 410000 рублей. Нужно ли мне представлять декларацию о доходах, и уплачивать налог? 

Ответ:  Декларацию о доходах 3-НДФЛ необходимо представить в налоговый орган не позднее 30 апреля 2020 года.

Так как полученный Вами доход ниже понесенных расходов, и имеются документы, подтверждающие Ваши расходы, то налог уплачивать не нужно.

Вопрос:  Квартира получена по наследству, нужно ли платить налог при продаже? 

Ответ:  Очень важно правильно определить, сколько лет принадлежит вам квартира, полученная по наследству. Если квартира принадлежит вам более 3-х лет, доход, полученный от ее продажи, не подлежит налогообложению. Так же вам нет необходимости предоставлять налоговую декларацию 3-НДФЛ в связи с получением дохода от её продажи. 

Право собственности на квартиру, полученную по наследству, возникает у наследника со дня открытия наследства, т.е. со дня смерти наследодателя. Даже если свидетельство о собственности на квартиру было получено позднее. Дата, от которой начинается отсчет срока владения квартиры полученной по наследству, может быть определена из свидетельства о праве на наследство. 

Если на основании свидетельства о праве на наследство получается что, квартира принадлежит вам менее 3-х лет, то вы должны подавать декларацию 3-НДФЛ в связи с необходимостью начисления налога на доходы от продажи квартиры. При этом если вы являетесь резидентом России, то вы имеете право на имущественный налоговый вычет применительно к этому доходу, в размере не более одного миллиона рублей.    

Вопрос: Можно ли получить имущественный налоговый вычет по НДФЛ после покупки земельного участка?

Ответ: Имущественный налоговый вычет можно получить только в том случае, если вы покупаете земельный участок вместе с домом или участок, предназначенный для индивидуального жилищного строительства. Для получения вычета необходимо будет заполнить декларацию 3-НДФЛ и приложить к ней копии свидетельства о государственной регистрации права собственности на жилой дом. Размер имущественного налогового вычета определяется стоимостью участка с домом, но не более 2-х миллионов рублей. 

Согласно ст. 220 НК РФ, право на имущественный налоговый вычет имеют налогоплательщики в связи с приобретением: жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в связи с приобретением земельного участка, предназначенного для индивидуального жилищного строительства или земельного участка с расположенным на нем жилым домом. 



Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете»

 

   С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.
В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
В случае, если бухгалтерская отчетность не прошла контрольные соотношения, она будет размещена в ГИР БО.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
Сроки представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
   Отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. рублей) бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.

 


Челябинской области расширен перечень «самозанятых» граждан


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что Законом Челябинской области от 08.05.2019 № 894-ЗО дополнен перечень видов деятельности, которые могут оказывать физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и оказывающие услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. Данные доходы освобождаются от налогообложения при условии добровольного уведомления налогового органа в соответствии с пунктом 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ.
Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@. Уведомление о деятельности может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, по своему выбору.
Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации). При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.
Законодательством ранее уже были установлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами: это услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; репетиторству; а так же уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Дополнительно введены следующие виды услуг:
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• услуги фотографов;
• услуги по зеленому хозяйству и цветоводству;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• выпас скота;
• изготовление бижутерии по индивидуальному заказу;
• изготовление гончарных изделий по индивидуальному заказу;
• изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения по индивидуальному заказу;
• ремонт и настройка музыкальных инструментов;
• услуги художников по индивидуальному заказу;
• переработка давальческой шерсти на пряжу; производство сырых шкур и кож, выделка шкур крупного рогатого скота, свиней, животных семейств лошадиных и оленевых, овец и коз по индивидуальному заказу.
Доходы от оказания вышеуказанных услуг освобождаются от налогообложения и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не представляется. Данная норма действует по 31 декабря 2019 года.
К "самозанятым" гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.

 


Получить свидетельство ИНН можно в МФЦ


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что с 01 марта 2019 года физическое лицо имеет право обратиться с Заявлением о постановке на учет не только в любой налоговый орган по его выбору и получить Свидетельство о постановке на учет, а так же в «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области» (МФЦ).
Свидетельство будет выдано налоговым органом или МФЦ в зависимости от того, куда представлялось заявление.
При этом действующий принцип учета физического лица и присвоения ИНН в налоговом органе по месту жительства сохраняется.
Для получения свидетельства в налоговом органе Заявление можно направить через Единый портал государственных и муниципальных услуг на сайте www.gosuslugi.ru в онлайн-сервисе на странице «Физическим лицам», в рубрике «Налоги и сборы».
Данная возможность реализована и на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru => «Подать заявления о постановке на учет».



