Объявления
В России стартовала Декларационная кампания 2023 года
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области напоминает, что представить декларацию о доходах, полученных в 2022 году, необходимо до 30 апреля 2023 года. Подать ее можно по месту своего учета или в МФЦ. Сделать это можно и онлайн – в Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц или через программу «Декларация». Для этого следует заполнить форму 3-НДФЛ, утвержденную приказом от 29.09.2022 № ЕД-7-11/880@.
Отчитаться о доходах необходимо, если в 2022 году налогоплательщик, к примеру, продал недвижимость, которая была в собственности меньше минимального срока владения, получил дорогие подарки не от близких родственников, выиграл небольшую сумму в лотерею, сдавал имущество в аренду или получал доход от зарубежных источников.
Отчитаться о своих доходах также должны индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица.
Оплатить НДФЛ, исчисленный в декларации, необходимо до 17 июля 2023 года.
Если налоговый агент не удержал НДФЛ с полученного налогоплательщиком дохода, то последний должен задекларировать его и уплатить налог самостоятельно. Сделать так следует только в случае, если налоговый агент не сообщил в налоговый орган о невозможности удержать налог и о сумме неудержанного НДФЛ. Если агент указанную обязанность исполнил, ведомство направит вам налоговое уведомление, на основании которого необходимо уплатить НДФЛ не позднее 1 декабря 2023 года.
Нарушение сроков подачи декларации и уплаты НДФЛ может повлечь привлечение к ответственности в виде штрафа, начисление пени, взыскание задолженности по налогу (недоимки), пеней и штрафа через суд.
Напоминаем, что предельный срок подачи декларации 30 апреля 2023 года не распространяется на получение налоговых вычетов. В этом случае направить декларацию можно в любое время в течение года.
Образовательная акция «Всероссийский налоговый диктант»: участвуем вместе!
С 17 по 30 мая стартует масштабная образовательная акция – «Всероссийский налоговый диктант».
Каждый участник получит возможность оценить и повысить уровень своих знаний в области налогов и налогообложения.
Принять участие могут как дети, так и взрослые. Диктант организован в формате онлайн-тестирования продолжительностью 60 минут. По итогам прохождения каждый участник получит электронный сертификат.
Для участия достаточно пройти регистрацию на сайте www.diktant.nalog.ru и получить пароль для входа, на указанный Вами e-mail.
Посетить страницу диктанта, зарегистрироваться и пройти тестирование можно двумя способами:
- зайти на сайт диктанта www.diktant.nalog.ru;
- через QR-код на плакатах.
Будем рады видеть в числе участников всех желающих.
С 1 января 2021 года отменяется специальный налоговый режим «Единый налог на вмененный доход»
Межрайонная ИФНС России №16 по Челябинской области информирует, что в соответствии с Федеральным законом от 29.06.2012 г. №97-ФЗ система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход (ЕНВД) с 01.01.2021 не применяется. Подавать заявление о снятии с ЕНВД в связи с отменой этого режима с 1 января 2021 года не нужно, плательщики ЕНВД автоматически будут сняты с учета и переведены на общую систему налогообложения.
До конца 2020 года организациям и индивидуальным предпринимателям необходимо выбрать иной режим налогообложения. Выбрать более подходящий режим налогообложения поможет специальный калькулятор на сайте ФНС России. Достаточно выбрать категорию плательщика (юридическое лицо, индивидуальный предприниматель или физлицо, которое не является ИП), отметить, занимается ли налогоплательщик производством подакцизных товаров, размер годового дохода и количество наемных работников, и система автоматически предложит подходящий режим.
Для перехода на упрощенную систему налогообложения (УСН) необходимо подать в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) уведомление о переходе на упрощенную систему налогообложения по форме №26.2-1 в срок не позднее 31 декабря 2020 года. В рамках УСН можно выбрать объект налогообложения «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов», Для перехода на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) необходимо подать в налоговый орган по месту жительства ИП (месту нахождения организации) уведомление по форме №26.1-1 также не позднее 31 декабря 2020 года.
Индивидуальные предприниматели могут выбрать патентную систему налогообложения (ПСН). Заявление на получение патента по форме №26.5-1 необходимо подать в любой территориальный налоговый орган в срок не позднее, чем за 10 дней до начала применения ПСН.