Как сообщить налоговому органу об адресе для направления корреспонденции



Вся почтовая корреспонденция от налоговых органов направляется по адресу места регистрации физического лица. Очень часто возникают ситуации, когда адрес регистрации места жительства физического отличен от адреса фактического проживания, но имеется необходимость получения всей почтовой корреспонденции от налогового органа по адресу проживания.
Для решения вопроса с получением корреспонденции Приказом ФНС России утверждена форма N 1А "Заявление о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
Данная форма позволяет физическим лицам сообщить в налоговый орган иной адрес для получения писем от налоговых органов, в том числе сводного налогового уведомления по имущественным налогам.
Форма N 1А может применяться при сообщении как о предоставлении адреса для направления корреспонденции, так и об отказе от использования предоставленного адреса. В заявлении о предоставлении адреса физическое лицо может определить, в течение какого периода времени по нему следует направлять документы.
Заявление по названной форме налогоплательщик может подать лично или через представителя в любой налоговый орган.
Форму N 1А можно скачать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru

 


ЗАЯВИТЬ О ЛЬГОТАХ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МОЖНО В ЛЮБОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что с 01.01.2018 года введен принцип экстерриториальности по некоторым вопросам взаимодействия с налогоплательщиками по имущественным налогам.
ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ опубликован на официальном портале правовой информации. В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. Получить информацию о наличии льгот по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС России в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Гражданам, которые получили статус «льготника» в 2017 году рекомендуется до 01.04.2018 предоставить соответствующее заявление в целях корректного исчисления имущественных налогов за 2017 год.
Чтобы подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц, налогоплательщик может обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.
Кроме того, в любой налоговой инспекции при необходимости можно получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.
Также в любой инспекции можно будет подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.
Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте - по выбору налогоплательщика.
Пользователям Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» документы можно отправить «электронно» без личного визита в налоговый орган.

 


Пени за просрочку уплаты налога с 1 октября рассчитываются по новым правилам

 

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает об изменении порядка начисления пени в соответствии с внесенными изменениями в статью 75 Налогового кодекса РФ. С 01 октября 2017 года юридические лица будут платить больше пеней, если значительно нарушат срок уплаты налогов. Новшества применяются к задолженности, образовавшейся с 1 октября 2017 года.
Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени нужно будет рассчитать так:
- исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарный день включительно;
- исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной начиная с 31-го календарного дня просрочки.
При задержке платежа на 30 календарных дней или меньше организация заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
Пени по задолженности, образовавшейся до 01.10.2017, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки.
В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей сохраняется прежний порядок начисления пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования не зависимо от количества дней просрочки платежа.
Значение ставки рефинансирования Банка России приравнено к значению ключевой ставки Банка России, которая на сегодняшний день составляет 8,25%.



Как получить статус «самозанятого» гражданина



Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, на основании добровольного уведомления. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@.
Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации), уведомление о деятельности может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, по своему выбору. При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.
Законодательством установлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:
1.присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2.репетиторство;
3.уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
К "самозанятым" гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Доходы в виде выплат (вознаграждений), полученные в 2017 и 2018 годах «самозанятыми» гражданами, налогом на доходы физических лиц не облагаются и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не представляется согласно пункту 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ.



 Об актуальных вопросах применения ККТ


Начальник отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области С.Ю.Панов ответил на некоторые вопросы о применении контрольно-кассовой техники в соответствии с новым порядком и работе с мобильным приложением ФНС России «Проверка чеков».
Вопрос: Необходимо ли применять онлайн-ККТ в отдаленных и труднодоступных местностях?
Ответ: Общий порядок применения ККТ установлен Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном Законодательным собранием Челябинской области, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего реквизиты, установленные 54-ФЗ.
Вопрос : При осуществлении покупки мне выдали чек с QR-кодом. Для чего он нужен и как я могу его использовать?
Ответ: Кассовый чек, как документ, подтверждающий осуществление расчетов с покупателем (клиентом), содержит обязательные реквизиты, по которым можно идентифицировать факт осуществления конкретной покупки у конкретного продавца с использованием ККТ нового образца. Эти данные онлайн-касса в автоматическом режиме передает в налоговые органы через оператора фискальных данных (ОФД). Указанный на чеке QR-код можно считать при помощи мобильного приложения ФНС «Проверка чеков». Также приложение позволяет идентифицировать чек при ручном вводе данных. В результате, пользователь мобильного приложения имеет возможность удостовериться в правильности и подлинности выданного ему чека. В случае, если система не смогла идентифицировать данные, есть возможность отправить запрос в налоговые органы для осуществления проверки по данному факту.
При проверке чеков через мобильное приложение необходимо помнить, что передача данных может осуществляться от нескольких минут, до нескольких часов.
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность индивидуального предпринимателя, применяющего общую или упрощенную систему налогообложения, за неприменение контрольно-кассовой техники при реализации товаров?
Ответ: Согласно статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей.



О налоговых ставках по транспортному налогу физических лиц


Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает о внесении изменений в статью 2 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге». Изменения касаются налоговых ставок на легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.сил, а так же мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя до 36 л.сил.

С 2019 года для легковых автомобилей ставки налогов за каждую лошадиную силу составят 5,16 рублей для авто с мощностью двигателя до 100 л.сил и 13,40 рублей для авто с мощностью двигателя от 100 до 150 л.сил.

Для мотоциклов и мотороллеров с мощностью двигателя до 20 л.сил ставка налога за каждую лошадиную силу составит 3,08 рублей, а от 20 до 36 л.сил ставка налога составит 5,16 рублей.

Новые налоговые ставки будут применены при формировании налоговых уведомлений за 2019 год.

С информацией о налоговых ставках, налоговых льготах и налоговых вычетах (по всем видам налогов во всех муниципальных образованиях) можно ознакомиться в рубрике "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам" (https://www.nalog.ru/rn74/service/tax/) либо обратившись в налоговые инспекции или в контакт-центр ФНС России (тел. 8800-222-22-22). Пользователям доступна информация по любому региону нашей страны.


Продал автомобиль в 2019 году? Представь декларацию в налоговый орган!


Налоговым кодексом РФ установлено, что в случае продажи автомобиля, который был в собственности менее трех лет, необходимо представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ. Сделать это нужно в срок, не позднее 30 апреля 2020 года.

При определении размера налоговой базы по налогу на доходы физических лиц налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета при продаже имущества.

Если автомобиль был продан по стоимости ниже, чем приобретался, налог платить не нужно. В декларации необходимо указать размер налогового вычета, в соответствии с понесенными расходами по его приобретению. Так же следует приложить документы, подтверждающие понесенные расходы (договора, платежные документы и т.п.).

При отсутствии документов, подтверждающих расходы, максимальная сумма налогового вычета составляет 250 000 рублей.

Пример 1: автомобиль был продан за 175 000 рублей, налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей, сумма налога составляет 0 рублей. 

Пример 2: автомобиль был продан за 300 000 рублей, но имеются документы по его приобретению за 350 000 рублей. Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 300 000 рублей, сумма налога составит 0 рублей.

Пример 3: автомобиль был продан за 300 000 рублей, но отсутствуют документы по его приобретению. Налогоплательщик имеет право на налоговый вычет в размере 250 000 рублей, сумма налога составит 6 500 рублей ((300 000-250 000)*13%)).

Быстро и удобно представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ можно представить через Интернет-сервис «Личный кабинет для налогоплательщика физического лица» на сайте Федеральной налоговой службы www.nalog.ru, а так же проконтролировать ход ее камеральной проверки. Получить доступ к сервису можно в любом налоговом органе, либо использовать для входа логин и пароль, который используется на Едином портале государственных услуг.

Представление налоговой декларации после установленного срока (после 30 апреля 2020 года) является основанием для привлечения налогоплательщика к налоговой ответственности в виде штрафа в размере не менее 1 000 рублей.

Если налогоплательщик представляет налоговую декларацию по НДФЛ исключительно с целью получения налоговых вычетов, то ее можно представить в любое время в течение всего года.