Кроме того, для физических лиц без наемных работников и с годовым доходом не более 2,4 миллиона рублей может подойти налог на профессиональный доход (НПД). Для постановки на учет не требуется специального заявления. Достаточно скачать приложение «Мой налог» и зарегистрироваться в нем. Приложение позволяет оформить покупателю чек, который можно отправить через любой мессенджер. Налоговый орган по этим данным рассчитывает налог и направляет уведомление. Оплатить налог можно с помощью банковской карты. Таким образом, чтобы не прерывать свою предпринимательскую деятельность, рекомендуется зарегистрироваться в качестве плательщика налога на профессиональный доход 1 января 2021 года. Дополнительную информацию об этом режиме налогообложения можно получить на специальной странице сайта ФНС России www.nalog.ru.
Внесены важные изменения в Федеральный закон «О Бухгалтерском учете»
С 2020 года в соответствии с изменениями, внесенными Федеральным законом от 28.11.2018 № 444-ФЗ О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете», на ФНС России возложены функции по формированию и ведению государственного информационного ресурса бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Государственный информационный ресурс бухгалтерской (финансовой) отчетности (ГИР БО) - совокупность бухгалтерской (финансовой) отчетности экономических субъектов, обязанных составлять такую отчетность, а также аудиторских заключений о ней в случаях, если бухгалтерская (финансовая) отчетность подлежит обязательному аудиту.
В ГИР БО будет содержаться отчетность за 2019 и последующие годы.
В мае 2020 года будет доступен для всех пользователей интернет-сервис ГИР БО, позволяющий бесплатно получить информацию о бухгалтерской (финансовой) отчетности любой организации. Также будет возможность получить экземпляр отчетности, подписанный электронной подписью ФНС России.
В случае, если бухгалтерская отчетность не прошла контрольные соотношения, она будет размещена в ГИР БО.
Обязательный экземпляр годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности представлять в налоговый орган по месту нахождения экономического субъекта не позднее трех месяцев после окончания отчетного периода. В органы государственной статистики представлять отчетность не нужно.
При представлении обязательного экземпляра отчетности, которая подлежит обязательному аудиту, аудиторское заключение о ней представляется в виде электронного документа вместе с отчетностью либо в течение 10 рабочих дней со дня, следующего за датой аудиторского заключения, но не позднее 31 декабря года, следующего за отчетным годом.
Федеральным законом от 26.07.2019 № 247-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О бухгалтерском учете» и отдельные законодательные акты Российской Федерации в части регулирования бухгалтерского учета организаций бюджетной сферы» конкретизированы положения о порядке и сроках исправления ошибок в представленной бухгалтерской отчетности.
Сроки представления скорректированной отчетности для обществ с ограниченной ответственностью – 10 рабочих дней после 30 апреля, для акционерных обществ – 10 рабочих дней после 30 июня.
Отчетность сдается только в электронном виде. В 2020 году субъектами малого предпринимательства (среднесписочная численность не более 100 человек и доход не более 800 млн. рублей) бухгалтерская (финансовая) отчетность может представляться на бумажном носителе или в виде электронного документа, с 2021 года — только в электронном виде через оператора электронного документооборота.
Челябинской области расширен перечень «самозанятых» граждан
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что Законом Челябинской области от 08.05.2019 № 894-ЗО дополнен перечень видов деятельности, которые могут оказывать физические лица, не являющиеся индивидуальными предпринимателями, и оказывающие услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд без привлечения наемных работников. Данные доходы освобождаются от налогообложения при условии добровольного уведомления налогового органа в соответствии с пунктом 7 статьи 83 Налогового кодекса РФ.
Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@. Уведомление о деятельности может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, по своему выбору.
Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации). При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.
Законодательством ранее уже были установлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами: это услуги по присмотру и уходу за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации; репетиторству; а так же уборке жилых помещений, ведению домашнего хозяйства.
Дополнительно введены следующие виды услуг:
• ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
• изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
• услуги фотографов;
• услуги по зеленому хозяйству и цветоводству;
• вспашка огородов и распиловка дров;
• выпас скота;
• изготовление бижутерии по индивидуальному заказу;
• изготовление гончарных изделий по индивидуальному заказу;
• изготовление изделий из дерева, пробки, соломки и материалов для плетения по индивидуальному заказу;
• ремонт и настройка музыкальных инструментов;
• услуги художников по индивидуальному заказу;
• переработка давальческой шерсти на пряжу; производство сырых шкур и кож, выделка шкур крупного рогатого скота, свиней, животных семейств лошадиных и оленевых, овец и коз по индивидуальному заказу.
Доходы от оказания вышеуказанных услуг освобождаются от налогообложения и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не представляется. Данная норма действует по 31 декабря 2019 года.
К "самозанятым" гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Получить свидетельство ИНН можно в МФЦ
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что с 01 марта 2019 года физическое лицо имеет право обратиться с Заявлением о постановке на учет не только в любой налоговый орган по его выбору и получить Свидетельство о постановке на учет, а так же в «Многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг Челябинской области» (МФЦ).