Предоставление сведений из реестра дисквалифицированных лиц


Если организация принимает работника на должность руководителя организации (генерального директора, директора, президента и т.п.), то до заключения трудового договора с ним необходимо в обязательном порядке проверить, не состоит ли этот гражданин в реестре дисквалифицированных лиц. Данное требование содержится в абз. 2 ч. 2 ст. 32.11 кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Сведения из реестра дисквалифицированных лиц предоставляются по утвержденной форме запроса в течение 5 рабочих дней с момента его получения.
Получить данные сведения возможно двумя способами: на бумажном носителе или в электронном виде.
Для получения сведений на бумажном носителе необходимо обратиться в любой налоговый орган или в МФЦ с соответствующим запросом. Предоставление сведений осуществляется за плату в размере 100 рублей.
Для получения сведений в электронном виде необходимо воспользоваться электронным сервисом «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц» на сайте ФНС России www.nalog.ru. Для этого необходимо перейти по ссылке «Электронные сервисы» - «Проверь себя и контрагента» - «Поиск сведений в реестре дисквалифицированных лиц». Данный электронный сервис позволяет любому заинтересованному лицу просматривать сведения, содержащиеся в реестре дисквалифицированных лиц, осуществлять поиск дисквалифицированного лица по определенным реквизитам, а также получать информацию из реестра в электронной форме.
В случае, если при осуществлении поиска заинтересованным лицом реквизиты не заданы, сведения о дисквалифицированных лицах, содержащихся в реестре, выдаются в виде списка.
При этом плата за доступ к сведениям, содержащимся в реестре дисквалифицированных лиц, размещаемом Федеральной налоговой службой на своем официальном сайте в сети Интернет, не взимается.



ТРЕТИЙ ЭТАП ДОБРОВОЛЬНОГО ДЕКЛАРИРОВАНИЯ СЧЕТОВ И АКТИВОВ


Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области сообщает, что с 3 июня 2019 года по 29 февраля 2020 года Федеральная налоговая служба осуществляет прием специальных деклараций в рамках третьего этапа добровольного декларирования в соответствии с Федеральным законом от 08.06.2015 № 140-ФЗ «О добровольном декларировании физическими лицами активов и счетов (вкладов) в банках и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации». Прием осуществляется в любом территориальном налоговом органе, и в центральном аппарате ФНС России.
Специальные декларации представляются только при личном посещении налогового органа.
В рамках третьего этапа добровольного декларирования сохраняются гарантии освобождения декларанта и (или) лица, информация о котором содержится в специальной декларации, от уголовной, административной и налоговой ответственности при условии осуществления указанными лицами репатриации денежных средств и государственной регистрации в порядке редомициляции подконтрольных им иностранных компаний.

 

 qr

Ссылка на сервис

https://www.nalog.ru/rn74/taxation/specdecl


 УПРОЩЕН ПОРЯДОК УВЕДОМЛЕНИЯ О СЧЕТАХ ЗА РУБЕЖОМ ДЛЯ РЕЗИДЕНТОВ

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что резиденты Российской Федерации теперь могут уведомлять налоговые органы о счетах, открытых за рубежом в упрощенном порядке. Приказом ФНС России от 28 августа 2018 года N ММВ-7-14/507@ утверждены новые формы, форматы и способы подачи таких уведомлений.
Резиденты, у которых нет места жительства и недвижимого имущества на территории Российской Федерации, теперь могут направить уведомление в налоговый орган по своему выбору. Кроме того, с помощью новой формы физические лица смогут уведомлять инспекцию о совместных счетах, открытых в банках за рубежом.
Если же резидент допустит неточность в направленных сведениях или ошибочно отправит уведомление, то с помощью корректирующего или отменяющего сообщения он сможет исправить либо отменить его.
Также уведомление теперь можно представить в инспекцию не только лично или по почте, но и в электронной форме через "Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц".


Уплатить имущественные налоги стало проще

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что с 1 января 2019 года упрощен порядок уплаты имущественных налогов для физических лиц путем уплаты единого налогового платежа.
Единый налоговый платеж физического лица - это денежные средства, которые гражданин добровольно перечисляет в бюджетную систему Российской Федерации с помощью одного платежного поручения. Эта сумма зачисляется на соответствующий счет Федерального казначейства для уплаты налога на имущество физических лиц, а также транспортного и земельного налогов. Платежи будут поступать в бюджеты по месту нахождения соответствующих объектов налогообложения.
Платеж можно совершить различными способами:
• в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» путем пополнения «Кошелька»;
• Сформировать квитанцию на уплату единого налогового платеже на сайте www.nalog.ru в сервисе "Заплати налоги", которую можно распечатать для оплаты в любой кредитной организации или осуществить безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.
Единый налоговый платеж физического лица уплачивается по месту жительства налогоплательщика (месту пребывания - при отсутствии у такого лица места жительства), а при отсутствии места жительства и места пребывания - по месту нахождения одного из принадлежащих такому лицу объектов недвижимого имущества.
Зачет платежа налоговые органы будут проводить самостоятельно при наступлении срока уплаты имущественных налогов. В первую очередь суммы будут зачтены в счет погашения недоимок и (или) задолженностей по соответствующим пеням и процентам по налогам при наличии таковых.
О принятом решении о зачете налогоплательщик будет проинформирован. Также все данные будут отражаться в "Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц".
Уплатить единый платеж сможет не только сам налогоплательщик, но и иное лицо за него. Однако последнее не вправе требовать возврата денежных средств - только сам налогоплательщик имеет на это право.
Использование единого налогового платежа значительно сократит время, затрачиваемое на оформление платежных документов, а также минимизирует ошибки граждан при заполнении нескольких платежек.


Об уплате налогов в случае утраты имущества

Межрайонная ИФНС России информирует, что Федеральным законом от 15.04.2019 N 63-ФЗ внесены изменения в Налоговый кодекс РФ, касающиеся имущественных налогов физических лиц (налог на имущество, земельный и транспортный налоги).
Законодательством определено, что объектом налогообложения по транспортному налогу не являются транспортные средства, находящиеся в розыске. Начиная с 2018 года, автомобили, находящиеся в розыске, а также транспортные средства, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска соответствующего транспортного средства до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано, облагаться транспортным налогом не должны.
Факты угона и возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым компетентным органом. Налоговые органы такие сведения получат в рамках межведомственного обмена, т.е. гражданину самостоятельно не нужно ежегодно подтверждать факт, что автомобиль находится в розыске.
Аналогичные поправки внесены в главу Налогового кодекса РФ по налогу на имущество физических лиц. Статья 408 Налогового кодекса РФ дополнена новым пунктом, согласно которого в отношении объекта налогообложения, прекратившего свое существование в связи с его гибелью или уничтожением, исчисление налога на имущество физических лиц прекращается с 1-го числа месяца его гибели или уничтожения. Эта новация действует с 15.04.2019.
В случае гобели или уничтожения объекта налогоплательщику необходимо представить соответствующее заявление в любой налоговый орган. Форма заявления утверждена Приказом ФНС России от 24.05.2019 N ММВ-7-21/263@.

 


 В отпуск без долгов

     В сезон отпусков Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области рекомендует заранее убедиться в отсутствии долгов по налогам. Непогашенная задолженность является основанием для обращения за ее взысканием в службу судебных приставов, которые имеют право ограничить выезд должника за пределы России.

   Получить актуальную информацию о задолженности, а также оплатить налоги можно в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Для этого достаточно ввести реквизиты банковской карты или воспользоваться онлайн-сервисом одного из банков-партнёров ФНС России.

   Оплатить налоги можно также с помощью сервиса «Заплати налоги» на сайте ФНС России или в банке, в кассах местных администраций, в отделении почты.

   Для решения вопросов, связанных с задолженностью, можно обратиться в любую налоговую инспекцию, направить заявление через Личный кабинет или с помощью сервиса «Обратиться в ФНС России».

 


Изменён порядок налогообложения имущества

Федеральным законом № 63-ФЗ от 15.04.2019 внесён ряд изменений в порядок налогообложения имущества физических лиц.
Данные изменения вступают в силу за налоговый период 2018 года:
1.Транспортные средства, находящиеся в розыске в связи с угоном или кражей, не облагаются налогом до месяца их возврата законному владельцу, а не до даты прекращения розыска в связи с истечением срока его проведения.
2.Лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей, предоставляются дополнительные налоговые вычеты.
Для них уменьшается земельный налог на кадастровую стоимость 600 кв. м площади одного участка, а также налог на имущество - на кадастровую стоимость 5 кв. м площади квартиры, ее части или комнаты и 7 кв. м площади жилого дома или его части в расчете на каждого несовершеннолетнего ребенка.
3. Беззаявительный порядок предоставления льгот при налогообложении недвижимости вводится для льготных категорий налогоплательщиков:
•пенсионеров
•инвалидов I и II групп,
•детей-инвалидов,
•инвалидов боевых действий,
•многодетных,
•владельцев хозяйственных построек площадью не более 50 кв. м.
Если у налоговых органов уже есть сведения о таких лицах, то с соответствующим заявлением обращаться не потребуется – льгота будет применена автоматически.
4.Введен коэффициент, ограничивающий ежегодный рост земельного налога физлиц не более чем на 10% по сравнению с предшествующим годом. Исключение – земельные участки для жилищного строительства, при расчете налога за которые применен повышающий коэффициент в связи с их несвоевременной застройкой (п.п. 15, 16 ст. 396 Налогового кодекса).

 


Информация для льготных категорий граждан, которые впервые получили право на льготу в 2018г.