Свидетельство будет выдано налоговым органом или МФЦ в зависимости от того, куда представлялось заявление.
При этом действующий принцип учета физического лица и присвоения ИНН в налоговом органе по месту жительства сохраняется.
Для получения свидетельства в налоговом органе Заявление можно направить через Единый портал государственных и муниципальных услуг на сайте www.gosuslugi.ru в онлайн-сервисе на странице «Физическим лицам», в рубрике «Налоги и сборы».
Данная возможность реализована и на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru => «Подать заявления о постановке на учет».
Как сообщить налоговому органу об адресе для направления корреспонденции.
Вся почтовая корреспонденция от налоговых органов направляется по адресу места регистрации физического лица. Очень часто возникают ситуации, когда адрес регистрации места жительства физического отличен от адреса фактического проживания, но имеется необходимость получения всей почтовой корреспонденции от налогового органа по адресу проживания.
Для решения вопроса с получением корреспонденции Приказом ФНС России утверждена форма N 1А "Заявление о предоставлении налогоплательщиком - индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет, физическим лицом, не являющимся индивидуальным предпринимателем.
Данная форма позволяет физическим лицам сообщить в налоговый орган иной адрес для получения писем от налоговых органов, в том числе сводного налогового уведомления по имущественным налогам.
Форма N 1А может применяться при сообщении как о предоставлении адреса для направления корреспонденции, так и об отказе от использования предоставленного адреса. В заявлении о предоставлении адреса физическое лицо может определить, в течение какого периода времени по нему следует направлять документы.
Заявление по названной форме налогоплательщик может подать лично или через представителя в любой налоговый орган.
Форму N 1А можно скачать на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru
ЗАЯВИТЬ О ЛЬГОТАХ ПО ИМУЩЕСТВЕННЫМ НАЛОГАМ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ МОЖНО В ЛЮБОМ НАЛОГОВОМ ОРГАНЕ
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что с 01.01.2018 года введен принцип экстерриториальности по некоторым вопросам взаимодействия с налогоплательщиками по имущественным налогам.
ФНС России утвердила новую форму заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц. Приказ ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ опубликован на официальном портале правовой информации. В новом заявлении у налогоплательщика есть выбор: представить документы, подтверждающие право на льготу, или только сообщить реквизиты таких документов. Получить информацию о наличии льгот по имущественным налогам в конкретном муниципальном образовании можно на сайте ФНС России в сервисе "Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам". Гражданам, которые получили статус «льготника» в 2017 году рекомендуется до 01.04.2018 предоставить соответствующее заявление в целях корректного исчисления имущественных налогов за 2017 год.
Чтобы подать заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам или уведомление о выбранных объектах, в отношении которых предоставляется льгота по налогу на имущество физлиц, налогоплательщик может обратиться в ближайшую налоговую инспекцию.
Кроме того, в любой налоговой инспекции при необходимости можно получить копию налогового уведомления, направленного налогоплательщику, и сообщить о наличии недвижимости и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения.
Также в любой инспекции можно будет подать обращение об уточнении содержания налогового уведомления, полученного налогоплательщиком.
Получить результаты рассмотрения вышеперечисленных документов можно в любом налоговом органе или по почте - по выбору налогоплательщика.
Пользователям Интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» документы можно отправить «электронно» без личного визита в налоговый орган.
Пени за просрочку уплаты налога с 1 октября рассчитываются по новым правилам
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает об изменении порядка начисления пени в соответствии с внесенными изменениями в статью 75 Налогового кодекса РФ. С 01 октября 2017 года юридические лица будут платить больше пеней, если значительно нарушат срок уплаты налогов. Новшества применяются к задолженности, образовавшейся с 1 октября 2017 года.
Если просрочка превысит 30 календарных дней, пени нужно будет рассчитать так:
- исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ, действующей в период с 1-го по 30-й календарный день включительно;
- исходя из 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, актуальной начиная с 31-го календарного дня просрочки.
При задержке платежа на 30 календарных дней или меньше организация заплатит пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования.
Пени по задолженности, образовавшейся до 01.10.2017, следует начислять по старым правилам независимо от длительности просрочки.
В отношении физических лиц, в том числе индивидуальных предпринимателей сохраняется прежний порядок начисления пени исходя из 1/300 ставки рефинансирования не зависимо от количества дней просрочки платежа.
Значение ставки рефинансирования Банка России приравнено к значению ключевой ставки Банка России, которая на сегодняшний день составляет 8,25%.