Лица, получившие право на льготу в 2018 г. вправе обратиться в налоговый орган с «заявлением о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество» (далее - Заявление).
Заявление можно заполнить в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц на сайте www.nalog.ru, или лично, обратившись в любой налоговый орган.
К заявлению налогоплательщик, имеющий право на льготу, вправе приложить копию документа подтверждающего его право на льготу (в соответствии со статьей 407 Налогового кодекса Российской Федерации).
Льготные категории граждан могут получить льготу по следующим налогам:
Транспортный налог – в отношении одного транспортного средства мощностью до 180 лошадиных сил (с налогового периода 2018г.) в соответствии со статьей 4 Закона Челябинской области от 28.11.2002 № 114-ЗО «О транспортном налоге»;
Налог на имущество – в отношении одного объекта каждого вида (дом, квартира, комната, гараж и т.д.);
Земельный налог – в отношении одного земельного участка (для города Магнитогорска).
Для корректного исчисления имущественных налогов физических лиц за налоговый период 2018 г. Заявление необходимо предоставить до 15.04.2019.


 

Уточнение налогового платежа.


С 1 января 2019 г. внесены изменения в часть 1 Налогового Кодекса Российской Федерации (НК РФ) в части уточнении налогового платежа при обнаружении ошибки в оформлении платежного документа (п.7 ст. 45 НК РФ).
Если в платежном поручении на уплату налога допущена ошибка, платеж уточняется при соблюдении трех условий:
• С момента платежа прошло не более трех лет;
• Уточнение не приводит к недоимке;
• Платеж поступил в бюджет.
При обнаружении ошибки налогоплательщиком:
Необходимо представить в налоговый орган по месту учета заявление об уточнении платежа в связи с допущенной ошибкой с приложением к нему документов, подтверждающих уплату соответствующего налога и его перечисление в бюджетную систему Российской Федерации.
Заявление об уточнении платежа может быть представлено на бумажном носителе или в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика.
При обнаружении ошибки налоговым органом:
Налоговый орган в течение трех лет со дня перечисления таких денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации самостоятельно принимает решение об уточнении платежа на день фактической уплаты налога в бюджетную систему Российской Федерации. При уточнении платежа осуществляется пересчет пеней, начисленных на сумму налога, за период со дня его фактической уплаты в бюджетную систему Российской Федерации до дня принятия налоговым органом решения об уточнении платежа.


О применении контрольно-кассовой техники с 01.07.2019

Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области информирует, что законодательством Российской Федерации о ККТ (Федеральный закон от 22.05.2003 №54-ФЗ) «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации») предусмотрена обязанность применения ККТ на территории Российской Федерации в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями, за исключением случаев, предусмотренных указанным Федеральным законом.
Налогоплательщики, имевшие отсрочку по переходу на новый порядок применения ККТ, обязаны применять ККТ с 01.07.2019:
1) Индивидуальные предприниматели, являющиеся налогоплательщиками ЕНВД и ПСН, работающие в сфере розничной торговли и оказывающие услуги общественного питания, не имеющие наемных работников.
2) Организации и индивидуальные предприниматели, выполняющие работы или оказывающие услуги населению.
3) Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие безналичные расчеты с физическими лицами;
4) Индивидуальные предприниматели, осуществляющие реализацию товаров и услуг с использованием торговых автоматов, и не имеющие наемных работников.
В п.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 №54-ФЗ поименованы виды деятельности, при которых ККТ может не применяться.

Межрайонная ИФНС России №16
по Челябинской области


 

Об уплате страховых взносов

 

Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о том, что индивидуальным предпринимателям не позднее 31 декабря 2018 года на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо уплатить за расчетный период 2018 года страховые взносы в следующем размере:
на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 00 коп.
на обязательное медицинское страхование 5 840 руб.00 коп.
Фиксированные страховые взносы индивидуальными предпринимателями обязаны уплачивать ежегодно независимо от факта осуществления деятельности, получения дохода или привлечения наёмных работников.
Если плательщики начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за данный расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев начиная с календарного месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
Для индивидуальных предпринимателей (далее - ИП) календарным месяцем начала деятельности признается месяц, в котором произведена его государственная регистрация в качестве ИП (пп.1 п.4 ст.430 НК РФ).
Таким образом, обязанность по уплате страховых взносов за себя у ИП возникает с момента его государственной регистрации в качестве ИП.
Пунктом 5 ст.430 НК РФ установлено, что если плательщики прекращают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность в течение расчетного периода, то соответствующий фиксированный размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев по месяц, в котором утратила силу государственная регистрация физического лица в качестве ИП. Причем за неполный месяц деятельности соответствующий фиксированный размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней данного месяца по дату государственной регистрации прекращения физическим лицом деятельности в качестве ИП.
Освобождение от обязанности по уплате страховых взносов в фиксированном размере возможно только по тем основаниям, которые обозначены в п.6 и 7 ст.430 НК РФ:
- в случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- в случае военной службы по призыву;
- за период ухода за ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более шести лет в общей сложности;
- за период ухода, осуществляемого за инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или за лицом, достигшим возраста 80 лет;
- за период проживания супругов военнослужащих, проходящих военную службу по контракту, вместе с супругами в местностях, где они не могли трудиться в связи с отсутствием возможности трудоустройства, но не более пяти лет в общей сложности;
- за период проживания за границей супругов работников, направленных в дипломатические представительства и консульские учреждения РФ, постоянные представительства РФ при международных организациях, торговые представительства РФ в иностранных государствах, представительства федеральных органов исполнительной власти, государственных органов при федеральных органах исполнительной власти либо в качестве представителей этих органов за рубежом, а также в представительства государственных учреждений РФ (государственных органов и государственных учреждений СССР) за границей и международные организации, перечень которых утверждается Правительством РФ, но не более пяти лет в общей сложности.
В случае если ИП не осуществлял фактическую деятельность по иным причинам (не названным выше), с него не снимается обязанность по уплате страховых взносов, а также по предоставлению налоговому органу отчетов, соответствующих выбранной системе налогообложения.
Уплата индивидуальными предпринимателями фиксированных страховых взносов за себя осуществляется независимо от возраста, вида деятельности и факта получения от нее доходов в конкретном расчетном периоде.
Порядок исчисления и уплаты страховых взносов, уплачиваемых плательщиками, установлен ст. 432 НК РФ.
При прекращении физическим лицом деятельности ИП, уплата страховых взносов осуществляется не позднее 15 календарных дней с даты снятия с учета в налоговом органе индивидуального предпринимателя.
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует о том, что Вам не позднее 31 декабря 2018 года на основании статьи 430 Налогового кодекса Российской Федерации необходимо уплатить за расчетный период 2018 года страховые взносы в следующем размере:
на обязательное пенсионное страхование 26 545 руб. 00 коп.
По следующим реквизитам:
КБК 18210202140061110160
Получатель:
Управление Федерального Казначейства по Челябинской области г. Челябинск (Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области)
Банк получателя: Отделение Челябинск
р/сч 40101810400000010801
БИК 047501001
ИНН 7455000014 КПП 745501001 ОКТМО в соответствии с классификатором территорий
на обязательное медицинское страхование 5 840 руб.00 коп.
По следующим реквизитам:
КБК 18210202103081013160
Получатель:
Управление Федерального Казначейства по Челябинской области г. Челябинск (Межрайонная ИФНС № 16 по Челябинской области)
Банк получателя:Отделение Челябинск
р/сч 40101810400000010801
БИК 047501001
ИНН 7455000014 КПП 745501001 ОКТМО в соответствии с классификатором территорий

В случае, если величина Вашего дохода за 2018 г. превысит 300 000 рублей, Вам необходимо будет дополнительно исчислить и уплатить страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, но не более 212360 руб. Уплата страховых взносов должна быть произведена в налоговом органе в срок до 01.07.2019.
Заполнить платежный документ на перечисление страховых взносов можно через сервис «Заплати налоги», размещенный на сайте ФНС России (https://service.nalog.ru/tax.do).

 

 


 

Об уплате транспортного налога

В Закон Челябинской области от 28.11.2002 N 114-ЗО "О транспортном налоге" внесены изменения в части налоговых льгот.
Установлено, что пенсионеры и многодетные семьи, имеющие трех и более детей в возрасте до восемнадцати лет, в собственности которых находятся автомобили легковые с мощностью двигателя до 180 лошадиных сил (до 132,39 кВт) включительно, уплачивают налог по ставке 1 рубль с каждой лошадиной силы только в отношении одного транспортного средства по выбору налогоплательщика. Ранее льготная ставка применялась на автомобили до 150 лошадиных сил.
Действие закона распространяется на правоотношения с 01 января 2018 года. Это означает, что при наличии оснований уплачивать транспортный налог за 2018 год по льготной ставке, налогоплательщику необходимо обратиться в налоговую инспекцию и подать заявление на применение льготы для корректного исчисления транспортного налога за 2018 год.
Если у льготника автомобиль менее 150 лошадиных сил, автомобиль не менялся и льгота по транспортному налогу налоговым органом предоставлялась за 2017 год и ранее, таким гражданам не следует дополнительно подавать заявление на льготу, она сохраняется и будет предоставлена в будущих налоговых периодах.
Заявление можно подать лично, по почте или в электронном виде через интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте nalog.ru.