Как получить статус «самозанятого» гражданина
Межрайонная ИФНС России № 16 по Челябинской области сообщает, что Федеральным законом от 30.11.2016 N 401-ФЗ в Налоговый кодекс Российской Федерации внесены изменения, предусматривающие постановку на учет (снятие с учета) в налоговом органе физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем и оказывающего без привлечения наемных работников услуги физическому лицу для личных, домашних и (или) иных подобных нужд, на основании добровольного уведомления. Указанные изменения вступили в силу с 1 января 2017 года. Форма уведомления для "самозанятых" граждан утверждена приказом ФНС России от 31.03.2017 N ММВ-7-14/270@.
Постановка на учет "самозанятых" граждан осуществляется по месту жительства физического лица (месту пребывания - при отсутствии места жительства на территории Российской Федерации), уведомление о деятельности может быть представлено физическим лицом в любой налоговый орган, по своему выбору. При постановке или снятии с учета физического лица уведомление не выдается. Вместе с тем, по просьбе физического лица на представленной им копии уведомления может проставляться отметка о приеме уведомления.
Законодательством установлены виды услуг, оказываемых "самозанятыми" гражданами:
1.присмотр и уход за детьми, больными лицами, лицами, достигшими возраста 80 лет, а также иными лицами, нуждающимися в постоянном постороннем уходе по заключению медицинской организации;
2.репетиторство;
3.уборка жилых помещений, ведение домашнего хозяйства.
К "самозанятым" гражданам не относятся иностранные граждане, осуществляющие трудовую деятельность по найму у физических лиц для личных, домашних и иных подобных нужд, не связанных с предпринимательской деятельностью, осуществляющие трудовую деятельность по найму в организациях или у индивидуальных предпринимателей, а также у занимающихся частной практикой нотариусов, адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты.
Доходы в виде выплат (вознаграждений), полученные в 2017 и 2018 годах «самозанятыми» гражданами, налогом на доходы физических лиц не облагаются и налоговая декларация по форме 3-НДФЛ не представляется согласно пункту 70 статьи 217 Налогового кодекса РФ.
Об актуальных вопросах применения ККТ
Начальник отдела оперативного контроля Межрайонной ИФНС России №16 по Челябинской области С.Ю.Панов ответил на некоторые вопросы о применении контрольно-кассовой техники в соответствии с новым порядком и работе с мобильным приложением ФНС России «Проверка чеков».
Вопрос: Необходимо ли применять онлайн-ККТ в отдаленных и труднодоступных местностях?
Ответ: Общий порядок применения ККТ установлен Федеральным законом от 22.05.2003 N 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием электронных средств платежа». Организации и индивидуальные предприниматели, осуществляющие расчеты в отдаленных или труднодоступных местностях (за исключением городов, районных центров, поселков городского типа), указанных в перечне отдаленных или труднодоступных местностей, утвержденном Законодательным собранием Челябинской области, вправе не применять контрольно-кассовую технику при условии выдачи покупателю (клиенту) по его требованию документа, подтверждающего факт осуществления расчета между организацией или индивидуальным предпринимателем и покупателем (клиентом), содержащего реквизиты, установленные 54-ФЗ.
Вопрос : При осуществлении покупки мне выдали чек с QR-кодом. Для чего он нужен и как я могу его использовать?
Ответ: Кассовый чек, как документ, подтверждающий осуществление расчетов с покупателем (клиентом), содержит обязательные реквизиты, по которым можно идентифицировать факт осуществления конкретной покупки у конкретного продавца с использованием ККТ нового образца. Эти данные онлайн-касса в автоматическом режиме передает в налоговые органы через оператора фискальных данных (ОФД). Указанный на чеке QR-код можно считать при помощи мобильного приложения ФНС «Проверка чеков». Также приложение позволяет идентифицировать чек при ручном вводе данных. В результате, пользователь мобильного приложения имеет возможность удостовериться в правильности и подлинности выданного ему чека. В случае, если система не смогла идентифицировать данные, есть возможность отправить запрос в налоговые органы для осуществления проверки по данному факту.
При проверке чеков через мобильное приложение необходимо помнить, что передача данных может осуществляться от нескольких минут, до нескольких часов.
Вопрос: Предусмотрена ли ответственность индивидуального предпринимателя, применяющего общую или упрощенную систему налогообложения, за неприменение контрольно-кассовой техники при реализации товаров?
Ответ: Согласно статьи 14.5 Кодекса об административных правонарушениях Российской Федерации неприменение в установленных федеральными законами случаях контрольно-кассовой техники влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от одной четвертой до одной второй размера суммы расчета, осуществленного без применения контрольно-кассовой техники, но не менее десяти тысяч рублей.