Межрайонная ИФНС России №16
По Челябинской области


 О проведении дополнительных мероприятий налогового контроля

   Положения пунктов 6.1 статьи 101 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции Федерального закона от 03.08.2018 N 302-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации") применяются при вынесении решений по результатам налоговых проверок, завершенных после дня вступления в силу указанного Федерального закона, то есть после 3 сентября 2018 года.
В случае недостаточности полученной при камеральной или выездной налоговой проверке информации для принятия итогового решения, руководитель (заместитель руководителя) ИФНС назначает дополнительные мероприятия налогового контроля (п. 6 ст. 101 НК РФ).
Решение о проведении дополнительных мероприятий, как правило, озвучивают в инспекции на рассмотрении материалов налоговой проверки. В письменном виде решение вручат позже (Письмо ФНС от 19.10.2018 N ЕД-4-2/20515@).
Дополнительные мероприятия должны быть проведены в срок не более месяца, конкретный срок (дата окончания этих мероприятий) будет указан в решении об их проведении (п. 6 ст. 101 НК РФ).
В ходе дополнительных мероприятий инспекторы могут (п. 6 ст. 101 НК РФ):
• истребовать документы у вас, ваших контрагентов, а также иных лиц, располагающих документами и информацией о вашей деятельности;
• допрашивать свидетелей;
• назначать экспертизы.
Не позднее 20 рабочих дней после окончания допмероприятий ИФНС должна вручить дополнение к акту проверки и полученные в ходе допмероприятий материалы (п. 6.1 ст. 101 НК РФ).
После этого у налогоплательщика есть 15 рабочих дней, чтобы представить письменные возражения (п. 6.2 ст. 101 НК РФ).
   По результатам рассмотрения всех материалов руководитель ИФНС (его заместитель) примет решение по проверке, которое должно быть передано вам в течение пяти рабочих дней со дня вынесения (п. п. 7, 9 ст. 101 НК РФ).

 


Социальные вычеты можно получить на работе

Граждане могут воспользоваться правом получения социального налогового вычета двумя способами: представить в налоговый орган налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ по окончании года или у работодателя в виде «неудержания» налога из заработной платы.
Социальные вычеты на обучение, лечение и страхование жизни, негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и на уплату дополнительных страховых взносов на накопительную пенсию можно получить на работе до окончания года (без представления декларации). Максимальная сумма социальных вычетов не может превышать 120 000 рублей в год
Получить налоговый вычет работники могут до окончания года, в котором понесли расходы, обратившись к работодателю с соответствующим заявлением и уведомлением о подтверждении права на получение социальных налоговых вычетов, выданного налоговым органом.
Работодатель предоставляет социальные вычеты, начиная с месяца, в котором работник представил заявление и уведомление о подтверждении права.
Получить уведомление можно в налоговом органе по месту постановки на налоговый учет. Заявление о получении уведомления можно представить в налоговый орган лично, по почте или направить через «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Дополнительную информацию о порядке получения уведомления можно получить на сайте ФНС России www.nalog.ru или по телефону Единого контакт-центра 8-800-222-22-22.

Межрайонная ИФНС России №16
по Челябинской области


  

Вопросы и ответы о втором этапе «амнистии капиталов»

Вопрос: Почему важно задекларировать свои зарубежные счета и активы именно сейчас?
Ответ: В последние несколько лет вопросы деофшоризации и повышения налоговой прозрачности занимают ключевое место в налоговой в повестке стран-членов “Группы Двадцати”, ОЭСР и ЕС.
Международным сообществом проводится серьезная системная работа по пересмотру и совершенствованию международных и национальных налоговых правил, направленная на устранение возможностей для сокрытия активов и финансовых счетов в так называемых офшорах. Существенным изменениям подвергается, в том числе, законодательство в области валютного контроля, противодействия отмыванию доходов и финансированию терроризма, контролируемых иностранных компаний, а также правила раскрытия бенефициарных собственников.
Сегодня для налоговых органов всего мира, включая ФНС России, фактически перестала существовать банковская тайна. С 1 июля 2015 года Российская Федерация присоединилась к Совместной конвенции ОЭСР и Совета Европы о взаимной административной помощи по налоговым делам, и ФНС России уже имеет возможность направлять налоговые запросы в более чем 90 стран и юрисдикций, включая так называемые офшоры.
Вместе с ОЭСР и налоговыми администрациями ст